Ответы по налогам и защите бизнеса

Специальное заявление подавать не нужно: амнистия по статье 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ применяется при добровольном отказе от дробления в 2025-2026 годах. Государство списывает доначисления, пени и штрафы за дробление в 2022-2024 годах. Важно: амнистия закрывает только эпизоды дробления, а не другие налоговые нарушения, и первые суды 2026 года уже читают её условия по-разному. Отказ от дробления стоит оформлять с юристом.

Подробнее: выход из дробления и защита при претензиях ФНС

Первые решения 2026 года неоднородны: суды отказывают в амнистии при частичном отказе от дробления и тогда, когда бизнес вспомнил об амнистии только после назначения выездной проверки. Полнота консолидации и момент отказа решают исход, поэтому рассчитывать на автоматическое прощение рискованно. Разбор первых дел и подходов судов – в отдельной статье.

Подробнее: первые судебные дела по амнистии за дробление

С 2024 года определение закреплено законом: дробление – разделение единой деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами под общим контролем, направленное исключительно или преимущественно на занижение налогов через спецрежимы (часть 1 статьи 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ключевые маркеры для ФНС: общий контроль, единая инфраструктура и отсутствие деловой цели у разделения. Несколько компаний у одного собственника сами по себе дроблением не являются.

Подробнее: как выглядит безопасная структура группы

Отказ означает консолидацию: группа начинает считать и платить налоги как единое лицо (часть 1 статьи 6 176-ФЗ). На практике варианты разные: перевод деятельности на одну компанию, объединение, пересчёт обязательств по всей группе. Частичный отказ закон допускает, но, как показывает первая практика, именно он чаще всего лишает амнистии. Порядок стоит продумывать с юристом до подачи отчётности.

Подробнее: как выйти из дробления без потерь

Выездная почти никогда не приходит внезапно: кандидатов отбирают по риск-критериям Концепции планирования (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) и результатам предпроверочного анализа. Главные маркеры: налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, убытки два года подряд, доля вычетов НДС выше 89%, зарплаты ниже средних по отрасли, признаки дробления. Если под вас подходит несколько критериев, готовиться нужно до решения о проверке.

Подробнее: подготовка к налоговой проверке

Десять рабочих дней – по требованию в рамках вашей проверки (пункт 3 статьи 93 НК РФ), пять рабочих – по встречной проверке контрагента, десять – по конкретной сделке вне проверки (статья 93.1 НК РФ). Штраф за молчание – 200 рублей за каждый документ, но реальная цена выше: непредставленные документы усиливают позицию инспекции. Если не укладываетесь в срок, просите продление письменно в первый же день.

Подробнее: защита при налоговых проверках и спорах с ФНС

Идти, но подготовленным. Право вызывать закреплено в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, а «комиссии по легализации» формально отменены ещё в 2020 году – теперь это «рабочие группы» и «дача пояснений». Штраф за неявку небольшой, но главный риск не в нём: неподготовленные пояснения директора часто становятся материалом для будущей проверки. Позицию и документы стоит согласовать с юристом заранее.

Подробнее: 35 правил поведения при визите налоговиков

Три года со дня, когда заявитель узнал об основаниях, но не позднее трёх лет со дня признания компании банкротом и не позднее десяти лет со дня самих действий (пункт 5 статьи 61.14 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). На практике иски прилетают и через годы после ликвидации бизнеса, поэтому документы о деловой цели решений стоит хранить дольше стандартных сроков.

Подробнее: когда долги ООО становятся личными

Да: контролирующим должника лицом признают любого, кто фактически определял действия компании, включая учредителей и неформальных бенефициаров (статья 61.10 127-ФЗ). Субсидиарная ответственность возможна и без банкротства: например, при исключении брошенного ООО с долгами из ЕГРЮЛ (пункт 3.1 статьи 3 закона об ООО). Отдельная зона риска для владельцев групп – субсидиарка по итогам дела о дроблении.

