в эпоху цифрового контроля
ЮК "Туров
и партнеры"
и партнеры"
Россия, Московская область, Балашиха, Ул. Заречная, д.31, помещение 515
Контакты
Толлинг: схема экономии налогов для производства
комплект внедрения
Бесплатная консультация
Комплект внедрение "Толлинг"
Толлинг
Толлинговую компанию нужно использовать в деятельности, где есть хоть какое-то производство. Неважно, печете вы хлеб, занимаетесь пошивом одежды или производите металло-бетонные конструкции, этот способ подойдет вам для оптимизации налогообложения.
Заказчик выводит производство на толлинговую компанию и поручает переработчику произвести из сырья готовую продукцию. Переработчик получает за выполнение этих работ своё вознаграждение. Собственником сырья и готовой продукции всегда является заказчик.
Заказчик выводит производство на толлинговую компанию и поручает переработчику произвести из сырья готовую продукцию. Переработчик получает за выполнение этих работ своё вознаграждение. Собственником сырья и готовой продукции всегда является заказчик.
видео
Что такое
Толлинг
Толлинг
ЗАПОМНИТЕ: Вы можете сегодня экономить на налогах, не нарушая закон!
Заказчик не теряет право поставить в расходы по налогу на прибыль оплату услуг по переработке сырья. Кроме того, полученные толлинговой компанией средства за выполненные работы облагаются единым налогом по льготным ставкам 6 % (УСН «доходы») или 15 % (УСН «доходы минус расходы») вместо 25 % налога на прибыль на ОСН. С 2025 года ставка налога на прибыль повышена с 20 % до 25 % (ст. 284 НК РФ), поэтому разрыв в вашу пользу стал ещё больше.
Сырьё и готовая продукция принадлежат компании на ОСН, поэтому вы не теряете право на вычет НДС с приобретаемого сырья (с 2026 года основная ставка НДС - 22 %). Толлинговая компания на УСН с 2026 года освобождена от НДС при доходе до 20 млн ₽; при превышении применяет пониженные ставки 5 % (доход до 272,5 млн ₽) или 7 % - это всё равно значительно ниже основной ставки 22 %.
Наибольшую выгоду вы получите, если толлинговая компания будет организована в рамках производственного кооператива (ПК). Ведь члены ПК получают не заработную плату, а долю от чистой прибыли. Эти выплаты не облагаются страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).
В любой реорганизации бизнеса важно соблюдать признаки самостоятельности и добросовестности, и деловые цели. Централизация производственных мощностей в одном лице, сохранение единых стандартов производства, увеличение ответственности сотрудников за качество производимой продукции, сохранение ноу-хау производства – все это обеспечит безопасное сотрудничество с толлинговой организацией.
Толлинг в 2026 году: стало выгоднее, но опаснее
Налоговая реформа усилила выгоду толлинга: налог на прибыль на ОСН вырос до 25 %, базовый НДС — до 22 %, а толлинговая компания на УСН по-прежнему платит 6–15 % и льготный НДС 5–7 %. Разрыв ставок в вашу пользу стал больше.
Но есть обратная сторона: ФНС усилила контроль за толлинговыми и давальческими схемами. В 2026 году защищает не сама схема, а её обоснованность. Критично: реальная деловая цель (а не только экономия налога), фактическая самостоятельность переработчика (свои персонал, помещение, бухгалтерия, IP-адреса), грамотный документооборот. Мы выстраиваем толлинг так, чтобы он выдержал проверку.
Но есть обратная сторона: ФНС усилила контроль за толлинговыми и давальческими схемами. В 2026 году защищает не сама схема, а её обоснованность. Критично: реальная деловая цель (а не только экономия налога), фактическая самостоятельность переработчика (свои персонал, помещение, бухгалтерия, IP-адреса), грамотный документооборот. Мы выстраиваем толлинг так, чтобы он выдержал проверку.
