Нужна помощь?первая консультация 0 ₽ ЗА ЯВ КА
Уведомление о вызове в налоговый орган: предприниматель с конвертом из налоговой решает, идти, отвечать или молчать

Пришла бумага из налоговой: идти, отвечать или молчать

Актуально на 6 сентября 2026 года.

Требование, уведомление о вызове, вызов свидетеля и приглашение на комиссию различаются сроками и ценой молчания. Сначала определите, что у вас на руках: от этого зависит, обязаны ли вы отвечать, сколько у вас дней и чем грозит тишина.

У вас на руках один из этих документов?
  • требование о представлении документов или пояснений (статьи 88, 93, 93.1 НК РФ)
  • уведомление о вызове для дачи пояснений (форма по КНД 1165009)
  • уведомление о вызове свидетеля на допрос (статья 90 НК РФ)
  • приглашение на комиссию или информационное письмо о налоговых рисках

Разберём документ, подготовим ответ в срок и покажем, по каким признакам вы могли попасть в поле зрения инспекции и что законно поправить до проверки.

Разобрать документ
На этой странице:

Какой документ пришёл: определитель по сроку и цене молчания

Требование обязывает представить документы или пояснения в срок, за непредставление предусмотрен штраф по НК РФ. Уведомление о вызове требует явиться для дачи пояснений: за неявку НК РФ штрафа не устанавливает, возможна ответственность по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ. Только при вызове свидетеля кодекс штрафует и за неявку, и за отказ отвечать. Комиссия и информационное письмо в кодексе не описаны.

Если совсем коротко. Требование: отвечать обязательно и в срок. Уведомление о вызове для дачи пояснений: явиться обязательно, пояснения можно подготовить заранее. Вызов свидетеля: явка обязательна, если нет уважительной причины. Приглашение на комиссию или письмо о рисках: обязанности отвечать закон не устанавливает, но проверьте, нет ли в конверте отдельного уведомления о вызове.

Документ и нормаКто обязан и что именноСрокЧто бывает за молчаниеЧего не писать в ответе
Требование о документах в рамках проверкист. 93 НК РФ Проверяемое лицо, по перечню 10 рабочих дней со дня получения 200 рублей за документ (п. 1 ст. 126 НК РФ); должностному лицу 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) Лишние документы и пояснения
Требование по контрагенту или по конкретной сделкест. 93.1 НК РФ, п. 1 и п. 2 По п. 1: любой, у кого есть документы о проверяемом контрагенте. По п. 2: участник сделки или владелец документов о ней, сделка должна быть опознаваема 10 рабочих дней; по контрагенту в рамках его проверки (п. 1 ст. 93.1) 5 рабочих дней 10 000 рублей с организации или ИП, 1 000 с физического лица (п. 2 ст. 126 НК РФ); за информацию 5 000, повторно за год 20 000 (ст. 129.1) Оценки контрагента; документы по всей деятельности
Требование о пояснениях по камеральной проверкеп. 3 ст. 88 НК РФ Налогоплательщик: пояснения или уточнённая декларация; пояснения по НДС только по ТКС 5 рабочих дней со дня получения 5 000 рублей, 20 000 при повторе за год (ст. 129.1 НК РФ) Признание ошибки до пересчёта
Уведомление о вызове для дачи поясненийпп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, форма по КНД 1165009 Налогоплательщик или представитель по доверенности; письменные пояснения явку не заменяют Дата и время из уведомления По НК РФ штрафа нет; по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностному лицу 2 000-4 000 рублей, гражданину 500-1 000 Сведения о группе компаний сверх вопроса из уведомления; обещания доплатить без расчёта
Уведомление о вызове свидетеля на допросст. 90 НК РФ, форма по КНД 1165207 Конкретный человек; представителя послать нельзя, прийти с юристом можно Дата и время из уведомления 1 000 рублей за неявку без уважительных причин, 3 000 за отказ от показаний или ложные показания (ст. 128 НК РФ) Домыслы о том, чего не знаете лично
Приглашение на комиссию, информационное письмо о рискахв НК РФ не описаны Обязанности отвечать на само письмо закон не устанавливает, но молчание повышает риск проверки; если приложено уведомление о вызове, действуют его правила Закон срок не устанавливает Прямого штрафа нет; молчание повышает риск того, что следующим придёт уже требование или проверка Согласие доплатить без расчёта

День получения определяет закон: по ТКС шестой день со дня отправки, в личном кабинете следующий день после размещения, почтой шестой день со дня отправки заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ). Дни здесь рабочие: срок, установленный днями без слова «календарных», считается в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Квитанция о приёме по ТКС отменена с 5 февраля 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

Как ответить на требование налоговой

В срок, по перечню и в форме из нормы: заверенные копии документов (на практике по описи), пояснения письменно, по декларации НДС только по ТКС. Не успеваете по ст. 93 НК РФ: уведомление о невозможности представить документы подаётся в течение дня, следующего за днём получения требования.

