Для компаний, отправляющих своих работников в командировки, например, в Луганскую и Донецкую Народные Республики, есть возможность экономить. Выплаты суточных в размере 8 480 рублей в день. С этих сумм не удерживается НДФЛ и не начисляются страховые взносы. Это отличная возможность для компаний, особенно строительных, которые активно работают на этих территориях, ведь теперь у них есть шанс сэкономить на налогах и уменьшить расходы на своих сотрудников в командировках.
Основные изменения
Суточные в командировках (Письмо Минфина от 3 апреля 2023 г. N 03-03-06/1/29254)
Налогообложение суточных
Особенности выплаты суточных на территории ЛНР
- Согласно статье 166 Трудового кодекса РФ, суточные выплачиваются работникам, отправленным в командировку по распоряжению работодателя.
- По статье 168 ТК РФ, работодатель обязан возмещать суточные и другие расходы, связанные с командировкой.
Налогообложение суточных
- По пункту 12 статьи 264 и статье 252 Налогового кодекса РФ, суточные учитываются в целях налогообложения прибыли, если они экономически обоснованы и подтверждены документально.
- В соответствии со статьей 217 НК РФ, суточные, не превышающие установленный лимит (700 рублей в РФ и 2 500 рублей за границей), не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Особенности выплаты суточных на территории ЛНР
- По Постановлению Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915, размер суточных на территории ЛНР установлен в размере 8480 рублей.
- Эти выплаты также освобождены от НДФЛ и страховых взносов в соответствии с пунктами 1 статьи 217 и 2 статьи 422 НК РФ.
Как адаптироваться к новым правилам
Пересмотреть политику выплаты суточных
Документировать и обосновать расходы
Консультации со специалистами
Что нужно сделать. В сложных или неоднозначных ситуациях, особенно при работе в новых или специфических условиях, таких как командировки на территорию ЛНР, рекомендуется проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми специалистами.
- Что нужно сделать. Компаниям следует тщательно пересмотреть и обновить свои внутренние нормативные документы, включая политики, процедуры и руководства по выплате суточных, чтобы они соответствовали новым лимитам и требованиям, установленным в изменениях Трудового и Налогового кодексов РФ.
- Как это сделать. Необходимо установить новые размеры суточных, соответствующие установленным лимитам (700 рублей в РФ и 2 500 рублей за границей, 8480 рублей на территории ЛНР). Также следует включить четкие инструкции по процессам документирования и отчетности, связанных с выплатой суточных.
Документировать и обосновать расходы
- Что нужно сделать. Все выплаты суточных должны быть четко задокументированы и обоснованы, чтобы соответствовать критериям экономической обоснованности, предусмотренным статьей 252 Налогового кодекса РФ.
- Как это сделать. Организуйте систематический сбор и хранение документов, подтверждающих каждую командировку (например, приказы о командировке, отчеты о расходах, чеки и квитанции). Это обеспечит необходимые доказательства расходов на суточные в случае налоговой проверки.
Консультации со специалистами
Что нужно сделать. В сложных или неоднозначных ситуациях, особенно при работе в новых или специфических условиях, таких как командировки на территорию ЛНР, рекомендуется проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми специалистами.
Выводы и решения
Соблюдение новых требований по выплате суточных — это не только вопрос соответствия законодательству, но и часть эффективного управления расходами и налогового планирования. Принимая во внимание эти рекомендации, компании смогут избежать юридических проблем и оптимизировать свои расходы на персонал.
Если вы хотите внедрить экономию на страховых взносах и НДФЛ в своем бизнесе, обращайтесь к специалистам юридической компании «Туров и партнеры» за бесплатной консультацией и внедрением эффективных способов налоговой оптимизации.
Всего доброго.
Если вы хотите внедрить экономию на страховых взносах и НДФЛ в своем бизнесе, обращайтесь к специалистам юридической компании «Туров и партнеры» за бесплатной консультацией и внедрением эффективных способов налоговой оптимизации.
Получить бесплатную консультацию юриста
Всего доброго.
