Разберём вашу ситуацию
Оставьте контакты: юрист перезвонит и скажет, чем можем помочь.
простое товарищество
в эпоху цифрового контроля
ЮК «Туров и партнеры»
Россия, Московская область, Балашиха, Ул. Заречная, д.31, помещение 515
Контакты
простое товарищество
комплект внедрения
безопасный вывод активов в безналоговом режиме
простое
товарищество
товарищество
Мы провели опрос среди бизнесменов и выяснили, что 30% респондентов волнует безопасность активов. Не снижение налогов, не НДС, а именно сохранение и защита имущества и денег.
Возможно, в прошлом были связи с «серыми» контрагентами. Возможно, для подстраховки… Посмотрите на судебную практику и ужесточения в законодательстве: даже честный бизнесмен захочет спрятать активы подальше от самого себя.
Допустим, вы решили вывести активы в другую компанию. Более «чистую». Если заключать банальный договор купли-продажи, вы заплатите налоги. Можно ли этого избежать, и при этом на 100% законно? Да! С помощью договора простого товарищества.
Суть проста: вы заключаете договор с другим товарищем, определяете цели, вносите активы, ведете совместную деятельность и распределяете прибыль.
Когда вы достигнете общих целей, получите прибыль, вы можете расторгнуть договор и поделить активы (вклады). Необязательно при расторжении договора простого товарищества забирать тот вклад, который был внесен. Товарищи по обоюдному согласию решают, кому и что положено.
Вы на законных основаниях не платите НДС, если стоимость полученного имущества не превышает стоимость первоначального вклада: нет реализации – нет НДС (пп.6 п.3 ст.39 НК РФ, пп.1 п.2 ст.146 НК РФ).
Если стоимость имущества превышает первоначальный взнос, то разница облагается НДС (Письмо Минфина от 25.08.2015г. №03-07-11/48850).
Возможно, в прошлом были связи с «серыми» контрагентами. Возможно, для подстраховки… Посмотрите на судебную практику и ужесточения в законодательстве: даже честный бизнесмен захочет спрятать активы подальше от самого себя.
Допустим, вы решили вывести активы в другую компанию. Более «чистую». Если заключать банальный договор купли-продажи, вы заплатите налоги. Можно ли этого избежать, и при этом на 100% законно? Да! С помощью договора простого товарищества.
Суть проста: вы заключаете договор с другим товарищем, определяете цели, вносите активы, ведете совместную деятельность и распределяете прибыль.
Когда вы достигнете общих целей, получите прибыль, вы можете расторгнуть договор и поделить активы (вклады). Необязательно при расторжении договора простого товарищества забирать тот вклад, который был внесен. Товарищи по обоюдному согласию решают, кому и что положено.
Вы на законных основаниях не платите НДС, если стоимость полученного имущества не превышает стоимость первоначального вклада: нет реализации – нет НДС (пп.6 п.3 ст.39 НК РФ, пп.1 п.2 ст.146 НК РФ).
Если стоимость имущества превышает первоначальный взнос, то разница облагается НДС (Письмо Минфина от 25.08.2015г. №03-07-11/48850).
видео
КОГДА НУЖЕН
ДОГОВОР ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА?
Оптимизация
Товарищ на ОСН, который уплачивает налог на прибыль по ставке 25%, может перенести часть своего маржинального дохода на товарища, работающего на УСН.
Какие выгоды вы получите?
оптимизация налогов
Товарищи, применяющие УСН, в сделках договора простого товарищества могут учесть все расходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ. Даже несмотря на то, что перечень расходов при применении УСН является закрытым.
возможность учесть расходы
Стоимость переданного актива не включается в базу по налогу на прибыль или единому налогу при УСН.
экономия налогов
Вы не платите НДС при смене собственника актива, потому что при передаче актива в совместную собственность нет реализации. Реализация не возникает и при передаче имущества в пределах вклада другому товарищу при расторжении договора.
оптимизация ндс
учёт расходов
экономия налогов
оптимизация ндс
Бесплатная консультация
Что входит в комплект?
описание работы
Термины и их определения, принципы работы простого товарищества, иллюстрации взаимодействия товарищей
алгоритм запуска
Пошаговое руководство по использованию договора простого товарищества
документы и рекомендации
Договор простого товарищества, акт передачи имущества,
соглашение о разделе имущества, находящегося в общей собственности
соглашение о разделе имущества, находящегося в общей собственности
Цена комплекта : 70 000р.
