ЮК "Туров
и партнеры"
Как рознице законно сэкономить 16 541 038 рублей
кейс + чек-лист по дроблению
бесплатная методичка с иллюстрацией для тех, кто занимается розничной торговлей
Время изучения: 10 минут
Частые вопросы про разделение розничной сети
Когда несколько магазинов на разных ИП работают законно?
Когда каждый участник ведёт деятельность самостоятельно и у разделения есть деловая цель помимо налоговой экономии. Закон запрещает не сам факт нескольких юрлиц или ИП, а разделение единой деятельности между формально самостоятельными лицами под общим контролем, направленное исключительно или преимущественно на занижение налогов через спецрежимы. Определение закреплено в части 1 статьи 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
По каким признакам инспекция считает несколько магазинов одной сетью?
Инспекция опирается на перечень признаков из письма ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@. В рознице чаще всего срабатывают: участники применяют спецрежимы вместо НДС и налога на прибыль у основного участника; все ведут один и тот же вид деятельности; новые лица созданы незадолго до расширения бизнеса; общая налоговая нагрузка группы не выросла, хотя оборот вырос; выгоду от разделения получают одни и те же люди. Отдельный признак ничего не доказывает, инспекция собирает их совокупность.
Что делать, если магазины уже оформлены на родственников?
Родство само по себе нарушением не является, но оно усиливает довод инспекции о едином контроле. Смотрят на другое: кто принимает решения о закупках и ценах, чьими деньгами пополняется оборотка, общий ли персонал, склад, касса и учётная система. Если каждый участник реально ведёт своё дело, родство остаётся просто фактом. Если решения принимает один человек, а остальные подписывают документы, конструкция разваливается независимо от того, кто в ней родственник.
Можно ли объединить магазины и не получить доначисления за прошлое?
Для этого и существует налоговая амнистия по дроблению. Она распространяется на 2022, 2023 и 2024 годы: обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов за эти периоды прекращается, если в 2025 и 2026 годах бизнес добровольно отказался от дробления, полностью или частично. Окончательно долг списывается, когда выездная проверка за 2025 и 2026 годы подтвердит, что дробления больше нет. Основание: статья 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
В каких случаях амнистия не сработает?
Рекомендации ФНС (приложение к письму от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@) называют три случая. Первый: бизнес не отказался от дробления в 2025 и 2026 годах. Второй: дробление выявлено за 2021 год или более ранние периоды, они под амнистию не подпадают. Третий: решение по проверке за 2022-2024 годы вступило в силу до 12 июля 2024 года. Поэтому объединяться лучше до того, как проверка дойдёт до вынесения решения.
Сколько времени занимает объединение розничной сети?
Зависит не от регистрационных действий, а от подготовки: нужно привести в порядок договоры, склад, кассы, персонал и учёт так, чтобы новая структура реально работала так, как она оформлена на бумаге. Регистрация занимает дни, перестройка процессов растягивается на месяцы. Начинать в декабре, чтобы «успеть к новому году», обычно означает поменять документы, не поменяв процессы. Инспекция смотрит на процессы.
Получить кейс + чек-лист по дроблению
Розничную сеть редко разделяют по одной причине: второй магазин оформили на супругу, третий на брата, следующий на нового ИП. Где-то из-за аренды, где-то из-за поставщиков, где-то ради спецрежима. Инспекцию интересует не история решений, а результат: она смотрит на всё это как на одну компанию и пересчитывает налоги так, будто разделения не было.
В методичке разобран реальный случай и то, по каким признакам инспекция отличает нормальную структуру от искусственной.
- ✓Разбор случая: как розничная сеть законно снизила нагрузку на 16 541 038 рублей
- ✓Признаки, по которым ФНС определяет дробление, с пояснением, что каждый из них значит на практике
- ✓Что проверить в своей структуре до того, как это проверит инспекция
Почему это стоит посмотреть сейчас, а не через год. Налоговая амнистия закрывает 2022, 2023 и 2024 годы. Главное условие: бизнес отказался от дробления в 2025 и 2026 годах. Есть и ограничения, из-за которых амнистия не срабатывает даже при отказе, они разобраны в вопросах ниже. Окно для решения ограничено двумя годами, а перестройка розничной сети растягивается на месяцы. Основание: статья 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Что почитать дальше
Методичка разбирает один случай: розничную сеть. Если ваша ситуация другая, ниже разделы по остальным частям темы.
Защита при дроблении и налоговая амнистия Инструкция по безопасному разделению Подготовка к налоговой проверке Производственный кооператив Калькулятор доначисленийЕсли проверка уже началась или пришло уведомление о дроблении, разбирать теорию поздно: там считаются сроки. Про это отдельно в разделе урегулирование налоговых споров.