Есть старая шутка: если бухгалтер платит все налоги, пусть получает зарплату в налоговой инспекции.
Одни принимают сумму налога как неизбежность и даже не проверяют, можно ли платить меньше. Другие называют оптимизацией конструкцию из пяти ООО, ИП тещи и самозанятых, которые сидят в офисе по графику. Первые переплачивают. Вторые играют в лотерею с заранее проигрышным билетом.
Между этими крайностями есть налоговое планирование: выбор подходящего режима, ставки НДС, льгот, договоров и модели работы с людьми.
В 2026 году это особенно важно. Основная ставка НДС выросла до 22%, а порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН снизился до 20 млн рублей.
Разберем десять законных инструментов, которые стоит проверить до того, как искать очередную «схему».
1. Пересчитать налоговый режим
Самая простая причина переплаты, это когда бизнес вырос, а налоговый режим остался прежним.
Компания могла выбрать УСН несколько лет назад, когда у нее была небольшая выручка и почти не было расходов. Но затем появляется склад, штат, оборудование и новая структура затрат, но никто не пересматривает целостность бизнеса.
Возьмем упрощенный пример. Компания получила 100 млн рублей дохода и понесла 80 млн рублей подтвержденных расходов.
При УСН «Доходы» и ставке 6% налог до предусмотренных законом уменьшений составит 6 млн рублей. При УСН «Доходы минус расходы» и ставке 15% налог с разницы в 20 млн рублей, составит всего 3 млн рублей – без учета минимального налога и других особенностей.
Но если расходы составляют не 80, а например 20 млн рублей, результат будет другим. Кроме того, региональные власти могут устанавливать пониженные ставки УСН для отдельных категорий бизнеса.
Поэтому универсальной и выгодной системы попросту не существует. Нужная модель подбирается именно под ваш бизнес и исходит из: выручки, маржи, расходов, клиентов, НДС и планов роста.
Пересматривать ее стоит хотя бы раз в год и обязательно – после заметного изменения оборотов или структуры затрат.
2. Выбрать ставку НДС после расчета, а не по размеру цифры
Для бизнеса на УСН в 2026 году вопрос НДС стал одним из ключевых.
При соблюдении условий можно применять специальные ставки 5% или 7% без права на вычет входного НДС либо общую ставку 22% с правом на вычеты.
Ставка 5% применяется при доходах от 20 до 272,5 млн рублей, а 7% – при доходах свыше 272,5 млн, но менее 490,5 млн рублей.
Кажется, что 5% всегда выгоднее, чем 22%. Но это не так.
Допустим, у консультационной компании входного НДС может почти не быть: основные расходы уходят на зарплаты и услуги исполнителей. Для нее специальная ставка может оказаться привлекательной.
У торговой или производственной компании большие закупки с НДС. На ставке 5% или 7% входной налог нельзя принять к вычету, поэтому общая ставка с вычетами иногда дает меньшую фактическую нагрузку.
Считать нужно всю цепочку:
выручка → закупки → входной НДС → цена для клиента → маржинальность → налог к уплате.
Важно и то, кто покупатель. Компаниям на ОСНО часто нужен входной НДС к вычету, поэтому выбор ставки влияет не только на налоги, но и на конкурентоспособность поставщика.
3. Перестать терять реальные расходы
Иногда для экономии не нужно придумывать новую структуру. Достаточно учесть то, что бизнес уже оплачивает.
Чаще всего теряются на аренде, рекламе, ПО, связи, логистике, командировках, подрядчиках, ремонте и обслуживание оборудования. Деньги ушли, но акт не подписан, чек потерян, сотрудник заплатил личной картой или бухгалтер вообще не получил документы.
В итоге расход существует в экономике компании, но отсутствует для целей налогообложения.
Проверьте три вещи:
- Какие затраты реально понесены;
- Как они связаны с деятельностью бизнеса;
- Какие документы соответствуют требованиям вашего режима.
При УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из закрытого перечня статьи 346.16 НК РФ, поэтому одного факта оплаты недостаточно.
Учет расходов должен работать постоянно, а не превращаться в квартальный поиск акта на 800 тысяч рублей.
Полезный вопрос, который нужно задать своему бухгалтеру: какие фактические затраты сейчас не уменьшают налог и почему?
Ответ нередко дает более безопасную экономию, чем любая новая конструкция.
4. Планировать покупку оборудования и основных средств
Станок, автомобиль, помещение или производственная линия – это не только цена покупки, но и будущие налоговые последствия.
На ОСНО стоимость основных средств обычно учитывается через амортизацию. В предусмотренных законом случаях можно применить амортизационную премию – единовременно включить в расходы часть затрат на покупку или улучшение основного средства.
До сделки стоит определить:
- первоначальную стоимость;
- амортизационную группу и срок использования;
- возможность амортизационной премии;
- доступные инвестиционные льготы;
- разницу между покупкой, кредитом и лизингом.
