Актуально на 16 июля 2026 года. Материал сверен с действующими редакциями НК РФ и Федерального закона № 17-ФЗ.
С 2026 года организации и ИП на УСН с доходом свыше 20 млн рублей должны платить НДС. Поэтому бизнесу важно понять, можно ли перейти на режим, при котором НДС не возникает. Один из таких вариантов: АУСН. Применять её можно при годовом доходе до 60 млн рублей и соблюдении других ограничений. Патентная система в этом случае обычно не подходит, поскольку с 2026 года лимит дохода для неё также составляет 20 млн рублей.
Коротко: кому это выгодно. Бизнес с выручкой от 20 до 60 млн рублей, штатом до 5 человек и клиентами, которым не нужен вычет по НДС, на АУСН обычно платит государству заметно меньше, чем на УСН с НДС: работают сразу два эффекта – нулевые страховые взносы и отсутствие НДС. В расчёте ниже разница выходит около 1,2 млн рублей в год.Но такой результат получается не у всех. Если доход не превышает 20 млн рублей, НДС на УСН и так платить не нужно, поэтому АУСН может оказаться дороже из-за более высокой ставки. Если покупателям нужен входной НДС для вычета, работа без НДС может сделать предложение компании менее выгодным для клиентов. А если в штате больше пяти человек, применять АУСН вообще нельзя. Разбираем на цифрах, что выгоднее: АУСН или УСН с НДС.
Разберём вашу ситуацию и посчитаем оба режима на ваших цифрах: АУСН против УСН с НДС.
- оборот 20-60 млн рублей в год;
- в штате не больше 5 человек;
- НДС с 2026 года стал заметной статьёй расходов;
- клиенты не требуют вычет по НДС.
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) – это экспериментальный налоговый режим для микробизнеса, введённый Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ на срок до 31 декабря 2027 года. Налог считает сама инспекция по данным банка, онлайн-кассы и личного кабинета, декларации нет, страховые взносы заменены нулевым тарифом, а плательщики АУСН не признаются плательщиками НДС. За это режим берёт повышенную ставку: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. С 2026 года АУСН действует в 87 из 89 регионов: режим вводят законы субъектов, актуальный перечень – на промостранице ФНС об АУСН.
Почему упрощенцы в 2026 году ищут замену привычной УСН
До 2025 года включительно упрощёнка была простым ответом на большинство вопросов малого бизнеса. Реформа этот ответ переписала, и сразу по двум строчкам бюджета.
Первая строчка – НДС. С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС на УСН опустился с 60 до 20 млн рублей годового дохода (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Перешагнули 20 млн – выбирайте: пониженная ставка 5% или 7% без права на вычеты либо общая ставка 22% с вычетами. Подробный разбор того, как встретить новую ставку, что происходит с ценами и договорами, мы сделали в материале про НДС 22% с 2026 года.
Ждать, что порог вернут обратно, не стоит. Изначально закон закладывал дальнейшее снижение планки до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028-м. Летом это снижение отменили: Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ зафиксировал порог на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно. Хорошая новость в том, что хуже не станет. Плохая – НДС для бизнеса с оборотом 20+ млн теперь надолго.
Вторая строчка – страховые взносы. С 2026 года пониженный тариф 15% для малого и среднего бизнеса отменён как универсальная льгота и сохранён только для приоритетных отраслей вроде обрабатывающих производств (изменения в статью 427 НК РФ внёс тот же закон № 425-ФЗ). Обычное торговое ООО или сервисная компания платит с зарплат сотрудников полные 30%.
В итоге у компании с выручкой в вилке 20-60 млн в 2026 году три дороги: остаться на УСН и научиться жить с НДС, перейти на АУСН, если бизнес влезает в её рамки, или слушать советчиков про «оптимизацию» с дроблением и бумажным НДС. Третью дорогу обсуждать не будем: она ведёт к доначислениям и статье 199 УК РФ. Остаются две первые, и между ними есть арифметика.
Как устроена АУСН и почему на ней нет НДС
АУСН часто называют «упрощёнкой без бухгалтера», и это близко к правде. Налог вы не считаете: инспекция сама собирает данные о доходах и расходах из трёх источников – уполномоченного банка, онлайн-кассы и личного кабинета налогоплательщика – и ежемесячно выставляет сумму к уплате. Налоговый период здесь – месяц. Декларации по налогу нет. Расчёты 6-НДФЛ и РСВ сдавать не нужно: НДФЛ с зарплат сотрудников исчисляет и перечисляет уполномоченный банк. Из привычной отчётности по людям остаются кадровые сведения ЕФС-1.
