Обновлено: июль 2026
Налоговая защита селлеров маркетплейсов: подготовка к проверке ФНС (289-ФЗ)
С 1 октября 2026 года начинает действовать основная часть закона о платформенной экономике: маркетплейсы передают в ФНС сведения о расчётах с продавцами. Налоговая видит ваш реальный оборот на площадках раньше, чем вы сдадите декларацию, и если отчётность расходится с фактическими продажами, вопросы приходят быстро. Мы проводим аудит налоговых рисков селлера и готовим бизнес к проверке, пока есть время исправить всё законно.
Оставьте заявку – юрист свяжется с вами и бесплатно оценит риски. Или позвоните: +7 495 414-21-44
- какие риски в вашем бизнесе уже видит ФНС;
- есть ли у вас признаки дробления;
- можно ли исправить ситуацию законно и до проверки.
С 2003 года мы защищаем предпринимателей в спорах с ФНС и выстраиваем бизнес так, чтобы он выдерживал проверку. Без серых схем: только законные основания и документы, которые работают в суде. Ниже разберём, что реально меняется для продавца на маркетплейсе и что делать до того, как налоговая задаст первый вопрос.
Что за закон. Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «О платформенной экономике» – это первый закон, который системно регулирует работу маркетплейсов и их отношения с продавцами. Основная часть его норм вступает в силу 1 октября 2026 года. Ключевое последствие для селлера в том, что площадки обязаны передавать в налоговую сведения о расчётах с каждым продавцом. Проще говоря, ФНС официально и на постоянной основе видит ваш реальный оборот на маркетплейсе.
Что маркетплейс передаёт в ФНС на самом деле
Коротко: площадка передаёт налоговой сведения о расчётах – ваш оборот, ИНН и реквизиты договора. Список каждого проданного товара и данные ваших покупателей она не передаёт. Заголовки о слежке за каждым чеком преувеличивают угрозу. При этом даже одного оборота налоговой достаточно, чтобы увидеть расхождение с вашей декларацией и задать вопросы.
- ваш оборот: сколько площадка начислила и выплатила вам за период;
- ваш ИНН и налоговый статус (ИП, ООО, самозанятый);
- реквизиты и предмет договора с площадкой;
- акты сверки взаиморасчётов и данные о выплатах.
Чего маркетплейс не передаёт
- номенклатуру: список каждого проданного товара по позициям;
- персональные данные, телефоны и адреса ваших покупателей;
- содержание переписки и ваши внутренние документы.
Это не повод расслабляться. Налоговой достаточно и оборота: она сводит выплаты площадки с тем, что уже знает о вас, и расхождение с декларацией видно сразу, без списка товаров.
Главные изменения для продавца на маркетплейсе – в одной таблице:
| Что | Было в 2025 | Стало в 2026 |
|---|---|---|
| Передача данных в ФНС | Точечные запросы, обмен с крупными площадками в режиме эксперимента | Обязательная автоматическая передача сведений о расчётах с продавцами напрямую в ФНС (289-ФЗ, с 1 октября 2026) |
| Контроль оборотов | Выборочный, во многом ручной | Сплошной и цифровой: алгоритм сам сверяет выручку с площадок и ваши декларации |
| Порог НДС на УСН | 60 млн ₽ дохода в год | 20 млн ₽ в год; свыше порога – НДС 22% с вычетами либо 5% или 7% без вычетов |
| Поиск дробления | Связь между несколькими ИП и ООО нужно было доказывать | Обороты связанных продавцов ФНС сводит со своими данными о кассах, счетах и регистрациях – дробление вскрывается быстрее |
Что меняется для селлера с 1 октября 2026 года
До сих пор налоговая собирала данные о продавцах точечно. Но крупнейшие площадки (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другие) уже с 2025 года передают ФНС сведения о выручке продавцов в рамках эксперимента, и, по нашей практике, часть селлеров уже получает в личных кабинетах запросы о расхождениях. С 1 октября 2026 года обмен данными становится обязательным и постоянным. Что это значит на практике:
- налоговая видит, сколько площадка начислила и выплатила вам, то есть ваш фактический оборот;
- эти суммы автоматически сопоставляются с вашими декларациями;
- расхождение между реальными продажами и отчётностью замечает алгоритм, а не инспектор вручную;
- помимо данных о расчётах, налоговая сопоставляет совпадения по складам, IP-адресам и ассортименту у разных продавцов, а это готовый инструмент для поиска дробления.
