Добрый день, уважаемые коллеги!
Меня зовут Денис Морозов, и я являюсь партнером юридической компании «Туров и Партнеры».
В данной статье я хотел бы поделиться полезной информацией с теми, кто работает на маркетплейсах или планирует начать работу в качестве поставщика. Это относится как к производителям товаров, так и к простым перепродавцам, которые хотят торговать своей продукцией на маркетплейсах.
Я не буду рассказывать о том, какой конкретный товар следует предлагать и прочее, так как это не связано напрямую с нашей компанией. Вместо этого я расскажу о налогах, которые поставщик будет обязан платить, если он решит работать с маркетплейсами, независимо от того, является ли он производителем или просто перепродавцом.
Меня зовут Денис Морозов, и я являюсь партнером юридической компании «Туров и Партнеры».
В данной статье я хотел бы поделиться полезной информацией с теми, кто работает на маркетплейсах или планирует начать работу в качестве поставщика. Это относится как к производителям товаров, так и к простым перепродавцам, которые хотят торговать своей продукцией на маркетплейсах.
Я не буду рассказывать о том, какой конкретный товар следует предлагать и прочее, так как это не связано напрямую с нашей компанией. Вместо этого я расскажу о налогах, которые поставщик будет обязан платить, если он решит работать с маркетплейсами, независимо от того, является ли он производителем или просто перепродавцом.
Письмо ФНС России от 5 мая 2023 г. № СД-4-3/5762@ «О применении индивидуальным предпринимателем УСН в сфере электронной торговли»
Позвольте мне вкратце рассказать о его основной сути и о том, как оно составлено. Данным письмом ФНС информирует нас о том, что в случае работы с маркетплейсами, различные расходы, связанные с оказанием услуг агентами маркетплейсов, нельзя учесть в расходах или вычесть из доходов, если вы работаете на упрощенке с базой «доходы».
Давайте представим, что вы работаете на УСН 6% и вы являетесь поставщиком на платформе Wildberries или на любом другом маркетплейсе, где вы продаете товары через них за 100 рублей, то есть, вы платите 6% с общего оборота. Маркетплейс продал ваш товар за 100 рублей, и, конечно же, в этом случае вычел свое вознаграждение в размере, допустим, 20 %, то есть 20 рублей. Затем вы вычли транспортные расходы в размере 5 рублей, а также какие-либо другие расходы на различные форматы. В результате у вас остается 30%, которые зачисляются на ваш расчетный счет.
И, конечно же, если мы строго следуем правилам учета по кассовому методу на упрощенной системе, то мы должны рассчитывать налог исходя из суммы, которая поступила на наш расчетный счет. Однако многие предприниматели путаются и неправильно считают налог, полагая, что на их расчетный счет поступило 70 рублей после того, как маркетплейс удержал все свои расходы и вознаграждения.
В данном письме налоговая служба, можно сказать, явно указывает на это. И даже согласно нормам Налогового кодекса, если вы работаете через агента, в данном случае через маркетплейс, если маркетплейс продал товар за 100 рублей, то и вы, как поставщик, будете обязаны заплатить налог с суммы в 100 рублей, а не с меньшей суммы, которая поступила на ваш расчетный счет.
«Следовательно доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав».
Почему-то многие, когда даже пытаются зайти на подобные торговые площадки и ведут бизнес-проекты, не учитывают то, что налог они будут платить с суммы реализации, за которую маркетплейс продал товар.
Конечно же, можно создать другую ситуацию, когда мы находимся на упрощенной системе «доходы минус расходы». В этом случае мы уже можем учесть в качестве расходов суммы агентского вознаграждения, которые мы платим маркетплейсу, а также суммы транспортных расходов, включая себестоимость товаров. Однако для этого требуется более серьезный учет ваших доходов и расходов. Если вы находитесь на УСН 6%, ведение учета является достаточно простой процедурой, и вы платите налог с выручки. Однако если вы работаете на УСН 15%, вам потребуется отдельный бухгалтер, который будет вести книгу доходов и расходов и отчитываться в налоговую службу.
Поэтому, коллеги, чтобы избежать ошибок и неприятностей в будущем при общении с налоговыми органами, пожалуйста, будьте внимательны и читайте наш блог. Я уверен, что наши статьи будут полезны для вас. Если у вас есть конкретные случаи для обсуждения, мы всегда готовы вас приветствовать в нашем офисе или на наших офлайн мероприятиях, которые мы периодически проводим. Мы всегда рады помочь.
Огромное спасибо за внимание и удачи в делах.
Давайте представим, что вы работаете на УСН 6% и вы являетесь поставщиком на платформе Wildberries или на любом другом маркетплейсе, где вы продаете товары через них за 100 рублей, то есть, вы платите 6% с общего оборота. Маркетплейс продал ваш товар за 100 рублей, и, конечно же, в этом случае вычел свое вознаграждение в размере, допустим, 20 %, то есть 20 рублей. Затем вы вычли транспортные расходы в размере 5 рублей, а также какие-либо другие расходы на различные форматы. В результате у вас остается 30%, которые зачисляются на ваш расчетный счет.
И, конечно же, если мы строго следуем правилам учета по кассовому методу на упрощенной системе, то мы должны рассчитывать налог исходя из суммы, которая поступила на наш расчетный счет. Однако многие предприниматели путаются и неправильно считают налог, полагая, что на их расчетный счет поступило 70 рублей после того, как маркетплейс удержал все свои расходы и вознаграждения.
В данном письме налоговая служба, можно сказать, явно указывает на это. И даже согласно нормам Налогового кодекса, если вы работаете через агента, в данном случае через маркетплейс, если маркетплейс продал товар за 100 рублей, то и вы, как поставщик, будете обязаны заплатить налог с суммы в 100 рублей, а не с меньшей суммы, которая поступила на ваш расчетный счет.
«Следовательно доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав».
Почему-то многие, когда даже пытаются зайти на подобные торговые площадки и ведут бизнес-проекты, не учитывают то, что налог они будут платить с суммы реализации, за которую маркетплейс продал товар.
Конечно же, можно создать другую ситуацию, когда мы находимся на упрощенной системе «доходы минус расходы». В этом случае мы уже можем учесть в качестве расходов суммы агентского вознаграждения, которые мы платим маркетплейсу, а также суммы транспортных расходов, включая себестоимость товаров. Однако для этого требуется более серьезный учет ваших доходов и расходов. Если вы находитесь на УСН 6%, ведение учета является достаточно простой процедурой, и вы платите налог с выручки. Однако если вы работаете на УСН 15%, вам потребуется отдельный бухгалтер, который будет вести книгу доходов и расходов и отчитываться в налоговую службу.
Поэтому, коллеги, чтобы избежать ошибок и неприятностей в будущем при общении с налоговыми органами, пожалуйста, будьте внимательны и читайте наш блог. Я уверен, что наши статьи будут полезны для вас. Если у вас есть конкретные случаи для обсуждения, мы всегда готовы вас приветствовать в нашем офисе или на наших офлайн мероприятиях, которые мы периодически проводим. Мы всегда рады помочь.
Получить бесплатную консультацию юриста
Огромное спасибо за внимание и удачи в делах.