Теперь про главное в 2026 году. Организации и ИП на АУСН не признаются плательщиками НДС – это прямая норма части 6 статьи 2 закона № 17-ФЗ. Порог 20 млн, ставки 5%, 7% и 22% – всё это написано для обычной УСН и к АУСН отношения не имеет. До лимита в 60 млн рублей годового дохода НДС на этом режиме не возникает вовсе. Два исключения честности ради: ввозной НДС при импорте платить придётся, и обязанности налогового агента по НДС тоже никуда не деваются.
Со страховыми взносами всё ещё проще. Пенсионные, медицинские и социальные взносы за сотрудников заменены нулевым тарифом. Платится только фиксированный взнос на травматизм – 2 959 рублей в год на всю компанию в 2026 году, независимо от числа работников. ИП на АУСН не платит и взносы «за себя», при этом страховой стаж идёт и пенсионные баллы начисляются: их финансирует бюджет.
У этой дешевизны есть цена. Платой за всё выступает прозрачность: ФНС видит ваш оборот по банку и кассе практически в реальном времени, наличные расчёты с сотрудниками запрещены, а расчётный счёт может быть только в банке из реестра ФНС – на середину 2026 года их 14, включая Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Точку и Модульбанк. Для белого бизнеса это приемлемые условия. Для того, кто привык к серым зарплатам и наличке мимо кассы, АУСН технически невозможна, и это не побочный эффект, а конструкция режима.
АУСН или УСН с НДС в 2026 году: сравнение по деньгам и рамкам
| Критерий | АУСН | УСН (при доходе свыше 20 млн) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы» (минимальный налог 3% от доходов); регионы снижать не вправе | 6% или 15%; регионы могут снижать |
| НДС | Нет до 60 млн дохода (кроме ввозного и агентского) | 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами |
| Взносы за сотрудников | 0%; только травматизм 2 959 ₽/год на компанию | 30% (льгота 15% с 2026 года лишь для приоритетных отраслей) |
| Взносы ИП «за себя» | 0 ₽, стаж и баллы сохраняются | 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ |
| Лимит дохода | 60 млн ₽ | около 490,5 млн ₽ с ежегодной индексацией |
| Сотрудники | не более 5, только налоговые резиденты РФ | до 130 |
| Кто считает налог | ФНС, ежемесячно | вы или ваш бухгалтер |
| Отчётность | декларации нет, 6-НДФЛ и РСВ нет | декларация по УСН, КУДиР, при НДС – счета-фактуры и ежеквартальные декларации |
| Зарплата | только безналично через уполномоченный банк | без ограничений |
| Банк | только из реестра ФНС (14 банков) | любой |
| Совмещение с патентом у ИП | нельзя | можно |
| Кому подходит | Микробизнес до 5 человек с доходом 20-60 млн без НДС-клиентов | Растущий бизнес с НДС-клиентами или штатом больше 5 |
Читается таблица так: АУСН берёт ставкой «всё включено» и отсутствием возни, УСН – простором.На объекте «доходы» ставка АУСН выше: 8% против 6%, и если смотреть только на неё, режим кажется дорогим. Выгода собирается из двух других строк: НДС и взносы. Насколько она перевешивает, видно на конкретных цифрах.
Считаем на цифрах: когда АУСН выгоднее, а когда дороже
Возьмём модельную компанию на объекте «доходы». Выручка 40 млн рублей в год, 5 сотрудников с фондом оплаты труда 3,6 млн в год, клиенты – физлица и небольшие фирмы, которым вычет по НДС не нужен. Цифры округляем, ставку УСН берём базовую 6%, НДС для простоты модели считаем сверху цены.
Сколько уходит государству на УСН с НДС 5%:
- Налог УСН: 40 млн × 6% = 2,4 млн ₽. Из него вычитается вся сумма взносов (лимит вычета – половина налога, мы в него укладываемся): остаётся 1,32 млн ₽.
- Страховые взносы: 3,6 млн × 30% = 1,08 млн ₽.
- НДС по ставке 5%: 40 млн × 5% = 2 млн ₽.
- Итого: около 4,4 млн ₽ за год.
Если закупок с входным НДС у вас много, отдельно посчитайте вариант 22% с вычетами: иногда он оказывается дешевле 5%.
Та же компания на АУСН «доходы»:
- Налог: 40 млн × 8% = 3,2 млн ₽.
- Взносы: 0 ₽, плюс травматизм 2 959 ₽.
- НДС: 0 ₽.
- Итого: около 3,2 млн ₽ за год.
