Пособие по законной оптимизации налогов: 12 разборов с расчётами и судебной практикой

Что внутри пособия

В издании «12 налоговых схем 2023 года» 50 страниц, собранных из практики компании «Туров и партнёры». Слово «схемы» в названии означает модели работы, а не уход от налогов. Внутри 12 разборов для конкретных видов деятельности с расчётами экономии, чек-листы, инструкции и подборка судебной практики. Каждый разбор построен одинаково: какая модель работы, на какой норме она держится, сколько это даёт в цифрах и на что смотрит инспекция.

Скачать можно бесплатно. После заполнения формы выше вы попадёте в закрытый Telegram-канал с PDF-файлом. Покупки не требуется.

Что изменилось с 2023 года и что перепроверить перед применением

Логика разборов в пособии не устарела: деловая цель, реальность операций, документы. Устарели цифры. Ниже пять тем, по которым за три года поменялись пороги и правила, и ссылки на наши материалы с актуальными значениями.

Полная карта изменений собрана на странице «Как работать легально и экономить налоги в 2026 году». Пересчитать свою нагрузку по новым ставкам можно в калькуляторе НДС 2026 и калькуляторе налоговой нагрузки, а выбор между режимами проверить в сравнении АУСН и УСН.

Чем законная оптимизация отличается от налоговой схемы

Граница проходит по статье 54.1 НК РФ. Уменьшать налог запрещено, если сведения о фактах хозяйственной жизни или объектах налогообложения искажены (пункт 1). Если искажения нет, уменьшить налог по реальной сделке можно при двух условиях одновременно: основной целью сделки не была неуплата налога, и обязательство исполнил тот, кто указан в договоре, или тот, кому исполнение передано по договору или закону (пункт 2).

Отсюда простая проверка любого разбора из пособия. У модели есть шансы пройти проверку, если экономия на налогах не была основной целью операции, у неё есть самостоятельный деловой смысл, она реальна и её исполняет заявленная сторона, а документы достоверно отражают факты. Незаконная схема, за которую доначисляют, нарушает хотя бы одно из трёх условий: фиктивный контрагент, операция только на бумаге или единственная цель в виде неуплаты налога.

Отдельно кодекс называет то, что само по себе основанием для претензий не является (пункт 3 статьи 54.1 НК РФ): подписание первичных учётных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах, возможность получить тот же результат другой сделкой, которую закон не запрещает. Ссылок на эти признаки самих по себе недостаточно: инспекция должна доказать искажение сведений, налоговую цель сделки или то, что обязательство исполнил не тот, кто указан в договоре.

Кому пособие пригодится, а кому нужен разбор

• ✓Собственнику или директору, который хочет понять, какие модели работы существуют и на чём они держатся.
• ✓Бухгалтеру, которому нужны расчёты и ссылки на практику для разговора с руководителем.
• ✓Тому, кто выбирает режим налогообложения на следующий год и хочет увидеть варианты на цифрах.

Издание не поможет, если проверка уже идёт или получен акт с доначислениями: там вопрос не в выборе модели, а в возражениях по конкретным эпизодам. И оно не про то, как задним числом переоформить сделки прошлого года. Разборы не заменяют анализ конкретной компании: у каждой модели есть условия применения, и они зависят от отрасли, оборота и структуры группы. Актуальное издание по теме, трёхтомник Владимира Турова, описано на странице «Как законно снизить налоги».

Если сомневаетесь, применим ли разбор из пособия к вашей ситуации после реформы, задайте вопрос юристу: первая консультация бесплатно, 15 минут по телефону.