Что входит в комплект?
-
Инструкция по внедрениюПошаговое руководство по внедрению, нормативная база и судебная практика -
Бухгалтерские проводкиБухгалтерские проводки по передаче материалов в переработку, по расчету между исполнителем и заказчиком -
Документооборот с рекомендациямиДоговор толлинга, заявка давальца, график передачи сырья и готовой продукции, акт приемки-передачи сырья в переработку, пример заполнения накладной на отпуск материалов на сторону №М-15 от заказчика исполнителю, пример заполнения накладной по форме №МХ-18, пример заполнения накладной на отпуск материалов на сторону №М-15 от исполнителя заказчику, отчет об использовании давальческого сырья, акт сдачи-приемки выполненных работ
Вопрос:
МОЖЕТ ЛИ ТОЛЛИНГОВАЯ КОМПАНИЯ НАХОДИТЬСЯ В ОДНОМ ЗДАНИИ С ЗАКАЗЧИКОМ?
Ответ:
Да, если юридические адреса указаны с точностью до помещения/офиса.
Вопрос:
МОЖЕТ ЛИ У ПЕРЕРАБОТЧИКА И ДАВАЛЬЦА БЫТЬ ОБЩИЙ УЧРЕДИТЕЛЬ?
Ответ:
Желательно, чтобы учредители были разные или разный состав. Т.к. толлинговая компания фактически подконтрольна головной организации, можно поставить учредителем и директором начальника производства.
Вопрос:
К ЧЕМУ МОГУТ ПРИДРАТЬСЯ НАЛОГОВИКИ?
Ответ:
Факт реального оказания услуг;
- Отсутствие признаков самостоятельности и добросовестности (общая бухгалтерия, персонал, IP-адреса, помещение и т.д.);
- Единственный источник дохода переработчика – головная организация;
- Неграмотный документооборот.
Вопрос:
МОЖНО ЛИ ПЕРЕВЕСТИ СОТРУДНИКОВ ИЗ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ТОЛЛИНГОВУЮ КОМПАНИЮ?
Ответ:
Нельзя, нужно увольнять сотрудников из головной организации и трудоустраивать в толлинговую компанию. И делать это постепенно, а не «оптом».
Вопрос:
Платит ли толлинговая компания НДС в 2026 году?
Ответ:
Если её доход не превышает 20 млн ₽ в год — освобождена от НДС. При превышении применяет пониженные ставки 5 % (до 272,5 млн ₽) или 7 % (до 490,5 млн ₽), что ниже основной ставки 22 %.
Вопрос:
Выгоден ли толлинг после повышения налогов в 2026 году?
Ответ:
Да, даже больше прежнего. Налог на прибыль на ОСН вырос до 25 %, НДС — до 22 %, а толлинговая компания на УСН платит 6–15 % и льготный НДС. Чем выше основные ставки, тем ощутимее экономия при корректном внедрении.
Вопрос:
Как договор толлинга защищает от претензий налоговой?
Ответ:
Договор фиксирует реальные давальческие отношения: собственником сырья и продукции остаётся заказчик, переработчик получает вознаграждение за работы. Вместе с грамотным документооборотом (заявка давальца, накладные М-15 и МХ-18, отчёт об использовании сырья, акты) это подтверждает деловую цель и самостоятельность сторон.
Полезный материал
Тут вы можете найти полезный материал.
Проверить себя и свою компанию !
Проверить себя и свою компанию !
Начните внедрение толлинга уже завтра
Закажите комплект внедрения толлинга сегодня и получите криминальный аудит вашего бизнеса в подарок.
Вы можете заказать наши услуги и комплекты в рассрочку без процентов. На индивидуальных условиях: подробности у менеджеров
Вы можете заказать наши услуги и комплекты в рассрочку без процентов. На индивидуальных условиях: подробности у менеджеров
Стоимость комплекта документов – 50 000 Р.