Разница – примерно 1,2 млн рублей в год в пользу АУСН, и это без учёта экономии на бухгалтерском сопровождении НДС. Кто фактически несёт НДС на УСН – вы из маржи или клиент через повышение цены, – зависит от вашей ценовой политики, но суммарная нагрузка по связке «налог + взносы + НДС» считается именно так.
Где АУСН проигрывает: три типовые ситуации.
Доход до 20 млн. НДС на УСН у вас и так не возникает, сравнение сводится к «8% против 6% с вычетом взносов».Лишние 2% с оборота почти всегда съедают экономию на взносах, особенно при небольшом штате. На пороге в 20 млн решает конкретный расчёт.
Клиентам нужен вычет по НДС. На АУСН вы не предъявляете НДС, значит, ваш покупатель – плательщик НДС – теряет вычет и попросит скидку или уйдёт к конкуренту со ставкой 22%. Для B2B-поставщиков с такими клиентами уход от НДС оборачивается потерей контрактов – та же ловушка, что и у освобождения по статье 145 НК РФ. Если ваша реальность – это работа с крупным бизнесом на общей системе, разумнее остаться на УСН и заняться законным снижением НДС: выбором ставки, вычетами, оговорками в договорах.
Региональная льгота по УСН. В ряде регионов ставка УСН «доходы» снижена до 1-4%; льгота касается самого налога УСН, НДС 5%/7% она не отменяет. Но арифметика там сдвигается обратно в пользу упрощёнки, и переход на АУСН с её жёсткими 8% нужно пересчитывать отдельно.
Подставьте свои цифры. Формулы те же, что в расчёте выше: УСН «доходы» 6% с вычетом взносов и НДС 5%, АУСН 8% без взносов и без НДС.
–
Расчёт упрощённый, по модели из статьи: налог УСН 6% уменьшается на взносы не больше чем наполовину, НДС 5% считается сверху цены и появляется при доходе выше 20 млн, на АУСН 8% с доходов плюс травматизм 2 959 ₽ в год. Региональные льготные ставки, объект «доходы минус расходы» и НДС 22% с вычетами здесь не учтены: точный расчёт под ваши договоры делается на консультации.
Единого ответа здесь нет: решение зависит от структуры выручки, ФОТ и клиентской базы, и честный юрист не скажет заранее, что выгоднее именно вам. Расчёт под ваши цифры делается за одну консультацию.
Кому АУСН не подойдёт: ограничения, о которых вспоминают поздно
Прежде чем планировать переход, пройдитесь по списку ограничений части 2 статьи 3 закона № 17-ФЗ. Любой пункт из списка закрывает режим целиком.
- Шестой сотрудник. Лимит 5 человек считается по всем работникам. Для многих компаний с оборотом 30-50 млн именно штат, а не выручка, закрывает дорогу на АУСН.
- Работники-нерезиденты и сотрудники с правом на досрочную пенсию.
- Зарплата наличными. Только безнал через уполномоченный банк.
- Филиалы и обособленные подразделения – запрет для организаций. На ИП с несколькими точками продаж он не распространяется.
- Посредническая деятельность: комиссионеры, агенты, поверенные применять АУСН не вправе. Зато принципалы и комитенты – могут: селлер, который продаёт товар через Wildberries или Ozon, под запрет не попадает. Селлерам сейчас особенно стоит пересчитать режим: с октября 2026 года маркетплейсы начнут передавать данные о продавцах в ФНС, подробности – в разборе закона № 289-ФЗ о платформенной экономике.
- Производство подакцизных товаров (кроме вина из собственного винограда), ломбарды, МФО, нотариусы и адвокаты, участники договора простого товарищества.
- Основные средства дороже 150 млн рублей.
- Совмещение с другими режимами запрещено, включая патент у ИП.
И два стратегических ограничения, которых нет в законе, но которые мы проговариваем на консультациях. Первое: АУСН – эксперимент со сроком до 31 декабря 2027 года. Удачные эксперименты государство обычно продлевает – так было с самозанятостью, – но гарантий никто не давал: план на 3-5 лет стройте с оглядкой. Второе: идея «разложить» растущий бизнес на несколько компаний на АУСН, чтобы каждая была под лимитом, называется дроблением и вскрывается ФНС по тем же признакам, что и дробление под упрощёнку. Чем это заканчивается и как легализоваться через амнистию, мы разобрали на странице про выход из дробления.
Как перейти на АУСН в 2026 году и что будет с НДС
Порядок перехода на АУСН зависит от того, где вы сейчас.