Если коротко, контроль оборотов на маркетплейсах становится сплошным и цифровым. Времени на то, чтобы спокойно привести отчётность в порядок задним числом, почти не остаётся: расхождение всплывает сразу.
Кому претензии придут первыми
Автоматический контроль бьёт не по всем одинаково. Первыми под запросы попадают три категории продавцов. Если узнали себя хотя бы в одной, риск для вас реальный.
Дробление на несколько ИП и ООО
Несколько ИП или ООО одного владельца торгуют на площадке схожим товаром, чтобы каждый оставался на УСН и не платил НДС. Раньше связь между ними ещё надо было доказать. Теперь общий склад, единый IP и общее управление налоговая быстро сводит в одну картину. Это классические признаки искусственного дробления по статье 54.1 НК РФ, и всплывают они теперь гораздо быстрее.
Превышение порога НДС на УСН
С 2026 года упрощенец обязан платить НДС, если доход за год превысил 20 млн рублей (в 2025 порог был 60 млн). Обороты растущего селлера переступают эту планку почти незаметно. Когда налоговая видит фактическую выручку с площадки, скрыть превышение нельзя: придётся платить НДС по ставке 22% с вычетами либо по спецставке 5% или 7% без вычетов.
Серые и незадекларированные обороты
Часть выручки не проведена, продажи шли мимо кассы, доход занижен. До сих пор это могло оставаться в тени. Теперь данные площадки о выплатах в вашу пользу сопоставляются с декларацией напрямую. Расхождение между заявленным и реально прошедшим через маркетплейс становится поводом для требования пояснений, а при крупных суммах – для выездной проверки.
Чем грозят налоговые доначисления:
- доначисление НДС и налога на прибыль для компаний или НДФЛ для ИП за проверяемый период;
- пени за весь срок недоимки;
- штраф до 40% от неуплаченной суммы при умышленном занижении;
- субсидиарная ответственность: в банкротстве при доказанной вине долги компании могут взыскать с директора и собственника лично, о чём мы подробно писали в материале про субсидиарную ответственность директора;
- при крупном размере (недоимка свыше 18,75 млн рублей за три года) – риск уголовного дела по статье 199 УК.
Как считаются новые ставки и спецставки НДС для упрощенцев, мы разобрали в отдельном разборе про НДС 22% с 2026 года.
Как селлеру подготовиться к передаче данных в ФНС с 1 октября 2026
Начните с экспресс-аудита: сверьте фактическую выручку площадок за 2024-2025 годы с данными деклараций. Если увидите расхождение или признаки дробления, приведите структуру бизнеса в соответствие с законом и при необходимости добровольно уточните налог, пока действует амнистия и не начался обмен данными. После 1 октября 2026 года исправлять отчётность задним числом будет дороже и рискованнее.
Как ФНС проверяет селлера маркетплейса
Данные площадки о выплатах в вашу пользу ФНС сопоставляет с вашими декларациями и находит расхождения. Обороты связанных продавцов налоговая сводит с тем, что уже знает о вас: кассы, банковские счета, адреса и регистрации – так выявляют дробление. Сначала приходит требование пояснений в рамках камеральной проверки, при крупных суммах назначают выездную.
Что делать, если ФНС увидела расхождение с декларацией
Не игнорируйте требование и не спешите с объяснениями без расчёта. Оцените масштаб расхождения, пересчитайте налог по фактическому обороту, подготовьте обоснованную позицию и при необходимости уточнённую декларацию. Отвечать на запрос лучше вместе с налоговым юристом: неточный ответ инспекция потом использует против вас.
