Налоги для IT-компаний в 2026 году: льготы, условия и риски их потерять
Актуально на 11 августа 2026 года.
Налоги IT-компаний в 2026 году: прибыль 5% вместо 25%, взносы 15% и 7,6% вместо общих 30% и 15,1%, передача прав на ПО из реестра без НДС. Ставки есть в любой подборке. Дороже обходится другое: право на льготу проверяется по итогам каждого периода, и если условие перестало выполняться, налоги пересчитывают не с этого месяца, а с 1 января.
- посчитаем долю профильных доходов по вашей выручке, а не по общему правилу
- скажем, где право на льготу действительно под угрозой, а где вас пугают зря
- покажем, что успеть до конца года, пока пересчёт ещё можно предотвратить
Какие льготы действуют в 2026 году
| Налог | Для аккредитованных IT | Обычная ставка | Норма |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 5%, действует до конца 2030 года | 25% | пункт 1.15 статьи 284 НК РФ |
| Страховые взносы | 15% с выплат в пределах предельной базы, 7,6% сверх неё | 30% в пределах базы, 15,1% сверх неё | пункт 2.2-2 статьи 427 НК РФ |
| НДС при передаче прав на ПО | освобождение, если ПО в реестре Минцифры | 22% | подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ |
Разница ощутимее всего на зарплатах в пределах предельной базы: 15% против 30%. Выше базы, а это 2 979 000 рублей нарастающим итогом с начала года, разрыв сужается до 7,6% против 15,1%. У команды сеньоров последние месяцы года считаются уже по этой, узкой разнице, поэтому годовая экономия почти всегда меньше той, что получается при расчёте по одной плоской ставке.
Тариф взносов изменился с 1 января 2026 года: раньше действовала единая ставка 7,6% со всех выплат, теперь она разбита на две ступени, и с зарплат в пределах предельной базы платится 15%. Если зарплатный бюджет на 2026 год считали по плоским 7,6%, он занижен, и пересчитывать его нужно по двум ступеням. Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Два главных условия для IT-льгот
Аккредитация в Минцифры. Порядок установлен постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729. Аккредитация не выдаётся навсегда: соответствие критериям подтверждают ежегодно, заявлением через Госуслуги. Компании, созданные в текущем году, и те, кто получил аккредитацию незадолго до процедуры, освобождаются от подтверждения в этом году. Не подтвердили в срок, аккредитацию аннулируют, а вместе с ней уходят льготы по прибыли и по взносам. Срок подачи Минцифры уточняет каждый год, в 2026 году он уже менялся, поэтому дату стоит смотреть на Госуслугах, а не в прошлогодней инструкции.
Доля профильных доходов не менее 70%. Считается по итогам отчётного и налогового периода. Это не разовая проверка при получении аккредитации, а условие, которое должно выполняться постоянно.
Это два условия, которые проверяют у всех. Помимо них статья 284 содержит отдельные ограничения: например, для организаций, созданных в результате реорганизации после 1 июля 2022 года, и для компаний с определённым участием государства. Если у вас была реорганизация, начинать нужно с этой нормы, а не с расчёта доли.
Оба условия относятся к льготам по налогу на прибыль и по страховым взносам. Освобождение от НДС устроено иначе: оно не зависит ни от аккредитации, ни от доли 70%, а привязано только к тому, что программа включена в реестр. Компания без аккредитации может передавать права на своё ПО из реестра без НДС, и наоборот, аккредитованная компания платит НДС со всего, что не является передачей таких прав.
Нормы: пункт 1.15 статьи 284 и пункт 5 статьи 427 НК РФ.
Что не считается профильным доходом
Здесь чаще всего и рушится доля. В профильные доходы идут разработка, адаптация, модификация, установка, тестирование и сопровождение собственного программного обеспечения и баз данных, а также передача прав на них.