Чаще всего к нам приходят уже после того, как отправили в инспекцию всё, что попросили, и заодно то, о чём не спрашивали.

Требование о документах в рамках проверкист. 93 НК РФ
  1. Дату получения считайте по п. 4 ст. 31 НК РФ, от неё десять рабочих дней.
  2. Документы должны относиться к идущей проверке; копии заверяйте по п. 2 ст. 93 НК РФ.
  3. Какие запросы обязательны, а какие нет: статья о требованиях документов от ИФНС.
Почему пришло именно это. Отчётность не сошлась с данными контрагентов, банков или маркетплейсов; как это ищет камеральная проверка в 2026 году.

Требование по конкретной сделке вне рамок проверкип. 2 ст. 93.1 НК РФ
  1. Найдите сделку: договор, контрагент, период. Конституционный Суд в определении от 07.04.2022 № 821-О указал, что право истребовать документы вне проверки относится к конкретной сделке; на этом строится возражение против требования вида «всё по контрагенту за три года».
  2. Представьте относящееся к сделке, по отсутствующему укажите причину. Ликвидация контрагента поводом молчать не считается: по делу № А72-6284/2022 суд встал на сторону инспекции.
  3. Сделку опознать нельзя: в срок дайте письменный ответ, представьте то, что относится к описанному, и там же попросите уточнить реквизиты сделки. Ответ в установленный срок снижает риск штрафа за непредставление документов; спор о перечне сам по себе от него не защищает. Не успеваете: подайте уведомление о невозможности представить документы в срок, инспекция вправе его продлить (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Что означает такой запрос. Чаще всего разрыв по НДС в цепочке: как проверить контрагента до сделки, что делать при разрыве по НДС и какие законные способы снизить НДС не зависят от добросовестности поставщика.

Требование о пояснениях по камеральной проверкеп. 3 ст. 88 НК РФ
  1. Найдите, что не сошлось: ошибка, противоречие между сведениями или расхождение с документами инспекции.
  2. Расхождение объясняется: пояснение с документами. Налог занижен: уточнённая декларация вместо пояснений, камеральная проверка первичной при этом прекращается и начинается заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Штраф 20% за неуплату (ст. 122 НК РФ) снимает не сама уточнёнка, а положительное сальдо ЕНС на недостающий налог и пени к моменту её подачи (п. 4 ст. 81 НК РФ).
  3. По НДС только по ТКС, бумажные пояснения представленными не считаются. «Признаём, доплатим» до расчёта не пишут.
О чём говорит такой запрос. Низкая нагрузка, расхождения между НДС и прибылью или старые сделки. Нагрузку по методике ФНС считает калькулятор налоговой нагрузки; о запросах по старым сделкам есть отдельный разбор.

Уведомление о вызове в налоговый орган: что отвечать

Уведомление по форме КНД 1165009 (приложение 2 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@) обязывает прийти, но не обязывает признавать нарушения или подавать уточнённую декларацию. Идти стоит, но не одному и с ответами строго по вопросу из уведомления, без обзора всего бизнеса.

Уведомление о вызове для дачи поясненийпп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, форма по КНД 1165009
  1. Проверьте основание: ФНС требует описывать его подробно и не подменять вызовом истребование документов (письмо от 02.12.2021 № ЕА-4-15/16838). Основания нет: письменно запросите его и предложите пояснения по конкретному вопросу.
  2. Кто идёт: представитель по доверенности допустим, директору лучше с юристом.
  3. Письменные пояснения сдайте до встречи; явку они не заменяют, при невозможности прийти сообщите причину и предложите другую дату.
  4. Отвечайте только на вопрос из уведомления, протокол читайте целиком. В известных нам спорах суды считают уведомление о вызове информационным документом, который сам по себе прав не нарушает (например, дело № А51-1979/2022), поэтому спорить о вызове выгоднее письменно, а не неявкой.
Почему инспекция спрашивает именно это. Поводы: дробление, сомнительные контрагенты, низкая нагрузка. Как проходит беседа, описано в статье о вызове на беседу в налоговую; если тема дробление, до визита прочитайте про защиту при претензиях по дроблению и выход на амнистию и отказ от дробления по памятке.

