ЮК "Туров
и партнеры"
Как мы спасли клиента от уплаты 8 млн в суде
кейс
Судебная практика + 15 практических советов для правильного сотрудничества!
Налоговый консультант ЮК «Туров и партнеры», специалист по судебной практике
Кейс: «Как мы спасли клиента от уплаты 8 млн в суде» от юридической компании «Туров и партнеры»
Это наглядный разбор судебной практики. Ведь ситуация с обманом поставщика может случится с каждым. Не так ли? И очень важно понимать, как правильно вести себя в суде. Знать все ходы наперед – путь к вашей победе!
А мы вам в этом поможем.
После прочтения этого кейса вы узнаете:
• Как не попасть на кругленькую сумму
• Как правильно договариваться
• Как не дать поставщику обвести вас вокруг пальца
• Зачем нужно записывать в договор каждый шаг поставщика
Это наш практический опыт, подтвержденный законами, ФНС, Минфином и судебно-арбитражной практикой.
Скачивайте, изучайте и используйте наш ценный опыт в своем бизнесе.
скачать кейс
Спор с поставщиком: налоговые последствия после суда
Выигранный суд обычно воспринимают как финал истории. С точки зрения налогов это только середина: у долга, аванса и самого решения суда есть последствия, которые всплывают позже и стоят денег.
Выиграть суд не значит списать долг в расходы
Решение суда в вашу пользу фиксирует долг и даёт право взыскивать, но само по себе основанием для списания в расходы не является. При этом закрывается и привычный запасной путь: с момента обращения в суд исковая давность не течёт, а после выигранного дела начинает течь уже другой срок, для предъявления исполнительного листа. Вариант «подождать три года и списать по давности» после суда не работает.
Списать долг можно только при наличии основания, прямо названного в НК РФ: ликвидация должника, акт государственного органа, невозможность исполнения обязательства, истечение давности и ряд других. После суда рабочим обычно оказывается одно: постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства, когда у должника нет имущества или его не удалось найти. Расход признаётся на дату такого постановления.
Нормы: пункт 2 статьи 266, подпункт 2 пункта 2 статьи 265, пункт 7 статьи 272 НК РФ; про течение давности при судебной защите статья 204 ГК РФ.
Практический вывод: после победы в суде дело не заканчивается. Исполнительное производство нужно доводить до конца не только ради денег, но и ради документа, который позволит закрыть долг в учёте.
Аванс, который поставщик не вернул
Если по авансу заявляли вычет НДС, а поставщик обязательство не исполнил, при списании этого аванса может встать вопрос о восстановлении налога. Прямое основание в норме связано с изменением условий или расторжением договора и возвратом оплаты, а ситуация с невозвращённым авансом там прямо не описана. На практике контролирующие органы склоняются к восстановлению, но исход зависит от обстоятельств.
Это спорная зона, и позиция зависит от обстоятельств: были ли реальные попытки взыскания, чем подтверждается безнадёжность, как оформлено списание. Решать её лучше до подачи декларации, а не после требования из инспекции.
Норма: подпункт 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ.
Проверка поставщика влияет на вычеты
Когда поставщик оказывается недобросовестным, инспекция смотрит не только на сделку, но и на то, как вы его выбирали. Досье, собранное до сделки (выписка на дату договора, подтверждение ресурсов, следы переговоров), помогает подтвердить обстоятельства выбора контрагента и обосновать позицию как в гражданском споре, так и в налоговом.
Нормы: статья 54.1 НК РФ, письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@. Что именно собирать, разобрано в ответах юристов.
Что стоит сделать в договоре заранее
| Что фиксируем | Зачем это нужно потом |
|---|---|
| Сроки поставки и порядок приёмки | Без них сложно доказать сам факт нарушения |
| Ответственность за просрочку | Определяет, что именно можно требовать в суде |
| Порядок возврата аванса | Влияет и на взыскание, и на судьбу НДС |
| Способ обмена документами | Помогает подтвердить происхождение и содержание переписки при споре |
| Досье на контрагента до сделки | Помогает обосновать позицию по вычетам, если поставщик окажется проблемным |
Смежные материалы: подготовка к налоговой проверке, урегулирование налоговых споров, разборы судебных дел. Если ситуация с поставщиком уже в работе, разобрать её можно на консультации: написать нам.
Частые вопросы о долгах поставщиков
Можно ли списать долг поставщика в расходы сразу после суда?
Нет. Решение суда подтверждает долг и открывает дорогу к принудительному взысканию, но расходом его не делает. Закрывается и запасной путь: с момента обращения в суд исковая давность не течёт (статья 204 ГК РФ), а после решения идёт уже срок предъявления исполнительного листа. Значит, списать «по истечении трёх лет» не получится, нужно доводить дело до исполнительного производства.
Когда дебиторская задолженность признаётся безнадёжной?
Оснований несколько: истёк срок исковой давности, должник ликвидирован, обязательство прекращено актом государственного органа, либо пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства из-за отсутствия имущества или невозможности найти должника. Последний вариант и есть типичный финал спора с поставщиком: расход признаётся на дату постановления. Нормы: пункт 2 статьи 266, подпункт 2 пункта 2 статьи 265, пункт 7 статьи 272 НК РФ.
Нужно ли восстанавливать НДС с аванса, который поставщик не вернул?
Зона спора. В самой норме речь идёт о восстановлении налога при расторжении договора и возврате аванса, а про списание безнадёжного аванса там прямо не сказано. При этом контролирующие органы требуют восстановить налог и в этом случае. Позиция зависит от обстоятельств: подтверждена ли безнадёжность, велось ли реальное взыскание, как оформлено списание. Норма: подпункт 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ.
Как проверка поставщика влияет на вычеты по НДС?
Напрямую. Если поставщик окажется проблемным, инспекция оценит не только сделку, но и то, насколько тщательно вы его выбирали. Помогает досье, собранное до договора: выписка из реестра на дату сделки, подтверждение того, что у контрагента есть чем исполнять обязательство, следы живых переговоров. Собранное после претензий такой силы уже не имеет. Нормы: статья 54.1 НК РФ, письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.