В профильные доходы не попадают поступления от программ, которые дают возможность размещать рекламу, искать покупателей и продавцов, заключать сделки, оказывать услуги такси и доставки, а также финансовые и банковские услуги. Это и есть самая опасная зона: маркетплейс, сервис объявлений или агрегатор на собственной разработке формально остаётся IT-продуктом, но выручка от такого функционала в семидесятипроцентную долю не идёт.
Речь именно про долю доходов, а не про судьбу компании целиком. Один непрофильный продукт сам по себе льготу не отменяет, вопрос только в том, сколько он весит в общей выручке.
Похожее исключение работает и в НДС, хотя механика там своя. Освобождение касается именно передачи прав на программное обеспечение из реестра, а не любых услуг компании: разработка на заказ, поддержка чужих систем и консалтинг облагаются налогом на общих основаниях. И даже для программы из реестра освобождение не действует, если её функционал позволяет размещать рекламу, искать контрагентов или заключать сделки.
Что будет, если право потеряно
Это главное отличие IT-льгот от большинства других. Прекратить их применение «с месяца нарушения» нельзя, и по прибыли и по взносам закон отправляет расчёт назад:
- Налог на прибыль. Право на ставку 5% теряется с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие. Налоговый период здесь календарный год.
- Страховые взносы. Пониженный тариф теряется с начала расчётного периода, в котором допущено несоответствие. Расчётный период тоже календарный год.
Формулировки в законе разные, результат для бизнеса один: пересчёт идёт с 1 января. Налог на прибыль по ставке 25% вместо 5%, взносы по общему тарифу вместо льготного, то есть 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё. Плюс пени: по прибыли за авансовые платежи, по взносам за ежемесячные.
Нормы: абзац 6 пункта 1.15 статьи 284 и пункт 5 статьи 427 НК РФ.
Отсюда практический вывод: долю профильных доходов нужно считать не в декабре, а ежеквартально. Один крупный непрофильный контракт в четвёртом квартале способен снизить годовую долю ниже порога и привести к пересчёту за весь период, включая месяцы, когда всё было в порядке.
И встречный вопрос, который стоит задать себе до того, как подстраивать бизнес под льготу. Если профильная доля еле держится на уровне 70-75%, это уже не экономия, а отложенный риск: выгода одного года уходит на пересчёт другого, да ещё с пенями. Считать нужно не ставку, а способность удерживать долю год за годом, с учётом уже подписанных контрактов.
Две зоны налогового риска
Ни одна из них не запрещена. Доначисление появляется не из-за формы, а из-за того, что за ней стоит, и оценивать это будет инспекция.
Выделение IT-подразделения: где заканчивается реорганизация
Отдельное юрлицо под разработку закон не запрещает. Значение имеет не факт выделения, а то, ведёт ли новая компания собственную деятельность. Если она работает только с материнской, сидит в том же офисе, пользуется той же инфраструктурой, а у сотрудников изменилась лишь запись в трудовой книжке, для инспекции это признак разделения ради льготы.
Понятие дробления бизнеса закреплено частью 1 статьи 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Подробнее о том, где проходит граница, на странице выход из дробления.
Перевод разработчиков на ИП и самозанятость
После роста тарифа взносов часть компаний переводит специалистов на ИП или самозанятость. Если такой разработчик подчиняется внутреннему распорядку, работает по графику заказчика и получает фиксированную сумму ежемесячно, это прямой риск переквалификации договора в трудовой с доначислением НДФЛ и взносов по общему тарифу.
У самозанятости есть ещё и барьер на входе: доходы от бывшего работодателя не подпадают под НПД, пока с момента увольнения не прошло два года. Перевести собственного разработчика на этот режим с понедельника нельзя.
Норма: пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Посчитаем долю профильных доходов, посмотрим структуру группы и договоры с разработчиками. Если право на льготу где-то висит на волоске, вы узнаете об этом от нас, а не из акта проверки. Первая консультация бесплатна.
Разобрать мою ситуациюЧто проверить до конца года
- Посчитать долю профильных доходов за девять месяцев и спрогнозировать её на год с учётом уже подписанных контрактов.