- Проверьте соответствие: доход в пределах 60 млн, штат до 5 человек, счёт в банке из реестра ФНС или готовность его открыть, зарплата безналом.
- Действующий бизнес на УСН или самозанятый на НПД переходит на АУСН с 1-го числа любого месяца, не дожидаясь нового года: уведомление подаётся до последнего числа предыдущего месяца через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк (часть 1.1 статьи 4 закона № 17-ФЗ). Компании на общей системе ждут 1 января.
- Новые ИП и ООО подают уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
- Закройте хвост по НДС. С даты перехода вы не плательщик НДС. Если в 2026 году вы уже платили НДС по ставке 22% и пользовались вычетами, ранее принятый к вычету налог по остаткам товаров и основным средствам придётся восстановить (подпункт 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ). Эту сумму нужно посчитать до подачи уведомления: при больших складских остатках выгоднее сначала распродать запасы и перейти позже.
- Перестройте процессы под режим: касса, безналичная зарплата, при необходимости смена банка.
Обратный ход медленнее: добровольно уйти с АУСН на другой режим можно только с начала следующего года. А при нарушении условий, например при превышении 60 млн или найме шестого сотрудника, право на АУСН теряется, и придётся переходить на другой режим уже со всеми его налогами. Поэтому переход имеет смысл, когда вы проходите в лимиты с ощутимым запасом.
Частые вопросы про АУСН и НДС
АУСН без НДС – до какой суммы дохода?
До 60 млн рублей в год – это общий лимит применения АУСН. Пока вы на режиме, НДС не возникает при любом доходе в этих пределах: порог 20 млн, введённый для обычной УСН с 2026 года, к АУСН не применяется. Исключения – НДС при импорте товаров и обязанности налогового агента: они сохраняются.
Можно ли перейти на АУСН в середине 2026 года?
Да, если вы сейчас на УСН или НПД: переход возможен с 1-го числа любого месяца, уведомление подаётся до конца предыдущего месяца через личный кабинет или уполномоченный банк. С общей системы налогообложения перейти можно только с 1 января следующего года.
Что выгоднее при доходе 30-40 млн: АУСН или УСН с НДС 5%?
Чаще АУСН, если клиентам не нужен вычет по НДС и штат до 5 человек: экономятся и НДС, и страховые взносы, что обычно перекрывает разницу ставок 8% против 6%. Точный ответ даёт расчёт: чем больше ФОТ и чем выше доля клиентов-физлиц, тем сильнее перевес АУСН; при региональной льготной ставке УСН или крупных B2B-клиентах перевес может исчезнуть.
Платит ли ИП на АУСН страховые взносы за себя?
Нет. Взносы «за себя» – фиксированные 57 390 рублей на 2026 год и 1% с дохода свыше 300 тыс. – на АУСН не платятся. Страховой стаж при этом не прерывается, баллы копятся – за них платит федеральный бюджет. Единственный обязательный платёж по страхованию – взнос на травматизм, 2 959 рублей в год.
Может ли селлер маркетплейса работать на АУСН?
Да. Запрет касается самих посредников: агентов, комиссионеров, поверенных. Продавец, который торгует через маркетплейс как принципал или комитент, применять АУСН вправе. Для селлера с оборотом 20-60 млн это способ законно работать без НДС, но лимиты по штату и безналичной зарплате действуют в полном объёме.
Почему АУСН применяют так мало компаний, если она настолько выгодна?
Рамки. Пять сотрудников отсекают большинство компаний с оборотом за 20 млн, обязательный безнал и банк из реестра не подходят тем, кто работает с наличкой, а полная видимость оборота для ФНС пугает бизнес с серыми привычками. АУСН выгодна узкому профилю: белый микробизнес с маленькой командой и розничными клиентами. Для такого профиля она в 2026 году обычно дешевле любой легальной альтернативы.
Что будет с АУСН после 2027 года?
Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года. Продлят ли его и на каких условиях, решит законодатель; похожие режимы, например налог для самозанятых, в прошлом продлевали и расширяли. Мы следим за законопроектами и обновляем материалы, но при планировании на годы вперёд закладывайте оба сценария.
Оставьте заявку: посчитаем налоговую нагрузку на УСН с НДС и на АУСН под вашу структуру выручки и штата, покажем риски перехода и скажем прямо, если вам выгоднее остаться на упрощёнке. Больше законных инструментов для 2026 года – в нашем разборе как работать легально и экономить налоги.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной консультацией. Актуально на 16 июля 2026 года; при принятии решений сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ и закона № 17-ФЗ или запишитесь на консультацию.
