И сегодня я бы хотела поговорить с вами о договоре переработки давальческого сырья, а точнее, о возможных рисках при его работе. Предметом договора давальческого сырья, а по-другому толлинга, является переработка сырья Давальца и получение готовой продукции от Переработчика на возмездной основе.
Итак, у нас есть Компания-1 (Давалец), занимающиеся производством и оптовой торговлей карандашей на ОСН. И есть Компания-2 на УСН (Переработчик). Между ними заключается договор давальческого сырья, при котором Компания-1 передает сырье на переработку, снижая налог на прибыль, а Компания-2 производит готовые карандаши и передает своему Заказчику. Таким образом, выстраивание данной структуры позволяет Производителю сконцентрировать свои усилия на продажах.
Подробнее о возможных рисках:
- Договор толлинга должен обеспечить максимальную эффективность использования юридического документа. И именно повышенное внимание при разработке договора следует уделить формулировке предмета. Суды признают договор незаключенным из-за отсутствия в нем существенного условия о начальном и конечном сроках выполнения работ.
- Если в договоре будет отсутствовать условие о передаче готовых товаров Давальцу, то данную модель могут переквалифицировать, как безвозмездную передачу активов. И вас будут ждать доначисления по НДС, так как появился объект налога.
- Нужно уделить особое внимание пункту о возврате неиспользованного сырья. Если этот пункт отсутствует, то высока вероятность доначислений.
- Если компания-переработчик производит готовую продукцию, используя собственные ресурсы и сырье давальца, то необходимо организовать раздельный учет.
Если вы затрудняетесь самостоятельно применить такой метод оптимизации налогов, заказывайте пакет документов: «Толлинг». Мы поможем:
- экономить на налоге на прибыль;
- экономить на страховых взносах;
- сохраните право на вычет НДС;
- повысить безопасность своего бизнеса.
