Считает по ставкам НДФЛ, страховых взносов и УСН 2026 года. Обновлено: 24 сентября 2026
Оклад по трудовому договору до вычета НДФЛ. Ниже выберите, с каким вознаграждением управляющего его сравнить.
Не уверены в тарифе? Проверить право на пониженный тариф по ОКВЭД
| За год | Директор по трудовому договору | Управляющий ИП на УСН 6% |
|---|---|---|
| Сумма по договору | 1 200 000 ₽ 100 000 ₽ в месяц | 1 200 000 ₽ 100 000 ₽ в месяц |
| Налог | 156 000 ₽ НДФЛ удерживается из оклада | 5 610 ₽ УСН 6% после уменьшения на взносы |
| Страховые взносы | 362 400 ₽ компания платит сверх оклада, вместе с травматизмом | 66 390 ₽ ИП платит за себя |
| Расходы компании | 1 562 400 ₽ 130 200 ₽ в месяц | 1 200 000 ₽ 100 000 ₽ в месяц |
| На руки | 1 044 000 ₽ 87 000 ₽ в месяц | 1 128 000 ₽ 94 000 ₽ в месяц |
При одинаковой сумме в договоре компания тратит на 362 400 ₽ меньше в год до своего налога на прибыль или УСН, а управляющему остаётся на руки на 84 000 ₽ больше, чем директору.
Суммы в таблице без НДС. При вознаграждении больше 20 млн ₽ в год ИП на УСН становится плательщиком НДС с первого числа месяца, следующего за превышением, и итог зависит от того, как НДС учтён в договоре. Калькулятор НДС не считает, эту часть разбираем отдельно.
Справочный расчёт по ставкам 2026 года, суммы округлены до рубля. Оклад и вознаграждение одинаковые каждый месяц: так их проще сравнить, но в договоре с управляющим вознаграждение лучше связывать с результатом (об этом ниже). НДФЛ по шкале 13-22% без вычетов. Взносы компании по выбранному тарифу, у пониженных тарифов часть оклада до 1,5 МРОТ идёт по общему; взносы на травматизм по минимальному тарифу 0,2%. ИП зарегистрирован весь год, других доходов и работников у него нет. Он платит фиксированные взносы 57 390 ₽ и 1% с дохода сверх 300 000 ₽ (этот взнос не больше 321 818 ₽) и уменьшает на все взносы налог УСН 6%. Разница для компании показана до её налога на прибыль или по УСН. Не учитываются НДС, региональные ставки УСН, районные коэффициенты, расходы ИП на ведение дела (банк, бухгалтерия) и то, что отпуск и больничный управляющего компания не оплачивает.
Обсудить расчёт с юристомРасчёт не учитывает риск спора с налоговой. Инспекция оценивает договор с управляющим по совокупности обстоятельств. В спорах повторяются, например, такие: управляющим стал прежний директор и делает ту же работу, вознаграждение приходит одинаковой суммой каждый месяц без связи с результатом, у ИП нет признаков своего бизнеса. Если договор признают трудовым, компании могут доначислить НДФЛ и страховые взносы с пенями и штрафом, а необоснованное вознаграждение могут исключить из расходов. Как такие дела решают суды и на чём компании ошибаются, разобрано в статьях ИП-управляющий: риски и судебная практика и 7 ошибок при работе с управляющим ИП. Разбор с расчётом «было и стало» есть в кейсе производителя сухих строительных смесей.
В комплекте внедрения управляющего ИП есть договор, акт управляющего и документы к общему собранию участников. Для директора есть отдельный калькулятор зарплаты и стоимости сотрудника, для управляющего калькулятор налогов ИП по режимам: УСН, АУСН, самозанятость. Все калькуляторы собраны на одной странице. МРОТ, предельная база взносов и фиксированные взносы ИП меняются каждый год, поэтому сверяйте дату обновления под заголовком.
При одинаковой сумме в договоре директору остаётся оклад за вычетом НДФЛ по шкале от 13 до 22%. Управляющий ИП на УСН 6% уменьшает налог на взносы за себя, поэтому при доходе примерно от 1,09 млн ₽ в год налог и взносы вместе составляют 6%. Если оклад меньше примерно 37 800 ₽ в месяц, больше остаётся у директора. Порог верен, когда других доходов у ИП нет, а его доход за год не больше 20 млн ₽: сверх этого добавляется НДС.
Условия договора утверждает общее собрание участников, в обществе с одним участником его единственный участник, а если устав отнёс вопрос к совету директоров, то совет (ст. 39 и 42 Закона об ООО). Закон об ООО не ограничивает размер и форму вознаграждения, поэтому к постоянной части можно добавить переменную, связанную с выручкой, прибылью или выполнением плана. Формулу расчёта стоит прописать в договоре: для налоговой выплату нужно обосновать и подтвердить документами.
Отвечает наравне с директором. Управляющий обязан действовать в интересах общества добросовестно и разумно и несёт ответственность перед ним за убытки, причинённые виновными действиями или бездействием (п. 1 и 2 ст. 44 Закона об ООО). Требовать возмещения может сама компания или её участники (п. 1 ст. 53.1 ГК РФ). Пленум ВАС РФ прямо называет управляющего хозяйственного общества среди лиц, которые отвечают по этим правилам (п. 1 постановления от 30.07.2013 № 62).