Льготный тариф страховых взносов 15% в 2026 году: проверьте свой ОКВЭД
С 2026 года тариф 15% остался только у отраслей из перечня 4125-р (54 позиции), остальные МСП платят 30%. Обновлено: август 2026
Введите код основного вида деятельности или выберите класс из списка - сервис покажет тариф взносов 2026 года и во что он обходится вашей команде в рублях.
- компания или ИП включены в единый реестр субъектов МСП;
- вид деятельности из перечня - основной по ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- доля доходов от этого основного вида - не менее 70% по итогам отчётного (расчётного) периода.
Тариф 15% применяется не ко всей зарплате, а к части месячной выплаты свыше 1,5 МРОТ - в 2026 году это 40 639,50 ₽. В пределах порога все платят 30%. У компаний вне перечня 30% облагается вся выплата до предельной базы 2 979 000 ₽ нарастающим итогом, с выплат сверх базы тариф 15,1% у всех. Если считаете полную стоимость сотрудника с НДФЛ, есть отдельный калькулятор зарплаты.
Проверить право на льготу - бесплатноИсточник: перечень приоритетных отраслей - распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р; тарифы - ст. 427 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ; МРОТ 2026 - 27 093 ₽ (закон № 429-ФЗ). Сервис учитывает порог 1,5 МРОТ и предельную базу (сверх неё тариф 15,1%) и отличает смежные льготы, которые обычно путают: 7,6% у обрабатывающих производств (п. 13.2, свой перечень), режим общепита с численностью свыше 250 до 1 500 человек (п. 13.1) и льготу аккредитованных IT-компаний (п. 5 ст. 427). МРОТ и порог пересчитываем каждый январь, перечень и нормы сверяем при каждом изменении законодательства. Другие расчёты - в разделе налоговых инструментов.
Кто платит страховые взносы 15 процентов в 2026 году
С 1 января 2026 года право на тариф 15% привязано не к статусу МСП, а к отрасли: основной код по ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен стоять в перечне из распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р - в нём 54 позиции. Норма - п. 13.3 ст. 427 НК РФ, введена законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Механика расчёта не поменялась: до 40 639,50 ₽ в месяц (это 1,5 МРОТ 2026 года) сотрудник обходится в 30%, и только часть зарплаты сверх этой суммы считается по 15%.
Льготу МСП по взносам отменили или нет
Не отменили - сузили круг получателей. До конца 2025 года 15% с выплат свыше порога платил любой субъект МСП, сам статус в реестре давал право на льготу. С 2026 года статуса мало: нужно, чтобы основной ОКВЭД по ЕГРЮЛ/ЕГРИП попадал в перечень 4125-р и приносил не менее 70% доходов. Кто в перечень не попал, платит 30% со всей выплаты до предельной базы 2 979 000 ₽ нарастающим итогом (сверх базы - 15,1%) - как крупный бизнес.
Кто потерял льготу, а кто сохранил
Вылетели целые сектора, в которых работает заметная часть малого бизнеса:
- строительство (классы 41-43);
- оптовая и розничная торговля (45-47);
- автоперевозки (49), склады и логистика (52);
- финансы и страхование (64-66);
- юридические, бухгалтерские и консалтинговые услуги (69-71);
- здравоохранение (86).
Частные клиники теперь платят 30% - их ситуацию мы разобрали на странице про налоги клиник, перевозчиков - в разборе налогов транспортной компании.
Сохранили льготу:
- сельское хозяйство (класс 01) - для фермеров у нас отдельный разбор налогов в сельском хозяйстве;
- рыболовство и почти все обрабатывающие производства;
- водоснабжение и утилизация отходов;
- водный и воздушный транспорт;
- гостиницы и общепит;
- IT и телеком, образование, спорт, ветеринария, туризм, ремонт и персональные услуги.
Полный список из 54 позиций зашит в сервис выше.
Сколько это в деньгах
При зарплате 80 000 ₽ в месяц взносы с льготой - 18 095,93 ₽, без льготы - 24 000 ₽. Разница - около 5 904 ₽ в месяц, или 70 848,90 ₽ в год на одного сотрудника. Компания из перечня с командой в десять человек экономит около 708 тысяч рублей в год; такая же компания вне перечня ровно столько теряет относительно конкурента-льготника. Чем выше зарплаты, тем больше разрыв: порог 40 639,50 ₽ фиксированный, и всё, что сверх него, у льготника облагается по 15% вместо 30% - вдвое ниже, пока выплаты сотруднику с начала года не достигнут предельной базы 2 979 000 ₽.
Что проверить, если ваш класс в перечне
Право на 15% держится на трёх условиях одновременно, и два из них регулярно подводят:
- Основной ОКВЭД. Считается тот, что заявлен в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Если фактически основной доход даёт льготный вид деятельности, а в реестре основным записан другой код - права на тариф нет, пока не внесёте изменения.
