Налоговые изменения 2027: к чему готовиться бизнесу
Актуально на 6 августа 2026 года. Обновляем по мере принятия законов.
Налоговая реформа 2027 года принимается уже сейчас, и часть решений закреплена официально. Здесь собрано главное для малого и среднего бизнеса: что уже принято и вступит в силу с 1 января 2027 года, что пока только обсуждается, и что имеет смысл сделать заранее. Изменения, которые действуют с этого года, разобраны отдельно - в обзоре налоговой реформы 2026 года.
Что уже принято законом на 2027 год
Порог НДС на УСН остаётся 20 млн рублей
Запланированное ранее снижение лимита до 15 млн рублей на 2027 год отменено: лимит доходов для освобождения от НДС на УСН в 2027 году - прежние 20 млн рублей. Чтобы не платить НДС на упрощёнке в 2027 году, доход за 2026 год не должен превысить эту сумму. Если доход приближается к порогу, начинать считать надо уже сейчас: оценить налоговую нагрузку можно в калькуляторе НДС.
Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ
Лимит для патента снижается до 15 млн рублей
Заморозка лимита коснулась только УСН: для патентной системы налогообложения (ПСН) порог доходов на 2027 год снижен до 15 млн рублей. Части предпринимателей на патенте придётся выбирать новый режим: сравнить варианты под свои цифры можно в калькуляторе налоговой нагрузки, а подобрать подходящую структуру с учётом рисков - на консультации с юристом.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Страховые взносы ИП за себя: 61 154 рубля
Фиксированная часть взносов ИП на 2027 год утверждена: 61 154 рубля со сроком уплаты не позднее 28 декабря 2027 года. Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей ограничен суммой 342 923 рубля (уплата до 1 июля 2028 года).
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Новые сроки имущественных налогов для организаций
С 1 января 2027 года транспортный и земельный налоги за год уплачиваются не позднее 28 марта (вместо 28 февраля), авансовые платежи - не позднее 28 числа второго месяца после квартала. Важно не перепутать: авансы организация считает и платит сама, а сообщения ФНС об исчисленных суммах приходят по итогам года.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Бухучёт: обязательный стандарт ФСБУ 9/2025 «Доходы»
С 2027 года прежнее ПБУ 9/99 утрачивает силу, учёт доходов ведётся по новому стандарту. Бухгалтерии предстоит обновить учётную политику: проверить готовность учёта можно через дистанционный аудит бухгалтерского учёта.
Приказ Минфина от 16.05.2025 № 56н
Базовые ставки в 2027 году не меняются: НДС 22%, налог на прибыль 25%, прогрессивная шкала НДФЛ - все установлены предыдущей реформой. Для плательщиков УСН сохраняется выбор: специальные ставки НДС 5% или 7% без права на вычеты - либо общая ставка 22% с вычетами. По автоматизированной упрощённой системе (АУСН) принятых изменений на 2027 год нет.
Что обсуждается, но пока не принято
- МРОТ-2027. Законопроект о повышении внесён в Госдуму; итоговую сумму традиционно утверждают отдельным законом в конце года. От МРОТ зависят зарплатные минимумы и часть взносов.
- Маркировка новых товарных групп. Предложен график расширения «Честного знака» на 2027 год: бакалея, парфюмерия и бытовая химия, консервы, электроника. Проекты постановлений на стадии обсуждения.
- НДС на импорт через маркетплейсы. Предложение ввести с 2027 года полный НДС 22% на иностранные товары, продаваемые физлицам через маркетплейсы.
- Новый пакет поправок Минфина. Опубликовано уведомление о разработке комплексных изменений НК РФ с 2027 года (НДС, прибыль, НДФЛ, спецрежимы) - текстов норм пока нет.
Параметры и сроки обсуждаемых инициатив могут измениться к моменту принятия.
Что сделать до 2027 года
- Сравнить ожидаемый доход за 2026 год с порогом 20 млн: если НДС неизбежен, до начала 2027 года определиться с вариантом - специальная ставка НДС 5%/7% без вычетов или общая 22% с вычетами. Разбор в материале «НДС 22%: что делать бизнесу».
- Предпринимателям на патенте - сверить доход с новым лимитом 15 млн и подготовить запасной режим.
- Заложить в платёжный календарь взносы ИП и новые сроки имущественных налогов.
- Поручить бухгалтерии переход на ФСБУ «Доходы»; при сомнениях в учёте - проверить его дистанционно.
- Если структура бизнеса собиралась под старые правила - пересмотреть её законными инструментами: собраны в справочнике «Как работать легально и экономить налоги».
Материал носит общий характер и обновляется по мере принятия законов; применение любого инструмента зависит от вашей ситуации - перед внедрением проконсультируйтесь с юристом.
Разберём, как изменения 2027 года лягут на ваш бизнес
Юрист посмотрит вашу структуру, режимы и обороты - и скажет, что менять до 1 января 2027 года, а что не трогать. Оставьте контакты, перезвоним и назначим время.
Или позвоните: +7 (495) 414-21-44
Частые вопросы о 2027 годе
Что меняется в налогах с 2027 года?
Из принятого: порог доходов для НДС на УСН зафиксирован на 20 млн рублей (снижение отменено), лимит патента снижен до 15 млн рублей, утверждены взносы ИП за себя (61 154 рубля плюс 1% с превышения), сдвинуты сроки транспортного и земельного налогов для организаций, вводится обязательный стандарт бухучёта доходов. Базовые ставки НДС, налога на прибыль и НДФЛ в 2027 году не меняются.
Снизят ли порог НДС на УСН в 2027 году?
Нет. Ранее планировалось снижение порога до 15 млн рублей, но закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ зафиксировал его на уровне 20 млн рублей - порог остался прежним. Обязанность платить НДС в 2027 году возникает, если доход за 2026 год превысил 20 млн рублей.
Как подготовить бизнес к налоговым изменениям 2027 года?
Три шага уже сейчас: сравнить ожидаемый доход 2026 года с порогами (20 млн для НДС на УСН, 15 млн для патента), при превышении - заранее определиться со ставкой НДС (специальная 5%/7% без вычетов или общая 22% с вычетами) и с налоговым режимом, и поручить бухгалтерии переход на новый стандарт учёта доходов. Разобрать вашу ситуацию можно на консультации с юристом.