Патент на грузоперевозки в 2026 году не отменили. Норму об исключении перевозчиков из патентной системы убрали из законопроекта ещё до принятия закона, и в итоговый Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ она не вошла. Изменилось другое: лимит доходов для патента срезали втрое, с 60 до 20 млн рублей в год, а к 2028 году он опустится до 10 млн. Ниже разбираем, откуда взялась паника, кто реально теряет право на патент и куда уходить, если оборот больше двадцати миллионов.
| Что пишут в новостях и чатах | Как на самом деле |
|---|---|
| «Патент на грузоперевозки отменили с 1 января 2026 года» | Не отменили. Поправку об исключении грузоперевозок из ПСН убрали ко второму чтению, в подписанный закон она не попала |
| «На патенте можно возить только на машинах до 10 тонн» | Федерального ограничения по тоннажу нет. Действует прежнее правило: в парке не больше 20 машин |
| «Лимит 20 млн начинают считать с января 2026 года» | Считают и прошлый год: если доход за 2025 год выше 20 млн, работать на патенте в 2026 году нельзя |
| «Превысил лимит, значит со следующего месяца перейдёшь на УСН» | Право на патент теряется задним числом, с начала действия патента. И на УСН с таким оборотом вы сразу попадаете на НДС |
Патентная система налогообложения (ПСН) – спецрежим для ИП из главы 26.5 НК РФ: налог считается от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион, и не зависит от фактической выручки. Для перевозчиков это исторически самый простой вариант: купили патент, возите грузы, декларацию не сдаёте. Как устроен режим в целом, мы разбирали в материале о патентной системе для малого бизнеса.
Откуда взялся миф об отмене патента на грузоперевозки
Паника началась осенью 2025 года, и повод был настоящим. Правительственный законопроект № 1026190-8, тот самый пакет налоговой реформы, в первоначальной редакции действительно исключал из патентной системы автоперевозки грузов и стационарную розницу с 2026 года. Госдума приняла его в первом чтении вместе с этой нормой. Дальше всё пошло по привычной схеме: деловые издания вышли с заголовками «с 2026 года нельзя будет оформить патент на торговлю и грузоперевозки», телеграм-каналы перевозчиков разнесли новость, и тема зажила своей жизнью.
О развязке написали заметно тише. После волны обращений бизнес-объединений поправку о видах деятельности убрали ко второму чтению. 20 ноября 2025 года законопроект прошёл третье чтение уже без исключения грузоперевозок и розницы, 28 ноября закон подписан под № 425-ФЗ. Перевозка грузов автомобильным транспортом как была в перечне видов деятельности для патента в статье 346.43 НК РФ, так и осталась.
Старые публикации при этом никуда не делись: они до сих пор висят в поисковой выдаче и продолжают пугать. Закон поменялся между первым и третьим чтением, а заголовки – нет.
Лимит доходов для патента в 2026 году: 20 миллионов вместо 60
Главное реальное изменение для перевозчиков – лимит доходов, при котором можно применять ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции 425-ФЗ). До 2025 года включительно он составлял 60 млн рублей в год. Дальше закон задал лестницу вниз:
| Год | Лимит доходов для патента |
|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ |
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ |
| 2028 и дальше | 10 млн ₽ |
Для перевозок 20 млн в год – далеко не крупный бизнес: при нынешних ставках фрахта такой оборот набирает и небольшой парк. Лимит зацепит заметную часть отрасли, и с каждым годом планка будет опускаться.
Остальные ограничения патента не менялись: в среднем не больше 15 наёмных работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) и не больше 20 автомобилей в парке – запрет применять ПСН при большем числе машин действует с 2021 года (п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Слухи про «только до 10 тонн» остались слухами: такой нормы в федеральном законе нет, тоннаж влияет разве что на стоимость патента в отдельных регионах.
Что будет при превышении 20 млн: как теряют право на патент
Проверок теперь две, и о второй часто забывают.
Первая: доход за прошлый год. С 2026 года патент недоступен, если доход по «патентным» видам деятельности за предыдущий календарный год превысил лимит. Заработали за 2025 год больше 20 млн – права на патент в 2026 году у вас нет: инспекция обязана отказать, а выданный по ошибке патент от пересчёта не защитит. И неважно, сколько вы планируете заработать в новом году. Та же логика поедет дальше: для патента на 2027 год оглядываться будут уже на планку 15 млн.
