ЮК "Туров
и партнеры"
Толлинг: как производителю законно снизить налоги
кейс + чек-лист + судебная практика
Как производителю сэкономить 10 857 600 рублей в год
Вы узнаете
-
Кейс по оптимизации налоговКак группа компаний обеспечила безопасность работы, законно снизила страховые взносы и платила «белые» зарплаты -
Судебная практикаОбзор положительных судебных решений -
Чек-листИнструкция, что указать в договоре, какие документы нужны для грамотной работы
Что такое толлинг и зачем его ставят на производстве
Толлинг - давальческая переработка: заказчик (давалец) передаёт переработчику сырьё, тот выпускает продукцию и получает оплату только за работу. Сырьё и готовый товар остаются в собственности заказчика, а у переработчика в выручке только стоимость работ. Отсюда у каждого участника своя налоговая база и свои требования к учёту. На реальном производстве такая конструкция высвобождает оборотные средства и упорядочивает группу: производство отдельно, снабжение и сбыт отдельно.
Почему инспекция смотрит на толлинг пристально
Сам по себе толлинг законен и работает в промышленности десятилетиями. Риски начинаются там, где давалец и переработчик существуют только на бумаге: общий персонал, один станочный парк, цена переработки в разы ниже рыночной. Такие операции переквалифицируют, а налоги доначисляют всей группе. Проверяющие начинают с трёх вопросов: есть ли реальное производство, рыночная ли цена работ, зачем группа вообще разделена.
Цифры экономии в инструкции взяты из реального проекта и зависят от структуры конкретного производства. Переносить их на свой бизнес один в один нельзя: сначала считаем вашу модель.
- кейс производителя с расчётом экономии по шагам
- чек-лист внедрения давальческой схемы
- судебная практика по толлингу: какие аргументы срабатывали в суде, а какие только вредили
Инструкция бесплатная, файл откроется после заполнения формы. Как считали налоги в другой производственной модели, показали в кейсе производственного кооператива. Вашу модель просчитаем на консультации по снижению налогов.
Что спрашивают перед внедрением толлинга
Толлинг простыми словами: как это работает
Завод не покупает сырьё и не продаёт готовый товар, он берёт чужое сырьё и продаёт только свою работу. Собственник материала не меняется ни на входе, ни на выходе. Так работают переработка зерна, металла и нефти, пошив из давальческой ткани, розлив и фасовка.
Что такое договор толлинга
Отдельного «договора толлинга» в законе нет: юридически это договор переработки давальческого сырья. Ключевые условия, без которых конструкция разваливается: спецификации на сырьё и продукцию, нормы расхода, порядок учёта остатков и отходов, цена работ. Чем подробнее прописан учёт движения сырья, тем проще потом отвечать на вопросы инспекции.
Законен ли толлинг
Да. Давальческая переработка законна и работает в промышленности десятилетиями, вопрос всегда не в самой конструкции, а в её наполнении: существует ли производство на самом деле и есть ли у разделения ролей деловая цель, кроме экономии на налогах.
Когда толлинг признают уходом от налогов
Когда разделение существует только на бумаге: одни и те же люди в одном цехе, документы подписываются задним числом, а переработка стоит заметно дешевле, чем такая же работа на стороне. Отдельный маркер - когда на вопрос «зачем вы разделились» у собственника нет ответа, кроме налогов. Как эти признаки выглядели в конкретных делах, показано в судебной практике внутри инструкции.
С чего начать внедрение
С расчёта своей модели. Цифры из чужого кейса, включая пример на этой странице, один в один не переносятся: у каждого производства свои обороты, свой цикл и свои люди. Сначала считаем экономику и проверяем риски, и только потом оформляем договоры и учёт.