Не будем томить и скажем вам сразу: чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать только одно: какова цель вашего дробления. Если при дроблении вы преследовали цель ухода от налогов, спешу вас поздравить – ждите ФНС!
Наши клиенты, читатели и слушатели на эфирах часто задают вопросы про дробление. Многие считают, что любо дробление – незаконно. А кто-то рассказывает нам истории своего бизнеса и просит дать оценку законности его методов дробления.
Приведу живые примеры:
Наши клиенты, читатели и слушатели на эфирах часто задают вопросы про дробление. Многие считают, что любо дробление – незаконно. А кто-то рассказывает нам истории своего бизнеса и просит дать оценку законности его методов дробления.
Приведу живые примеры:
Вопросы от подписчиков
– «У моего мужа есть бизнес по продаже одежды, а я зарегистрировала ИП и занимаюсь ее пошивом. Могут ли это посчитать за незаконное действие?»
– «У меня есть и ИП, и ООО, но бухгалтерию ведет один бухгалтер – это законно?»
– «У меня есть ИП – магазин одежды в торговом центре на патенте, но площадь превышала разрешенные 50 кв.м., и я оформил еще два ИП на жену и сына, каждый с арендой по 50 кв.м. Работаем все вместе!»
– «Я владелец маленькой сети кофеен и активно использую модель франчайзинга для расширения. Разделил одно крупное предприятие на множество малых франчайзинговых кофеен, оформленных на разных людей (родственников, друзей), но фактически контролируемых мной. Каждая кофейня регистрируется как отдельный ИП и работает на УСН. Насколько это законно?»
Почитайте эти примеры и попробуйте вместо нас ответить на вопросы. Сможете определить законность дробления в представленных случаях? Узнáете в чем ошибки этих бизнесменов? До чего именно докопаются налоговики в их случаях?
Мы подготовили чек-лист «Признаки незаконного дробления. На что обращают внимание налоговики».
Когда мы писали статью про инфоцыган, использовали такую цитату: «наверное, у всех инфоцыган один «налоговый консультант» в их серых делах». – Это подходит и к нашей сегодняшней теме, только вместо инфоцыган – бизнесмены. Они то сами, то с помощью некомпетентных юристов, все как один, дробят бизнес неправильно и не осознают риски, которым себя подвергают.
Итак, на что обращают внимание налоговики мы выяснили. Теперь нужно разобраться в том, какие признаки сопутствуют правильному, т.е. законному дроблению и что можно считать за дробление вообще.
Итак, на что обращают внимание налоговики мы выяснили. Теперь нужно разобраться в том, какие признаки сопутствуют правильному, т.е. законному дроблению и что можно считать за дробление вообще.
Принципы законного дробления
Дробление бизнеса — это процесс, при котором одна компания разделяется на несколько меньших юридических лиц или ИП. Эта стратегия используется для различных целей, но в основном это: снижение налогов, рост бизнеса, разделение рисков.
Признаки законного дробления:
Бизнес можно делить на разные ИП и юрлица, если есть деловая цель и каждое предприятие самостоятельно. Тогда на спецрежиме могут работать хоть все сегменты бизнеса.
Деловая цель — когда вы хотите заработать больше денег. Например:
1. Вы ведете разные виды деятельности. Например, один ИП проводит математические курсы, а другая ваша фирма — это школа по обучению математики.
2. Взаимодополняющее разделение деятельности. Например, одна компания занимается производством натуральных соков, а вторая - открывает сеть розничных магазинов для их продажи.
3. У вас есть бизнес в разных городах: вы владеете сетью кафе в одном городе как ООО и решаете открыть филиалы в другом городе, регистрируя новое ООО, чтобы адаптироваться под местный рынок и законодательство.
Перечислим факторы правильного дробления:
Т.е. дробление считается законным, если бизнесмен преследует деловую цель и правильно пользуется инструментами дробления.
Разберем судебные дела, в которых ФНС обвинила бизнесменов в незаконном дроблении. Исход у дел разный, что позволит проследить причины и следствия победы или поражения по такому делу в суде.
Признаки законного дробления:
Бизнес можно делить на разные ИП и юрлица, если есть деловая цель и каждое предприятие самостоятельно. Тогда на спецрежиме могут работать хоть все сегменты бизнеса.
Деловая цель — когда вы хотите заработать больше денег. Например:
1. Вы ведете разные виды деятельности. Например, один ИП проводит математические курсы, а другая ваша фирма — это школа по обучению математики.
2. Взаимодополняющее разделение деятельности. Например, одна компания занимается производством натуральных соков, а вторая - открывает сеть розничных магазинов для их продажи.
3. У вас есть бизнес в разных городах: вы владеете сетью кафе в одном городе как ООО и решаете открыть филиалы в другом городе, регистрируя новое ООО, чтобы адаптироваться под местный рынок и законодательство.