Вторая: доход текущего года. Если выручка с начала календарного года по всем «патентным» видам деятельности (а при совмещении с УСН – по обоим режимам вместе) перевалила за 20 млн, право на патент теряется. Причём задним числом: с начала налогового периода, на который выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ), а если одновременно действовало несколько патентов – с начала самого раннего из них. О превышении вы обязаны сами заявить в инспекцию в течение 10 календарных дней.
На практике выглядит так. Патент куплен на весь 2026 год, в октябре оборот дошёл до 21 млн. Патент аннулируется с 1 января, и весь год пересчитывается по другому режиму: по УСН, если вы когда-то подавали уведомление о переходе на неё, или по общей системе, если нет. Стоимость уже оплаченного патента зачтут в счёт пересчитанных налогов (п. 7 ст. 346.45 НК РФ), но легче от этого ненамного: доплата за целый год у перевозчика с таким оборотом выходит ощутимая.
НДС-ловушка: почему слететь с патента в 2026 году дороже, чем раньше
До 2026 года слёт с патента был неприятным, но терпимым: ИП с запасным уведомлением на УСН пересчитывал налог по упрощёнке, а НДС при обороте до 60 млн не возникал вовсе. С 2026 года порог НДС на УСН опустили до тех же 20 млн, и дальше он снижается той же лестницей: 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м. Получается замкнутый круг: с патента вы слетаете за превышение 20 млн и на упрощёнке оказываетесь ровно над НДС-порогом.
Дальше выбор из двух моделей: спецставка НДС 5% или 7% без права на вычеты либо обычные 22% с вычетами входного налога. У перевозчиков решение не так очевидно, как кажется: топливо, лизинг, запчасти и ремонт несут в себе большой входной НДС, и на 22% с вычетами нагрузка иногда выходит ниже, чем на «льготных» 5% без них. Считать нужно на своих цифрах – как устроены новые ставки и порог, мы разобрали на странице про НДС 22% с 2026 года.
И подстраховка, о которой забывают. Если уведомление о переходе на УСН вы никогда не подавали, после слёта с патента вас ждёт общая система: НДФЛ плюс НДС. Уведомление на 2027 год можно подать до 31 декабря 2026 года. Для работающего на патенте это запасной аэродром на случай слёта: из обязательств она добавляет разве что нулевую декларацию по УСН раз в год, несопоставимо с ценой внезапной общей системы.
Скажу прямо о том, о чём в обзорах обычно молчат: при стабильном обороте 25-40 млн сохранить патент законными способами не получится. Разделить бизнес на двух-трёх ИП «под лимит» – идея ещё хуже: общие машины, водители, диспетчер и заказчики видны инспекции насквозь, а это уже классическое дробление со всеми доначислениями. Для перевозчика с таким оборотом вопрос стоит иначе: не «как удержать патент», а «какая модель работы с НДС дешевле».
Патент, УСН или АУСН: что выбрать перевозчику в 2026 году
Универсального ответа нет: всё решают оборот, штат и структура расходов. Ориентиры такие.
| Режим | Лимит дохода 2026 | Работники | НДС | Налог |
|---|---|---|---|---|
| ПСН | 20 млн ₽ (и за 2025 год не больше 20 млн) | до 15 | нет | 6% от потенциального дохода региона |
| УСН «доходы» | около 490 млн ₽ | до 130 | при доходе свыше 20 млн: 5%, 7% или 22% | 6% с фактического дохода (регион может снизить) |
| АУСН | 60 млн ₽ | до 5 | нет | 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов |
Оборот до 20 млн и в прошлом, и в текущем году. Базовый вариант – остаться на патенте: для микропарка он чаще всего самый простой и выгодный, хотя итог зависит от потенциального дохода вашего региона. Единственное, что реально меняется, – придётся следить за выручкой нарастающим итогом и держать в голове планку следующего года. Подходите к 18-19 млн уже осенью – начинайте считать сценарии сразу, декабрь для этого поздний месяц.
Оборот 20-60 млн, в штате не больше 5 человек. Без НДС в этом коридоре остаётся только один спецрежим – автоматизированная упрощёнка. Грузоперевозки в списке запрещённых для АУСН видов деятельности не значатся (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Ставка выше, чем на УСН «доходы», – 8% вместо 6%, зато нет НДС, почти всей отчётности, а взносы за работников идут по нулевому тарифу. Ограничения жёсткие: не больше 5 сотрудников, расчётный счёт только в банке из перечня ФНС, и режим должен быть введён законом вашего региона. Для семейного парка из нескольких машин это часто рабочий вариант.