Подробнее: субсидиарная ответственность при дроблении

Первым делом пересчитать нагрузку и пересмотреть договоры: с 1 января 2026 года базовая ставка НДС составляет 22%, льготная ставка 10% на социально значимые товары сохранена. Упрощенцам с доходом свыше 20 млн рублей важно сравнить два варианта НДС: обычную ставку 22% с правом на вычеты и пониженные ставки 5-7% без вычетов. При больших закупках с входным НДС пониженные ставки нередко проигрывают, а быстро сменить их потом нельзя.

Подробнее: что делать бизнесу при НДС 22% и калькулятор нагрузки

Доход – 490,5 млн рублей (базовые 450 млн с коэффициентом-дефлятором 1,090), средняя численность – до 130 человек, остаточная стоимость основных средств – 218 млн рублей. Отдельный порог – НДС: при доходе свыше 20 млн рублей упрощенец становится его плательщиком. То есть остаться на УСН можно и с большим оборотом, а вот работать без НДС – уже нет.

Подробнее: лимиты и развилки упрощёнки в 2026 году

Нет, патент сохранён, но лимит доходов с 2026 года снижен до 20 млн рублей (далее 15 млн с 2027-го и 10 млн с 2028-го), причём учитывается и доход предыдущего года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Автопарк – по-прежнему не больше 20 машин. Слёт с патента означает пересчёт налогов задним числом, поэтому пограничные обороты надо считать заранее.

Подробнее: патент на грузоперевозки: лимиты и ловушки 2026 года

Тем, у кого мало входного НДС: ставка 5% доступна при доходах до 272,5 млн рублей, 7% – до 490,5 млн (пороги 2026 года с учётом дефлятора), но обе лишают права на вычеты (пункт 8 статьи 164 НК РФ). Выбранная пониженная ставка применяется минимум 12 кварталов подряд – передумать через год не получится. При закупках с НДС ставка 22% с вычетами нередко выгоднее.

Подробнее: калькулятор: какая ставка НДС выгоднее вашему бизнесу

Правда, но только при реальном кооперативе. Часть прибыли, распределяемая членам ПК пропорционально паевым взносам, страховыми взносами не облагается, а выплаты за трудовое участие облагаются как обычно (Федеральный закон от 08.05.1996 № 41-ФЗ, статья 420 НК РФ). Риск один: формальное членство при фактических трудовых отношениях – тогда доначислят как по зарплате. Работает это только при настоящем членстве, собраниях и документах кооператива.

Подробнее: производственный кооператив: как это работает

Агент платит налоги только со своего вознаграждения: транзитные деньги принципала его доходом не признаются (статья 1005 ГК РФ, подпункт 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Риск в мнимом посредничестве: если агент фактически ведёт собственную торговлю, ФНС может переквалифицировать договор и доначислить налоги со всей выручки. Опору дают реальный принципал, отчёты агента и внятная деловая цель.

Подробнее: обратный агент: снижение НДС и оптимизация закупок

Доначисление НДФЛ и страховых взносов со всех выплат, штраф 20-40% от недоимки (статья 122 НК РФ) плюс административный штраф для компании до 100 тысяч рублей (часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ). Скоринг ФНС ловит подмену по регулярным одинаковым выплатам, единственному заказчику и зависимости исполнителя от инфраструктуры компании. Дешевле выстроить отношения правильно, чем спорить после акта.

Подробнее: 12 ошибок в работе с самозанятыми

Начать с проверки тарифа: пониженный тариф взносов для МСП (15% с выплат свыше 1,5 МРОТ) с 2026 года сохранён только за приоритетными отраслями из перечня Правительства, большинство компаний вернулись к 30%. Дальше работают легальные инструменты: АУСН с нулевыми взносами для малых команд, реальные подрядчики и самозанятые под конкретные задачи, производственный кооператив. Конвертные зарплаты и фиктивные исполнители в 2026 году вычисляются быстрее, чем экономят.

Подробнее: как работать легально и экономить налоги в 2026 году