АУСН для селлера: как микробизнесу законно остаться без НДС
АУСН позволяет микробизнесу законно не платить НДС до 60 млн рублей дохода в год. Это автоматизированная упрощёнка: налог считает сама инспекция по данным банка и онлайн-кассы, а декларацию по налогу сдавать не нужно. Реформа НДС этот режим не затронула: на обычной УСН обязанность по НДС начинается уже с 20 млн, на АУСН её нет до 60 млн. Для растущего микробизнеса разница ощутимая.
Оборот примерно от 20 до 60 млн рублей в год, до 5 работников, и вы хотите законно не платить НДС. Селлеру этот режим доступен: ограничение по посредникам касается только самих агентов и комиссионеров, а продавец, который торгует через маркетплейс, работать на АУСН вправе.
Рамки жёсткие: не более 5 работников, зарплата только безналом через уполномоченный банк, организациям нельзя филиалы и обособленные подразделения. Перерастёте лимит 60 млн или штат – слетаете на общий режим с НДС. Режим экономит на старте и загоняет в тесные рамки одновременно.
Подходит ли АУСН именно вашей модели продаж и как посчитать выгоду против обычной УСН с НДС, разбираем в материале про НДС 22% с 2026 года.
Что делать селлеру: законная защита без серых схем
Сразу обозначим позицию, она принципиальна. Мы не помогаем спрятать обороты, переписать склад на родственника или задним числом нарисовать документы. Против цифрового контроля это не работает и превращает налоговый спор в уголовный. Наша работа другая: снизить риск законно. Там, где бизнес построен верно, доказать это налоговой. Там, где есть уязвимости, устранить их, пока не пришёл запрос.
- Экспресс-аудит рисков. Смотрим на ваш бизнес глазами инспектора: обороты, режимы, структуру ИП и ООО, разрывы между декларациями и фактической выручкой с площадок. Находим уязвимые места раньше, чем их найдёт ФНС.
- Стратегия под вашу ситуацию. Если бизнес построен законно, готовим доказательства деловой цели и реальной самостоятельности каждого участника. Если за прошлые годы было дробление, считаем, подходит ли вам налоговая амнистия и как выйти из схемы правильно.
- Сопровождение на каждом этапе. Готовим документы и пояснения, отвечаем на требования инспекции, а при камеральной или выездной проверке защищаем вашу позицию вплоть до суда.
Кому мы не поможем
Чтобы не тратить ваше и наше время, сразу обозначим границы. Мы не беремся за то, что против цифрового контроля не работает и создаёт уголовный риск:
- спрятать или обнулить реальные обороты;
- оформить фиктивное дробление или переписать склад на родственника;
- задним числом нарисовать документы под уже прошедшие продажи.
Наша работа – снизить риск законно и защитить бизнес, который можно защитить.
Если дробление уже было: налоговая амнистия 2026
Амнистия введена статьёй 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Логика простая: государство предлагает бизнесу добровольно выйти из дробления в обмен на списание прошлых долгов. Если вы откажетесь от схемы в 2025-2026 годах и рассчитаете налоги как единый бизнес, доначисления, пени и штрафы за 2022, 2023 и 2024 годы по дроблению спишут при соблюдении условий.
У амнистии есть границы, о которых честно предупреждаем. Она закрывает только дробление и только за эти годы. Фиктивные сделки, серые обороты и другие нарушения под неё не подпадают. И выход нужно проектировать заранее, с реальной деловой целью. Имитация объединения задним числом, уже после запроса из инспекции, налоговую не убедит. Разобрать, подходит ли амнистия именно вам, можно на странице о выходе из дробления.
Почему Туров и партнёры
Мы практикующие юристы, а не теоретики. Налоговой практикой занимаемся с 2003 года: это более 20 лет работы, тысячи консультаций и сопровождение споров с ФНС по всей России. Мы видели, как реально проходят проверки и чем заканчиваются споры о дроблении и занижении выручки. Мы не обещаем волшебных схем и не торгуем шаблонами: каждая структура собирается под конкретный бизнес и проверяется на прочность в суде. Подробнее о практике и подходе – на странице Владимира Турова.