Оборот выше 60 млн или штат больше пяти. Спецрежимы без НДС закончились: остаётся УСН с НДС и расчёт, какая модель дешевле, либо общая система. На этом уровне налоговая нагрузка уже проектируется: структура парка, лизинг, топливные контракты, распределение выручки по направлениям. Как это выглядит в жизни, показывает кейс, в котором транспортная компания законно сэкономила 48,3 млн рублей; другие разборы с цифрами собраны в кейсах налоговой оптимизации.
Сколько стоит патент на грузоперевозки и как его рассчитать
Фактическая выручка на цену патента не влияет. Формула: 6% от потенциально возможного годового дохода, который для грузоперевозок устанавливает регион, чаще всего на каждую машину или тонну грузоподъёмности. Поэтому патент на «Газель» в Твери и на фуру в Москве стоит по-разному, а точную сумму под свой регион, срок и парк удобнее взять в официальном калькуляторе ФНС patent.nalog.ru.
Из стоимости патента вычитаются страховые взносы: фиксированные за 2026 год – 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч. На патенте его считают с потенциального дохода, а потолок этого взноса на 2026 год – 321 818 рублей. ИП без работников уменьшает патент вплоть до нуля, с работниками – максимум наполовину (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Так что после уменьшения на взносы реальная цена патента обычно ниже цифры из калькулятора.
Частые вопросы о патенте на грузоперевозки в 2026 году
Отменили ли патент на грузоперевозки в 2026 году?
Нет, не отменили. Поправку об исключении грузоперевозок из патентной системы убрали из законопроекта ко второму чтению, и в Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ она не вошла. Изменился лимит доходов: 20 млн рублей вместо прежних 60 млн.
Какой лимит доходов для патента в 2026 году?
20 млн рублей с начала календарного года по всем видам деятельности на патенте; при совмещении с УСН доходы двух режимов складываются. В 2027 году лимит снизится до 15 млн, с 2028 года – до 10 млн рублей (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Что будет, если доход на патенте превысит 20 млн рублей?
Право на патент теряется задним числом: с начала налогового периода, на который выдан патент, а при нескольких действующих патентах – с начала самого раннего. Налоги за весь период пересчитают по УСН, если подавали уведомление о переходе, или по общей системе. Заявить о превышении в инспекцию нужно в течение 10 календарных дней; уплаченную стоимость патента зачтут.
Можно ли получить патент на 2026 год, если за 2025 год доход больше 20 млн?
Нельзя. С 2026 года действует проверка дохода за предыдущий календарный год: если за 2025 год вы заработали по «патентным» видам деятельности больше 20 млн рублей, применять ПСН в 2026 году не получится, даже при скромных планах на новый год.
Патент или УСН – что выгоднее для грузоперевозок?
При обороте до 20 млн патент чаще всего выгоднее: налог считается от потенциального дохода региона, декларации нет. При обороте выше лимита патент недоступен, и сравнивать нужно УСН с НДС и АУСН. У перевозчиков много входного НДС от топлива и лизинга, поэтому ставка 22% с вычетами иногда обходится дешевле спецставки 5% без вычетов – решает расчёт на конкретных цифрах.
Можно ли грузоперевозчику работать на АУСН?
Да. Грузоперевозки не входят в перечень запрещённых для АУСН видов деятельности (ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ). Ограничения: доход до 60 млн рублей в год, не больше 5 работников, расчётный счёт в уполномоченном банке, и режим должен быть введён в вашем регионе. НДС на АУСН не платится.
Сколько машин можно иметь на патенте по грузоперевозкам?
Не больше 20 автотранспортных средств, учитываются собственные, арендованные и лизинговые (п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Параллельно действует лимит по штату: не больше 15 наёмных работников. Ограничения по грузоподъёмности, например «до 10 тонн», в федеральном законе нет.
Решение о режиме стоит принимать до того, как лимит превышен: пересчёт задним числом бьёт больнее любой плановой смены системы. Разберём ваш парк, оборот и расходы и посчитаем варианты: остаться на патенте, уйти на АУСН или выстроить работу с НДС без лишних потерь.
Материал актуален на 16 июля 2026 года. Лимиты и нормы приведены по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ и действующей редакции НК РФ. Текст отражает позицию автора, основанную на практике, и не является официальным разъяснением ФНС; перед решением по своей ситуации сверьтесь с первоисточником или юристом.