Заказать комплект
простое товарищество
Вопрос:
Кто может заключать договоры поставки товаров от имени простого товарищества?
Ответ:
По общему правилу каждый товарищ, если договор не поручил ведение дел отдельным участникам и не установил совместное ведение, при котором на каждую сделку нужно согласие всех (п. 1 ст. 1044 ГК РФ). Контрагенту полномочие подтверждают доверенностью от остальных товарищей или письменным договором простого товарищества (п. 2 ст. 1044 ГК РФ). Право выставлять счета-фактуры из этого не следует. При реализации в рамках товарищества их выставляет участник, на которого возложен общий учёт облагаемых НДС операций (п. 1 и 2 ст. 174.1 НК РФ), даже если договор подписал другой товарищ.
Вопрос:
На кого должны быть оформлены счета-фактуры по затратным договорам для целей ведения совместной деятельности?
Ответ:
На участника, которому поручен общий учёт облагаемых НДС операций товарищества. Вычет по покупкам для облагаемой деятельности товарищества получает только он и только по счетам-фактурам, которые продавцы выставили на его имя (п. 3 ст. 174.1 НК РФ). Этот участник не обязательно тот, кто ведёт общие дела по ст. 1044 ГК РФ: роли можно развести, и тогда счёт-фактура, выписанный на товарища, который ведёт дела, вычета по операциям товарищества не даёт. Участника, ведущего общий учёт, лучше прямо назвать в договоре и сообщить его реквизиты поставщикам.
Вопрос:
Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества в совместную деятельность?
Ответ:
Зависит от того, какое имущество передаётся, и позиции суда и Минфина здесь расходятся. Сам вклад НДС не облагается: это не реализация (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Среди случаев восстановления в пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ вклад в простое товарищество не назван. По незавершённому строительству Президиум ВАС РФ признал, что восстанавливать НДС не нужно (постановление от 22.06.2010 № 2196/10), и ФНС направила вывод инспекциям (письмо от 12.08.2011 № СА-4-7/13193@). Для другого имущества, например готовой недвижимости, Минфин считает, что НДС восстанавливается по пп. 2 п. 3 ст. 170 (письмо от 07.10.2016 № 03-07-11/58441).
Вопрос:
Какими обязанностями может быть наделен участник договора простого товарищества?
Ответ:
В договоре отдельно определяют, кто ведёт общие дела, бухгалтерский учёт общего имущества, общий учёт операций по НДС и учёт доходов и расходов товарищества: эти роли можно отдать одному товарищу или распределить. Ведение общих дел даёт право заключать сделки от имени всех (ст. 1044 ГК РФ). Бухгалтерский учёт общего имущества закон разрешает поручить участнику, который является юридическим лицом (п. 2 ст. 1043 ГК РФ). Общий учёт облагаемых НДС операций вместе с обязанностями налогоплательщика может вести российская организация или ИП (ст. 174.1 НК РФ). Участник, который ведёт учёт доходов и расходов товарищества, ежеквартально до 15-го числа следующего месяца сообщает каждому товарищу сумму причитающегося ему дохода (п. 3 ст. 278 НК РФ).
Вопрос:
Как зарегистрировать простое товарищество и платить налоги?
Ответ:
Регистрировать не нужно: простое товарищество существует как договор о совместной деятельности без образования юридического лица (п. 1 ст. 1041 ГК РФ) и отдельным налогоплательщиком не становится. Прибыль делится между участниками, и налог со своей части каждый платит сам (для организаций п. 3 ст. 278 НК РФ). Участники на УСН применяют только объект «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). НДС по общим операциям исчисляет и платит участник, ведущий общий учёт (ст. 174.1 НК РФ). Если он на УСН, освобождение от НДС и ставки 5 и 7 % к этим операциям, по разъяснению Минфина, не применяются (письмо от 21.02.2025 № 03-07-11/16695).
Способы
оптимизации
оптимизации
Способы оптимизации
Если вам не нужна помощь нашего юриста, то вы можете выбрать уже готовые комплекты документов для оптимизации налоговой базы по одному из методов. Перейдя на любой из вариантов, вы узнаете преимущества той или иной оптимизации.