Как выбраться из мертвой хватки ФНС и пережить кризис?

Если денег на едином налоговом счёте не хватает, образуется отрицательное сальдо, и на него начисляются пени за каждый календарный день просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ): в 2025 и 2026 годах для организаций это 1/300 ключевой ставки в первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). Требование об уплате может прийти в любой момент в течение трёх месяцев после появления долга больше 3 000 рублей (п. 1 ст. 70 НК РФ), исполнить его нужно за восемь рабочих дней с даты получения, если в нём не указан более долгий срок (п. 3 ст. 69, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Если требование не исполнено, налоговая взыскивает долг за счёт денег на счетах и может приостановить расходные операции в пределах суммы, указанной в решении (ст. 46, п. 2 ст. 76 НК РФ), а при нехватке денег обращает взыскание на другое имущество (ст. 47 НК РФ).

Можно подать заявление, если есть основание из п. 2 ст. 64 НК РФ. Для компаний это, например, угроза банкротства при единовременной уплате, сезонный характер деятельности, задержка оплаты из бюджета по государственному контракту, ущерб от стихийного бедствия или невозможность сразу заплатить доначисленное по итогам проверки. Отсрочку можно получить на срок до одного года, рассрочку до трёх лет (п. 1 ст. 64 НК РФ). Она не бесплатна: при угрозе банкротства и сезонности начисляют проценты из половины ставки рефинансирования Банка России, при рассрочке доначисленного по итогам проверки из полной ставки (п. 4 ст. 64 НК РФ). К заявлению прикладывают договор залога или поручительства либо банковскую гарантию (п. 6 ст. 64 НК РФ). Решение принимает налоговая, и она может отказать. Не предоставят, например, если возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению, начато дело о банкротстве или идёт ликвидация (ст. 62 НК РФ).

Начните с самопроверки: хватает ли денег на ближайшие обязательные платежи (например, зарплату, налоги, аренду, кредиты), сколько компания должна бюджету и банкам по сравнению с выручкой и не ниже ли её налоговая нагрузка средней по отрасли. Средние значения ФНС публикует каждый год, данные за 2025 год уже вышли. Нагрузка ниже средней по отрасли входит в число 12 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, которые налоговая использует при отборе компаний для выездных проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Сравнить свою нагрузку со средней можно в калькуляторе налоговой нагрузки.