Как законно поздравить сотрудников с Новым годом: подарки, налоги и взносы

Новогодние подарки сотрудникам: налоги и взносы

Здесь разобраны подарки вещью и деньгами. Налоги с них зависят не от праздника, а от того, как подарок оформлен, сколько он стоит и кому вручён.

Как оформить новогодние подарки сотрудникам: пять шагов

1. Письменный договор дарения. Если даритель организация, а подарок дороже 3 000 рублей, договор нужен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Подарки по договору дарения в письменной форме Минфин не считает объектом страховых взносов, если подарок не связан с оплатой труда (п. 4 ст. 420 НК РФ, письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2437 и от 31.10.2022 № 03-04-06/105519), поэтому письменный договор стоит оформить и на подарок дешевле 3 000 рублей.
2. Подарок не связан с работой. Договор дарения не поможет, если подарок по сути оплачивает труд: его стоимость зависит, например, от должности, зарплаты, стажа или итогов работы, либо подарки к праздникам предусмотрены документами о зарплате, такими как трудовой или коллективный договор, положение о премировании. Тогда проверяющие могут счесть подарок выплатой в рамках трудовых отношений и доначислить взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
3. 4 000 рублей в год без НДФЛ. Подарки от организаций и ИП не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей за год на человека (п. 28 ст. 217 НК РФ). В лимит входят все подарки года, в том числе к 8 Марта и дню рождения. С превышения компания как налоговый агент удерживает НДФЛ из денежных выплат этому человеку. Если удержать не из чего, она не позже 25 февраля следующего года сообщает ему и налоговой, что налог не удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ).
4. Подарки детям оформляют на детей. Получателем в договоре должен быть сам ребёнок: если договор заключён с сотрудником, а подарок «для ребёнка», доход и лимит считают у сотрудника. Когда подарок действительно предназначен ребёнку и он указан получателем, лимит 4 000 рублей считается отдельно по нему, а взносов нет: ребёнок не работает в компании. Если подарок ребёнку дороже лимита, налог с превышения не из чего удержать, и компания сообщает об этом по тому же п. 5 ст. 226 НК РФ.
5. Налог на прибыль и НДС. Подарки к празднику не уменьшают налог на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). На УСН «доходы минус расходы» перечень расходов с 2026 года открыт, но подарки в расходы по-прежнему не включают: новый пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ отсылает к правилам налога на прибыль. Иначе учитывают поощрение работнику за результаты работы, если оно предусмотрено трудовым или коллективным договором: это расход на оплату труда (ст. 255 НК РФ, на УСН пп. 6 п. 1 ст. 346.16), но тогда это уже часть зарплаты, и с него платят взносы. Передача подарка вещью облагается НДС, если компания его платит, а входящий НДС по купленным подаркам можно принять к вычету по общим правилам (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 171 НК РФ). Денежный подарок НДС не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Пример. Компания дарит каждому сотруднику 10 000 рублей по письменному договору дарения, других подарков в этом году не было. Взносы не начисляют. НДФЛ считают с 6 000 рублей сверх лимита: по ставке 13% это 780 рублей, компания удерживает их при выплате. Ставка 13% взята для примера: у конкретного работника она зависит от его налоговой базы за год, с 2025 года действует шкала от 13 до 22%.

Как оформить премии и подарки к другим праздникам и можно ли принять их в расходы, разобрано в статье о премиях и подарках к 8 Марта. Сколько стоит сотрудник с учётом НДФЛ и взносов, покажет калькулятор зарплаты.

Правовая основа: ст. 572 и 574 ГК РФ, п. 28 ст. 217, ст. 226, ст. 420, ст. 255, п. 16 ст. 270, ст. 346.16, пп. 1 п. 3 ст. 39, ст. 146 и 171 НК РФ. Нормы приведены по состоянию на сентябрь 2026 года.

Если готовите подарки для всей команды и хотите снизить риск спора с налоговой, проверьте документы с юристом.