Скажем честно. Гарантировать, что доначислений не будет, не может никто. Исход зависит от того, как построен бизнес и что уже зафиксировано налоговой. Наша задача – трезво оценить ваши риски и сделать позицию максимально прочной. Иногда самый ценный итог консультации в том, что структуру выгоднее перестроить, чем защищать в текущем виде.
Частые вопросы
Что маркетплейс передаёт в налоговую с 2026 года?
Площадка передаёт в ФНС сведения о расчётах с продавцом: реквизиты договора и данные о взаиморасчётах, которые показывают ваш реальный оборот на маркетплейсе. Отдельно крупнейшие площадки уже передают налоговой данные о выручке продавцов в рамках эксперимента. На практике это значит, что ФНС видит вашу фактическую выручку и сопоставляет её с декларациями.
Заметит ли ФНС дробление между несколькими ИП на Wildberries?
Да, и теперь это заметно гораздо быстрее. Получая от площадки обороты каждого продавца, налоговая сопоставляет их с тем, что уже знает о складах, IP-адресах и управлении у разных продавцов. Если несколько ИП одного владельца торгуют схожим товаром ради сохранения УСН, инспекция быстро видит связь между ними. Это основной признак искусственного дробления по статье 54.1 НК РФ.
С какого оборота селлер на УСН платит НДС в 2026 году?
С дохода свыше 20 млн рублей за год. В 2025 году порог составлял 60 млн, с 2026 года он снижен до 20 млн. При превышении можно выбрать НДС по ставке 22% с вычетами входного налога или пониженные спецставки без вычетов: 5% при доходе примерно до 272,5 млн рублей и 7% примерно до 490,5 млн рублей в 2026 году. Обнулить эту обязанность, когда налоговая видит фактическую выручку с площадки, уже нельзя.
Что делать, если реальные обороты выше задекларированных?
Скрывать разрыв бесполезно и опасно: так проблема только растёт. Правильный порядок другой. Оценить масштаб расхождения, пересчитать налоги по фактическим оборотам, при необходимости подать уточнённые декларации и подготовить обоснование. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше пени и ниже риск, что дело дойдёт до выездной проверки или уголовной статьи. С этого и стоит начать консультацию с юристом.
Можно ли селлеру попасть под налоговую амнистию за дробление?
Да, если дробление было в 2022-2024 годах, а вы добровольно откажетесь от схемы в 2025-2026 годах и рассчитаете налоги как единый бизнес. Тогда доначисления, пени и штрафы по дроблению за эти годы спишут по статье 6 176-ФЗ при соблюдении условий. Но амнистия не закрывает фиктивные сделки и серые обороты, а выход нужно оформить с реальной деловой целью. Подходит ли она вам, лучше проверить заранее.
Когда обращаться к юристу: уже пришёл запрос или можно заранее?
Лучше заранее. Пока запрос не пришёл, у вас есть время законно перестроить структуру, обосновать деловую цель или выйти на амнистию. После получения требования или акта проверки вариантов меньше, а защита дороже. Если запрос уже пришёл, тоже приходите: чем раньше подключимся, тем прочнее позицию удастся выстроить.
Сколько стоит проверка рисков?
Первичная консультация, на которой юрист оценивает вашу структуру и обороты, бесплатная. Стоимость дальнейшего сопровождения зависит от масштаба бизнеса, числа компаний и стадии, на которой вы обратились. Её называют после консультации, когда понятен реальный объём работы.
С 1 октября 2026 года у селлера остаётся всё меньше времени, чтобы привести дела в порядок спокойно, пока над бизнесом не висит проверка. Начните с бесплатной оценки рисков: покажем, что видит в вашем бизнесе налоговая, и что можно исправить законно.
Или позвоните: +7 495 414-21-44
Автор: Владимир Туров, налоговый юрист, руководитель ЮК «Туров и партнёры», в налоговой практике с 2003 года. Материал подготовлен юристами компании. Актуально на 2026 год.
Материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Нормы законодательства приведены по состоянию на 2026 год; каждая ситуация рассматривается отдельно с учётом фактических обстоятельств и действующей редакции законов.