Коммерческая цель может быть одной – получить оборудование. Но денежный поток и налоговый эффект у разных вариантов отличаются.
Поэтому крупную покупку лучше считать до оплаты. Когда станок уже стоит в цеху, решения принимать поздно.
5. Проверить федеральные и региональные льготы
Льгота – это предусмотренный законом способ платить меньше, но многие компании годами ее не используют.
Льготы могут зависеть от региона, отрасли, статуса компании, структуры доходов, имущества, численности и инвестиций. Это могут быть пониженные ставки, льготы по имуществу, специальные тарифы взносов и отраслевые меры поддержки.
Но сначала нужно подтвердить соответствие всем условиям, а уже потом считать экономию.
Неправильная последовательность:
«У отрасли есть льгота – давайте на бумаге станем этой отраслью».
Правильная:
«Наша реальная деятельность соответствует критериям – проверим право на льготу».
Такую проверку стоит проводить регулярно: федеральные и региональные условия меняются, а неиспользованная льгота означает добровольную переплату.
6. Пересмотреть модель работы с людьми
Персонал – одна из крупнейших статей расходов, поэтому именно здесь особенно легко перепутать планирование со схемой.
Трудовой договор
Если человек выполняет постоянную трудовую функцию, подчиняется руководителю и встроен в процессы компании, естественная модель – трудовые отношения.
Замена названия договора не меняет фактическую работу.
ГПХ, ИП и самозанятые
Гражданско-правовой договор подходит для самостоятельного исполнителя и конкретной работы или услуги. Сотрудничать с ИП и плательщиками НПД тоже законно.
Риск появляется, если исполнитель независим только на бумаге: работает по графику, на оборудовании заказчика, подчиняется руководителю, выполняет постоянную функцию и зависит от одного клиента.
ФНС регулярно предупреждает, что использование договоров с самозанятыми для маскировки фактических трудовых отношений может привести к переквалификации и доначислениям.
Задача бизнеса – не «перевести штат на самозанятых», а отделить настоящих сотрудников от реальных внешних подрядчиков.
Ученический договор
Ученический договор подходит компаниям, которые действительно обучают новичков или работников новой квалификации.
В документе указываются приобретаемая квалификация, срок ученичества, обязанности сторон и размер оплаты. В период ученичества выплачивается стипендия, а практическая работа оплачивается отдельно по установленным расценкам.
Но если человек с первого дня выполняет обычную работу наравне с опытными сотрудниками, а обучение существует только в документах, модель становится уязвимой.
Ученический договор не способ переименовать зарплату в стипендию. Налоговый эффект может быть только следствием реального обучения.
Производственный кооператив
Производственный кооператив – отдельная организационно-правовая форма с членством, паевыми взносами, органами управления и корпоративными процедурами.
По закону это добровольное объединение граждан для совместной хозяйственной деятельности, основанной на личном трудовом или ином участии и объединении паевых взносов.
Такая модель может подходить зрелой команде, которая действительно участвует в деятельности, управлении и предпринимательском результате.
Но ПК нельзя рассматривать как кнопку «уменьшить страховые взносы».
Если вчера был отдел ООО, а сегодня те же люди на тех же местах работают в кооперативе без реального членства и управления, у проверяющих возникнут вопросы.
Сначала нужно решить, соответствует ли кооператив реальной модели бизнеса, и только после этого считать его экономику.
7. Пересмотреть договорную модель бизнеса
Налоги зависят не только от суммы поступлений, но и от юридической природы операции.
Поставка, агентирование, комиссия, аренда, услуги и лицензирование имеют разные последствия.
Например, реальный агент действует в интересах принципала и получает вознаграждение. Но обычный продавец не может просто назвать поставку агентским договором и платить налог только с комиссии.
Содержание отношений должно совпадать с документами: кто владеет товаром, несет риски, определяет цену, работает с покупателем и отвечает за результат.
Правильная последовательность:
сначала определяем реальную экономику сделки → затем выбираем подходящий договор → после этого считаем налоги.
Переименование договора без изменения бизнеса налоговой оптимизацией не является!!!
8. Использовать инвестиционные налоговые инструменты
Если компания покупает оборудование, модернизирует производство, внедряет технологии или приобретает отдельные нематериальные активы, часть таких затрат можно использовать не только через обычную амортизацию. В ряде случаев закон позволяет уменьшить сам налог на прибыль за счет инвестиционного налогового вычета.
С 2025 года действует федеральный инвестиционный налоговый вычет. Он применяется к определенным капитальным затратам на основные средства и нематериальные активы и позволяет уменьшать федеральную часть налога на прибыль. С 2026 года возможности его применения дополнительно расширены, в том числе для групп компаний.
То есть экономический смысл инструмента довольно простой.
Представим, что производственная компания собирается приобрести новое оборудование на 100 млн рублей. Обычный подход – поставить объект на учет и постепенно учитывать его стоимость через амортизацию.