- Проверить, не попали ли в выручку доходы от функционала, который исключён из профильных: реклама, поиск контрагентов, заключение сделок.
- Убедиться, что аккредитация действует и компания соответствует критериям её сохранения.
- Пересчитать зарплатный бюджет по двухступенчатому тарифу: где выплаты сотрудника перешагивают предельную базу, ставка меняется.
- Посмотреть договоры с разработчиками на ИП и самозанятости глазами инспектора: есть ли график, подчинение, фиксированная оплата.
- Если разработка выделена в отдельную компанию, проверить, чем деловая цель и самостоятельность подтверждаются сегодня: заказчики помимо материнской, свой персонал и оборудование, собственное ценообразование. Если подтверждать нечем, это вопрос к самой бизнес-модели, а не к пакету документов: переписывать договоры задним числом бессмысленно и опасно.
Цену вопроса в деньгах можно прикинуть калькулятором доначислений по выездной проверке, а зарплатный бюджет по двум ступеням пересчитать калькулятором стоимости сотрудника. Что инспекция делает дальше, разобрано в подготовке к налоговой проверке, частные ситуации мы разбираем в ответах юристов.
Частые вопросы о налогах IT-компаний
Какие налоговые льготы у IT-компании в 2026 году?
Для компаний, которые одновременно выполняют установленные НК РФ условия, льгот три. Налог на прибыль по ставке 5% вместо 25%, срок действия установлен до конца 2030 года. Страховые взносы по двухступенчатому тарифу: 15% с выплат в пределах предельной базы и 7,6% сверх неё, вместо общего тарифа 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё. И освобождение от НДС при передаче прав на программное обеспечение, включённое в реестр Минцифры. Сама по себе регистрация IT-компании ни одну из них не даёт. Нормы: пункт 1.15 статьи 284, пункт 2.2-2 статьи 427, подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.
Что входит в 70% профильных доходов IT-компании?
Разработка, адаптация и модификация собственного программного обеспечения и баз данных, их установка, тестирование и сопровождение, а также передача прав на них. Не идут в долю доходы от функционала рекламных площадок, сервисов поиска контрагентов и заключения сделок, такси и доставки, финансовых и банковских услуг. Именно на этом исключении чаще всего и рушится доля у продуктовых команд.
Что будет, если доля IT-доходов упала ниже 70%?
Льготы снимаются не с момента, когда доля просела, а задним числом. По налогу на прибыль право теряется с начала налогового периода, по страховым взносам с начала расчётного периода, и в обоих случаях этот период равен календарному году. На практике это означает пересчёт с 1 января: прибыль по ставке 25%, взносы по общему тарифу (30% в пределах предельной базы, 15,1% сверх неё), плюс пени по прибыли за авансовые платежи и по взносам за ежемесячные. Поэтому долю считают ежеквартально: один крупный непрофильный контракт в конце года способен утянуть за собой весь год. Нормы: абзац 6 пункта 1.15 статьи 284 и пункт 5 статьи 427 НК РФ.
Можно ли выделить IT-подразделение в отдельную компанию ради льгот?
Выделить можно, вопрос в обоснованности. Претензия возникает, когда новая компания обслуживает только материнскую, находится в том же офисе, использует ту же инфраструктуру, а у сотрудников поменялась лишь запись в трудовой книжке. Инспекция смотрит на деловую цель и фактическую самостоятельность, а не на сам факт создания юрлица. Понятие дробления закреплено частью 1 статьи 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Освобождается ли программное обеспечение от НДС?
Освобождение действует при передаче прав на программу, включённую в единый реестр российских программ. Это не общая льгота для всей выручки аккредитованной компании: заказная разработка, сопровождение чужих систем и консультации идут с НДС на общих основаниях. Есть и исключение внутри самой льготы: она не работает для программ, функционал которых позволяет размещать рекламу, искать контрагентов или заключать сделки. Формальное присутствие в реестре здесь не спасает, при проверке инспекция смотрит, что программа делает фактически. Норма: подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.