Уведомление о вызове свидетеля на допросст. 90 НК РФ, форма по КНД 1165207
  1. Свидетелем вызывают конкретного человека, компания за него не ответит. С 1 января 2026 года уведомление приходит и по ТКС, через личный кабинет или Госуслуги (п. 1 ст. 90 НК РФ в редакции 425-ФЗ); форма по КНД 1165207 введена письмом ФНС от 22.02.2024 № СД-4-2/2063@ вместо повестки.
  2. Явка обязательна: 1 000 рублей за неявку без уважительных причин, 3 000 за отказ от показаний или ложные показания (ст. 128 НК РФ).
  3. Статья 51 Конституции РФ освобождает от обязанности свидетельствовать против себя самого, супруга и близких родственников, то есть работает по конкретным вопросам, а не по допросу целиком: отказ отвечать о контрагентах или о работодателе со ссылкой на неё суды считают неправомерным, а это уже 3 000 рублей по ст. 128 НК РФ. Адвокат допускается, но отвечать за свидетеля он не вправе. Как вести себя: отдельная статья.
Какой риск проверяют допросами. Допросами сотрудников и контрагентов инспекция собирает доказательства формальности: самозанятые как штат, поставщик без поставок. Есть самозанятые: сверьтесь с разбором как безопасно работать с самозанятыми.
Вызов на комиссию в налоговую: инспектор предлагает поговорить, юрист советует отвечать письменно и по существу

Вызвали на комиссию в налоговую: зарплата, самозанятые

Комиссия проходит как рабочая встреча вне регламента Налогового кодекса: единый порядок комиссий ФНС отменила в 2020 году, явку обязательной делает только приложенное уведомление по пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, протокол встречи сам по себе налоговых обязанностей не порождает, но ваши слова и расчёты в нём остаются. Вам показывают признак, по которому вы попали в выборку, и предлагают исправиться.

Приглашение на комиссию или информационное письмо о рискахзарплата, самозанятые, разрывы, дробление
  1. Определите повод: зарплата ниже отраслевой, доля вычетов, самозанятые, дробление. Есть уведомление о вызове: по предыдущему разделу; письмо без вызова: письменный ответ по существу.
  2. На «доплатить, чтобы закрыть вопрос» не соглашайтесь: обещание в протоколе инспекция использует. Восемь правил на зарплатной комиссии собраны на странице о комиссии по легализации налоговой базы.
  3. По самозанятым знайте пороги. Приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н (с 10.01.2026): внеплановая проверка трудовой инспекции при одновременном выполнении четырёх условий: 35 и более самозанятых, каждому более 35 000 рублей в месяц, с каждым свыше трёх месяцев, доля дохода каждого от вас 75% и более. Приказ от 19.11.2025 № 657н (с 16.02.2026): ФНС раз в квартал передаёт в межведомственные комиссии данные о заказчиках, у которых больше 10 исполнителей на НПД, среднемесячный доход каждого из них от этого заказчика выше 25 000 рублей, и в предыдущем квартале эти же люди состояли с этим заказчиком в трудовых отношениях.
На что это указывает в структуре. Зарплату ниже отраслевой инспекция читает как признак выплат мимо отчётности, даже когда причина в специфике отрасли или неполной занятости. Законно снизить нагрузку помогают ученический договор для тех, кого действительно обучаете, и пониженный тариф взносов 15% по ОКВЭД; цену сотрудника считает калькулятор зарплаты.

Что изменилось в 2026 году

  1. Проверяемого налогоплательщика нельзя штрафовать как свидетеля. Постановление Конституционного Суда РФ от 05.03.2026 № 12-П (та же позиция вошла в Обзор практики Верховного Суда № 2 (2026)): проверяемый налогоплательщик не свидетель по обстоятельствам своей деятельности, поэтому штраф по ст. 128 НК РФ за неявку на допрос в качестве свидетеля по его же выездной проверке к нему неприменим; заявителя вызывали повесткой на допрос и оштрафовали по ч. 1 ст. 128. Штраф по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ за неявку по уведомлению о вызове для дачи пояснений постановление не отменяет. Дело касалось физического лица; распространится ли этот подход на директора проверяемой организации, покажет практика.
  2. Возражения на акт проверки с 1 сентября 2026 года подаются пятью способами: лично, по почте заказным письмом, по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика и через личный кабинет на Госуслугах (п. 6 ст. 100 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Срок прежний, месяц; что писать, описано на странице об урегулировании налоговых споров.
  3. Штраф при смягчающих обстоятельствах снижается не менее чем в два и не более чем в десять раз (п. 3 ст. 114 НК РФ, с 1 сентября 2026 года): заявляйте смягчающие обстоятельства в первом же ответе.
  4. Осмотр и выемка возможны в дополнительных мероприятиях налогового контроля (п. 6 ст. 101 НК РФ, с 1 января 2026 года): после акта к вам ещё могут прийти. Может ли инспекция осматривать офис вне проверки, разобрано в отдельной статье.
  5. В выездную проверку могут включить и текущий год (п. 4 ст. 89 НК РФ, с 1 января 2026 года): кроме трёх предыдущих лет проверяют завершившиеся налоговые периоды того года, в котором вынесено решение о проверке.

