Недавно к нам попал клиент, чей случай нас, честно говоря, удивил. Мы думали, что подобные истории уже уходят в прошлое, но, как оказалось, они все еще живут и процветают. Фонд заработной платы в его компании почти на 80% состоял из нелегальных выплат – попросту говоря, денег в «конвертах». Сумма недоплаты в бюджет, уже тянула не просто на доначисления, а на вполне реальный уголовный срок. Как, что и почему, мы расскажем ниже.
Как бизнес оказывается в такой ситуации и чем это грозит?
Чтобы выдавать зарплату в «конвертах», бизнесу нужны «серые» деньги. А откуда они берутся? Проверенных способов два: либо продажи мимо кассы, либо работа с сомнительными контрагентами, через которых незаконно снижают НДС и налог на прибыль. И тот, и другой вариант, это прямой путь к неблагоприятным последствиям.
Когда мы посчитали предполагаемую сумму доначислений от всех этих операций, цифра оказалась такой, что речь шла уже не о споре с налоговой, а о перспективе попасть под статью. При этом сам владелец бизнеса был искренне уверен, что легализоваться он не сможет. Что полностью законная работа ему попросту не по карману.
Он, к счастью, ошибался. Мы показали ему, что законные способы снижения налоговой нагрузки существуют. И они позволяют не только полностью легализовать доход, но и сохранить прибыль. Давайте расскажем, что именно мы применили в его ситуации.
Ученические договоры: экономия на старте
Первое, на что мы обратили внимание – это новые сотрудники, которые только приходят в компанию. Ведь любой новичок, независимо от должности, проходит период обучения. Он знакомится с программами, в которых вы работаете, изучает оборудование и станки, осваивает специфику деятельности. Узнает, где находится кабинет генерального директора, как зовут главного бухгалтера, запоминает внутренние телефоны, изучает сайт компании и прочие особенности. Даже у самых простых должностей есть чему поучиться в первые дни.
Если весь этот процесс правильно оформить, то получается самая настоящая программа обучения. Сотрудник проходит ее по аттестационному листу, у него принимают своего рода экзамен, и он сам видит, что действительно учится, а не просто сидит на рабочем месте.
Как это работает с точки зрения налогов? На период обучения с соискателем заключается ученический договор, и ему выплачивается стипендия. Со стипендии удерживается НДФЛ, но страховые взносы не начисляются совсем. Сроки такого обучения могут быть разными:
- от одного до трех месяцев – для большинства должностей;
- до полугода – для более сложных профессий;
- в отдельных видах деятельности, при должном обосновании, ученический договор может действовать и до года.
Главное условие – все должно происходить по-настоящему. Программа обучения, аттестация и экзамен должны быть реальными, а не существовать только на бумаге. В этом случае ученический договор становится абсолютно законным инструментом экономии на страховых взносах в период адаптации новых сотрудников.
Производственный кооператив: экономия за счет структуры выплат
Следующим инструментом, который мы предложили клиенту для его производственной части, стал производственный кооператив. Его главное преимущество в том, что доходы членов кооператива делятся на несколько видов, и это дает серьезную экономию на страховых взносах.
В производственном кооперативе существует три вида выплат:
- За трудовое участие – это аналог заработной платы, который облагается страховыми взносами в обычном порядке;
- За паевое участие – это часть чистой прибыли, которая распределяется между членами кооператива пропорционально их паям. И вот эти выплаты страховыми взносами не облагаются;
- За иное участие – это дополнительные выплаты, которые кооператив может распределять между пайщиками за личный вклад в развитие бизнеса. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами.
Таким образом, часть дохода сотрудника выводится из-под обложения страховыми взносами. Экономия получается очень приличной, при этом все абсолютно законно и работает в рамках Федерального закона № 41-ФЗ «О производственных кооперативах».
Дополнительные инструменты: компенсационные выплаты
Мы не ограничились только ученическими договорами и кооперативом. В компании клиента мы обнаружили сотрудников, у которых были основания для получения компенсационных выплат, практически не облагаемых налогами:
- У кого-то была ипотека – а это возможность выплачивать до 3% от фонда заработной платы вообще без налогов;
- У кого-то работа носила разъездной характер – компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях также освобождается от налогов;
- У кого-то в работе использовалось личное имущество – это тоже основание для компенсации.
В совокупности все эти методы позволили серьезно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.
Результат, который удивил даже самого клиента
Мы сделали расчет для полной легализации всего оборота и всего фонда заработной платы. И результат получился не просто неплохим – он показал, что бизнес может работать со стопроцентной легальностью и оставаться прибыльным.
Клиенту больше не нужно было думать о том, где взять наличные, ходить с чемоданами денег и раздавать зарплату в «конвертах». Теперь он спокойно работает, зная, что в его бизнесе все в порядке, он спит спокойно.
Если вы узнали себя в этом кейсе, не откладывайте решение проблемы. Записывайтесь к нам на консультацию. Мы разберем вашу индивидуальную ситуацию и подберем инструменты, которые подойдут именно вашему бизнесу.