- Доля доходов 70%. Считается по итогам отчётного (расчётного) периода. Опустилась ниже - тариф теряется с пересчётом по 30%, а это доначисления за весь период.
- Реестр МСП. Исключили из реестра - льгота уходит вместе со статусом.
Отдельная ловушка - смежные льготы. Для МСП из обрабатывающих производств может действовать тариф 7,6% с части выплаты свыше порога (п. 13.2 ст. 427, свой перечень видов деятельности), у крупного общепита (от 250 до 1 500 человек) - свой режим по п. 13.1, для аккредитованных IT-компаний - своя льгота (п. 5 ст. 427). Применить не ту норму - значит либо переплатить, либо получить доначисления.
Что делать, если ваш ОКВЭД не в перечне
Сначала проверить, не ошибся ли реестр: бывает, что фактическая деятельность компании давно сместилась в льготный класс, а ЕГРЮЛ этого не отражает. Затем считать: иногда структура выплат и оформления персонала даёт законные способы снизить нагрузку на фонд оплаты труда и без тарифа 15% - двенадцать таких шагов собраны в чек-листе по снижению страховых взносов. Менять ОКВЭД ради льготы без реальной смены деятельности не советуем: расхождение между заявленным кодом и фактическими доходами вскрывается на первой же проверке доли 70%. Если цена вопроса заметная - это разговор с юристом на консультации по налогам, а не самодеятельность в реестре.
Для кого эта проверка
Для собственника и директора компании или ИП с сотрудниками, который хочет за минуту понять: осталась ли у него льгота с 2026 года и сколько она стоит в рублях. Полную стоимость сотрудника с НДФЛ и взносами покажет калькулятор зарплаты, а цену визита инспекции в ваш регион - калькулятор доначислений по выездной проверке. Проверьте свой код до того, как это сделает налоговая.
Вопросы про льготный тариф взносов по ОКВЭД
Для каких предприятий страховые взносы 15 процентов в 2026 году
Для субъектов МСП, у которых основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей из распоряжения Правительства № 4125-р - всего 54 позиции: сельское хозяйство, большинство обрабатывающих производств, гостиницы, общепит, IT, образование, транспорт водный и воздушный и другие. Дополнительные условия: компания состоит в реестре МСП, а льготный вид деятельности приносит не менее 70% доходов.
Отменили ли льготу по страховым взносам для МСП с 2026 года
Полностью не отменили, но сильно сузили. До 2026 года 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ платил любой субъект МСП. Теперь тариф остался только у МСП из перечня приоритетных отраслей 4125-р. Строительство, торговля, автоперевозки, юридические услуги, медицина в перечень не вошли - эти компании с 2026 года платят 30% со всей выплаты в пределах предельной базы.
Как проверить, входит ли ОКВЭД в перечень для пониженных взносов
Возьмите основной код из выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП - для льготы важен именно он, а не дополнительные. Перечень 4125-р составлен по классам (первые две цифры кода) и двум подклассам: из класса 68 льгота только у 68.3, из класса 93 - только у 93.1. Введите код в сервис на этой странице - он сверит его с перечнем и сразу посчитает экономию.
Что такое единый пониженный тариф страховых взносов
Термин из ст. 427 НК РФ: перечень 4125-р утверждён именно «для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов» - так сказано в названии самого распоряжения. Для МСП из перечня это означает 15% с части месячной выплаты сотруднику свыше 1,5 МРОТ (условия - п. 13.3, сам тариф - п. 2.4 ст. 427 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ), в пределах порога - 30%.
Как считаются взносы 30 и 15 процентов с одной зарплаты
Помесячно и по каждому сотруднику отдельно. Часть выплаты в пределах 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в 2026 году) облагается по 30%, всё, что сверху, - по 15%. Пример с зарплатой 80 000 ₽: 40 639,50 × 30% = 12 191,85 ₽ плюс 39 360,50 × 15% = 5 904,08 ₽, итого 18 095,93 ₽ в месяц. Без льготы было бы 24 000 ₽.
Что будет, если доля доходов по основному ОКВЭД окажется меньше 70 процентов
Право на тариф 15% теряется, причём с пересчётом взносов по общему тарифу 30% - фактически это доначисления за весь период применения льготы. То же самое происходит при исключении из реестра МСП. Поэтому долю доходов по основному виду деятельности стоит контролировать в течение года, а не обнаруживать проблему по итогам отчётности.
Почему у обрабатывающих производств тариф 7,6 процента, а не 15
Для МСП из обрабатывающих производств действует отдельная норма - п. 13.2 ст. 427 НК РФ: тариф 7,6% на часть выплаты свыше 1,5 МРОТ. У неё свой перечень видов деятельности и свои условия, это не перечень 4125-р. Если производство по п. 13.2 не проходит, но его класс есть в перечне 4125-р, применяется 15%. Какая норма подходит вашему коду - стоит проверить с юристом.