Что бумага говорит о вашей структуре

Ответ закрывает срок, но не повод. Повод сидит в структуре: люди, разделение бизнеса, вычеты. Зарплатная развилка разобрана в разделе о комиссии, две другие ниже.

Требование или вызов по дроблению. Либо доказывать деловую цель разделения и жить с риском проверки, либо консолидироваться и войти в амнистию по ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Второе не всегда выгоднее: у настоящей самостоятельности есть что защищать. Оба пути: страница о выходе из дробления.

Требование по контрагенту. Один сомнительный поставщик: спор по сделке; десятки: вычеты построены на чужой добросовестности. Цену спора показывает калькулятор доначислений.

До следующего документа посмотрите на компанию глазами инспекции: для этого есть инициативный аудит. Проверка уже назначена: читайте подготовку к налоговой проверке, сопровождение спора описано на странице о защите при налоговых проверках.

Разберём документ и причину, по которой он пришёл

Пришлите бумагу: скажем, обязаны ли вы отвечать, что писать, чего не писать и какой признак в структуре её вероятнее всего вызвал.

Получить разбор документа

Частые вопросы о вызове в налоговую и требованиях

Можно ли не ходить в налоговую по уведомлению о вызове и направить пояснения письменно?

Нет. Письменные пояснения явку не заменяют: уведомление по пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ обязывает явиться, за неявку возможен штраф по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ (должностному лицу 2 000-4 000 рублей, гражданину 500-1 000). Рабочий вариант: заранее сообщить инспекции причину, направить пояснения по ТКС и предложить другую дату либо отправить представителя по доверенности. Отказ от пояснений при явке штрафом не наказывается, но повышает интерес инспекции к вам.

Уведомление о вызове в налоговую направлено неправомерно: что делать?

Оспорить сам вызов почти нечем: суды считают уведомление по пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ информационным и прав не нарушающим, поэтому спорить неявкой невыгодно. Если основание вызова не названо, письменно запросите его со ссылкой на письмо ФНС от 02.12.2021 № ЕА-4-15/16838: оно требует описывать основание подробно и не подменять вызовом истребование документов и допрос. Дальше явка с представителем и пояснения только по названному вопросу.

Пришло требование о документах по контрагенту вне рамок проверки: обязаны ли отвечать?

Да. Срок зависит от основания: по п. 2 ст. 93.1 НК РФ (вне проверки, по конкретной сделке) 10 рабочих дней, по п. 1 ст. 93.1 (инспекция проверяет вашего контрагента) 5 рабочих дней. О продлении можно просить уведомлением о невозможности представить документы, решает инспекция. Представляются документы по названной сделке; если сделку опознать нельзя, ответьте в срок и попросите уточнить реквизиты. Ликвидация контрагента от ответа не освобождает (дело № А72-6284/2022). Оценки контрагенту не нужны.

Какой штраф за непредставление документов по статье 93.1 НК РФ?

Организации и ИП 10 000 рублей, физическому лицу без статуса ИП 1 000 рублей за непредставление документов о контрагенте или сделке (п. 2 ст. 126 НК РФ). За несообщение запрошенной информации 5 000 рублей, при повторе в течение календарного года 20 000 (ст. 129.1 НК РФ). Отвечайте в срок даже при неполном комплекте, по отсутствующим документам укажите причину: ответ в установленный срок снижает риск штрафа, а письменный спор о перечне сам по себе от него не защищает.

Могут ли вызвать на допрос как свидетеля по проверке моей же компании?

Сотрудников и контрагентов вызывают свидетелями по ст. 90 НК РФ, явка обязательна под штраф 1 000 рублей. С проверяемым налогоплательщиком иначе: по постановлению Конституционного Суда от 05.03.2026 № 12-П он не свидетель по обстоятельствам собственной деятельности, и штраф по ст. 128 НК РФ за неявку на допрос по своей выездной проверке к нему неприменим. На уведомление о вызове для дачи пояснений это не распространяется: штраф по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ остаётся. Решение принято по жалобе физлица, по директорам практика ещё не сложилась.