Но если компания и само оборудование соответствуют условиям инвестиционного вычета, часть капитальных затрат можно использовать для прямого уменьшения рассчитанного налога на прибыль, а не ждать несколько лет, пока вся стоимость объекта попадет в расходы через амортизацию. При этом по федеральному вычету существуют ограничения: он применяется не ко всем компаниям и объектам, решение о его использовании необходимо закреплять в учетной политике, а федеральную часть налога нельзя снизить ниже установленного законом минимального уровня. Неиспользованный остаток в предусмотренных случаях переносится на следующие периоды.
Кроме федерального механизма, существуют региональные инвестиционные налоговые вычеты. Здесь условия зависят уже от конкретного субъекта РФ: регион определяет, какие компании, виды инвестиций и расходы дают право на уменьшение региональной части налога на прибыль. В 2026 году возможности субъектов РФ по определению соответствующих инвестиционных расходов были расширены.
Поэтому перед крупной инвестицией бизнесу стоит проверить четыре вещи:
- относится ли компания к тем, кто вправе использовать федеральный или региональный вычет;
- подходит ли конкретное оборудование или модернизация под условия льготы;
- какую сумму налога реально удастся уменьшить;
- что выгоднее в конкретной ситуации: инвестиционный вычет или обычный порядок учета стоимости через амортизацию.
Есть и обратная сторона. Например, расходы, которые уже использованы для федерального инвестиционного вычета, не учитываются второй раз через амортизацию в той же части. А при досрочной продаже некоторых объектов, по которым применялся вычет, может возникнуть обязанность восстановить налог и уплатить пени.
Поэтому смысл этого инструмента не в том, что «купил станок – получил скидку от налоговой». Его задача – заранее встроить крупные инвестиции в налоговую модель компании.
Если бизнес планирует потратить десятки или сотни миллионов рублей на развитие, вопрос должен звучать не только:
«Где взять деньги на оборудование?»
но и:
«Как сделать так, чтобы часть этих инвестиций законно уменьшила нашу налоговую нагрузку?»
9. Считать налоги до крупной сделки
Продажа недвижимости, оборудования, доли, реорганизация или привлечение инвестора могут привести к существенным налогам.
Типичная ошибка: сначала подписать договор и получить аванс, а потом спросить юриста, как снизить налог.
На этом этапе многие варианты уже закрыты.
До сделки нужно сравнить законные способы ее проведения, определить НДС, налог на прибыль или доход, расходы, момент признания и последствия для собственника.
Цель не в создании цепочки из десяти компаний. Цель – выбрать среди реально подходящих вариантов тот, который решает коммерческую задачу без лишней нагрузки.
Налоговое планирование работает до сделки. После нее обычно остается правильно учитывать последствия.
10. Провести налоговый аудит
Аудит объединяет предыдущие инструменты и отвечает на два вопроса:
Где бизнес недоплачивает и накапливает риск;
Где он переплачивает, хотя закон позволяет платить меньше.
Проверяются режим, НДС, расходы, льготы, персонал, договоры, контрагенты, основные средства, связанные лица, крупные операции и движение денег.
Важно смотреть на картину целиком. Несколько компаний, подрядчики, имущество в отдельном юрлице и подотчетные суммы могут иметь нормальное объяснение по отдельности. Но ФНС тоже оценивает совокупность обстоятельств.
Результат аудита – не просто список нарушений, а карта действий: что сохранить, что изменить, где усилить документы, от какой идеи отказаться и где есть законная экономия.
Где заканчивается оптимизация и начинается схема?
Низкий налог сам по себе не доказывает нарушение. Бизнес вправе выбрать выгодный режим, использовать льготу и учитывать реальные расходы.
Проблема начинается, когда юридическая конструкция расходится с фактической деятельностью.
Полезный контрольный вопрос: если убрать налоговую экономию, останется ли у решения понятный деловой смысл?
Это не юридический тест, но если единственное объяснение конструкции – «так налогов меньше», ее стоит перепроверить.
Что имеем в итоге
В 2026 году законно платить меньше налогов можно. Для этого необязательно открывать пять ООО, оформлять весь штат самозанятыми и искать ИП на родственников.
Чаще экономия находится в более скучных вещах: режиме, НДС, расходах, льготах, договорах, персонале и планировании сделок.
И эта скучность – хороший признак.
Нормальная оптимизация должна выдерживать вопрос инспектора:
«Зачем ваш бизнес устроен именно так?»
Если есть экономический смысл, реальные операции и соответствующие документы, позиция компании сильнее. Если сначала появилась экономия, а потом под нее придумали компании, договоры и деловую цель, риск резко возрастает.
В «Туров и партнеры» мы начинаем оптимизацию с анализа бизнеса: изучаем налоговую нагрузку, структуру, сотрудников, договоры, активы и движение денег. Ищем одновременно риски и возможности для законной экономии.
Если хотите понять, где ваш бизнес переплачивает и какие инструменты можно использовать без превращения оптимизации в схему, записывайтесь на бесплатную консультацию. Разберем ситуацию и определим, что действительно можно изменить.