Перечислим факторы правильного дробления:
- Собственный персонал;
- Ресурсы и оборудование, которые компания использует для производства товаров или услуг;
- Офис или любое другое помещение для работы;
- Лидер бизнеса самостоятельно принимает все важные решения;
- Компания сама отвечает за любые риски покрывает все свои расходы, даже если деятельность всех ее подразделений схожа или идентична.
Т.е. дробление считается законным, если бизнесмен преследует деловую цель и правильно пользуется инструментами дробления.
Разберем судебные дела, в которых ФНС обвинила бизнесменов в незаконном дроблении. Исход у дел разный, что позволит проследить причины и следствия победы или поражения по такому делу в суде.
Дело супругов ИП-шников
В деле А63-18516/2020 фигурируют ИП-шник и его супруга, которых обвинили в уходе от налогов.
Он занимался оптовой и розничной продажей одежды, а его жена – тоже ИП – ее пошивом.
Когда до этой семьи добрались налоговики, они посчитали, что это незаконное дробление по нескольким причинам:
Насчитали ИП-шникам кучу дополнительных налогов на общую сумму 42 млн рублей, а также начисление пеней на 12 с лишним миллионов.
В итоге суд подробно рассмотрел дело и понял, что ИП-шники просто правильно оптимизировали свой бизнес, а не старались избежать налогов.
Вывод: имея на первый взгляд признаки незаконного дробления в суде придется предоставить всю свою документацию и выложить, как говорится, «все карты на стол». Но при этом, суд не обязательно будет на стороне ФНС, особенно если вы ведете свой бизнес правильно и добросовестно.
Он занимался оптовой и розничной продажей одежды, а его жена – тоже ИП – ее пошивом.
Когда до этой семьи добрались налоговики, они посчитали, что это незаконное дробление по нескольким причинам:
- родственная связь,
- взаимозависимость компаний,
- мнение ФНС о том, что ИП жены создано для уклонения от налогов.
Насчитали ИП-шникам кучу дополнительных налогов на общую сумму 42 млн рублей, а также начисление пеней на 12 с лишним миллионов.
В итоге суд подробно рассмотрел дело и понял, что ИП-шники просто правильно оптимизировали свой бизнес, а не старались избежать налогов.
Вывод: имея на первый взгляд признаки незаконного дробления в суде придется предоставить всю свою документацию и выложить, как говорится, «все карты на стол». Но при этом, суд не обязательно будет на стороне ФНС, особенно если вы ведете свой бизнес правильно и добросовестно.
Дело Блиновской
В отношении Блиновской возбудили уголовное дело об уклонении от уплаты налогов на сумму более 918 миллионов рублей и легализации денег на сумму более 43 миллионов рублей.
Вот почему ее задержали:
Таким образом она незаконно дробила бизнес и уменьшала доходы » налоги.
Вывод: конечно, масштаб вашего бизнеса может быть гораздо меньше, чем у Блиновской, но факты, при которых ФНС оценивает дробление остаются по закону одни. Открывать ИП на друзей и родственников можно, только компания должна быть целиком и полностью самостоятельной.
Вот почему ее задержали:
- Блиновская, как ИП-шник, вела свой бизнес по УСН, где она могла зарабатывать до 150 миллионов рублей в год. Но вот загвоздка: ее доход был в несколько раз больше. Поэтому ей приходилось создавать еще и еще… и еще ИП. (Естественно на родственников и друзей).
- Прокуратура раскрыла, что несколько лет Блиновская переводила деньги на счета 18 компаний и другим ИП-шникам, которые также работали по УСН.
Таким образом она незаконно дробила бизнес и уменьшала доходы » налоги.
Вывод: конечно, масштаб вашего бизнеса может быть гораздо меньше, чем у Блиновской, но факты, при которых ФНС оценивает дробление остаются по закону одни. Открывать ИП на друзей и родственников можно, только компания должна быть целиком и полностью самостоятельной.
Заключение
В заключении стоит подчеркнуть: если дробление направлено на расширение и улучшение управляемости, а каждое новое подразделение функционирует самостоятельно, т. е. с собственным персоналом, оборудованием и учетом, – вы на правильном пути. Однако, если основной задачей является уклонение от налогов, готовьтесь к вниманию со стороны ФНС.
Уголовные дела и миллионные штрафы за неправильное дробление – не миф. Ответственность за нарушения может быть существенной. Поэтому, прежде чем принимать решение о дроблении, важно взвесить все за и против, а лучше всего – проконсультироваться с опытным юристом компании «Туров и партнеры»
Правильное дробление открывает новые возможности для вашего бизнеса, делая его более гибким и адаптивным к изменениям рынка!
Уголовные дела и миллионные штрафы за неправильное дробление – не миф. Ответственность за нарушения может быть существенной. Поэтому, прежде чем принимать решение о дроблении, важно взвесить все за и против, а лучше всего – проконсультироваться с опытным юристом компании «Туров и партнеры»
Правильное дробление открывает новые возможности для вашего бизнеса, делая его более гибким и адаптивным к изменениям рынка!
