Будучи предпринимателем, занимающимся торговлей, часто возникает соблазн заказать товар заграницей, обходя налоги?
10% товаров ввозятся в Россию по черному импорту, а 50 % по серому или параллельному.
Сегодня рассмотрим, что такое серый, черный, белый и параллельный импорт. Какие существуют способы его осуществления, чем некоторые из видов импорта опасны и как можно экономить, не нарушая закон.
Все виды импорта
Параллельный импорт – это ввоз товаров в страну без разрешения владельца торговой марки. Это означает, что продукция, купленная заграницей, поступает на рынок, минуя официальных дистрибьюторов. Основное преимущество такого импорта – это, конечно же, цена и налоги. Без посредников и дополнительных наценок товары становятся доступнее.
Серый импорт – это ввоз товаров с частичным или полным уклонением от уплаты налогов и сборов. Например, товар может быть занижен в стоимости на таможне, чтобы уменьшить налоговые выплаты.
Черный импорт – это полностью нелегальный ввоз товаров, минуя все таможенные процедуры и не уплачивая налоги.
Белый импорт – это легальный ввоз товаров с полной уплатой всех налогов и сборов.
В России черный и серый импорт считаются незаконными. Что касается параллельного импорта: Президент России Владимир Путин подписал закон, который легализовал его в 2022 году.
В России разрешили параллельный импорт
Рустам Тихонов, директор департамента стратегического развития и инноваций Минэкономразвития, отметил, что подписание нового закона не означает разрешение на контрафактную продукцию. Подделки будут пресекаться, как и раньше. «Нормы об отсутствии ответственности бизнеса будут применяться только в случае параллельного импорта товаров, включенных в специальный перечень», — пояснил он.
В мае 2022 года Минпромторг утвердил список товаров, разрешенных для параллельного импорта. В этот список вошли:
- Электрическое оборудование.
- Звукозаписывающее и кинематографическое оборудование.
- Медицинское оборудование.
- Различные виды транспорта (автомобили, вагоны, лодки).
- Оружие и боеприпасы.
- Фармацевтические и парфюмерные средства.
- Изделия из кожи, натурального и искусственного меха.
- Различные ткани и предметы одежды.
- Игрушки.
- Мебель.
- Музыкальные инструменты.
Зачем России нужен параллельный импорт?
В России параллельный импорт был разрешен как ответная мера на санкции и международные ограничения, чтобы обеспечить доступность необходимых товаров для населения и бизнеса. Вот основные причины, почему это было сделано:
- Снижение дефицита товаров: параллельный импорт помогает снизить дефицит на рынке, позволяя ввозить оригинальные товары, произведенные официально, но без согласия правообладателя.
- Снижение цен: разрешение параллельного импорта способствует созданию конкуренции и снижению цен на многие товары. Когда на рынке появляется больше поставщиков, цены на продукцию могут стабилизироваться и даже снизиться.
- Поддержка бизнеса: параллельный импорт помогает поддерживать бизнес, который может продолжать работать и продавать товары, несмотря на международные ограничения.
- Широкий ассортимент товаров: благодаря параллельному импорту потребители получают доступ к широкому ассортименту товаров, которые в противном случае могли бы исчезнуть с рынка.
«Без параллельного импорта конкуренция на рынке бы снизилась, что привело бы к росту цен на многие товары на 40-60%, а ассортимент товаров на рынке сократился бы на 25-35%. Эти факторы ведут к закрытию многих предприятий малого и среднего бизнеса, зависящих от импортных товаров, что влечет уровень безработицы и ряду других экономических проблем», – добавил налоговый консультант компании «Туров и партнеры» Сергей Фадеев.
Серый импорт - законен?
В интернет-источниках бурлит информация о том, что параллельный импорт и серый — это одно и тоже. Также некоторые источники пишут, что серый импорт — это ввоз товаров через таможню. Но это не так.
Тут скорее работает та же система, что и с налоговыми схемами. Они называются серыми, потому что, либо происходит подделка документов, либо умалчивание конкретных фактов или подмена обстоятельств. Но все ведет к одному – незаконному снижению налогов и получению необоснованной выгоды.
Согласно исследованию, проведенному PwC в 2023 году, около 15% крупных компаний, использующих серые схемы при транспортировке товаров, теряют до 20% своего годового дохода из-за логистических проблем.
Вот таблица различий между серым и белым импортом:
«Для силовых и налоговых органов легко выявить нарушения, особенно если компания имеет крупные объемы операций. Например, в 2022 году более 70% проверок крупных предприятий налоговыми органами выявили нарушения, связанные с серыми схемами ввоза товаров. Также серые схемы импорта значительно увеличивают риски налоговых проверок. Недостоверное декларирование товаров и невозможность предоставить отчетность могут привести к серьезным санкциям. Например, в 2023 году Федеральная налоговая служба РФ наложила штрафы на сумму более 5 миллиардов рублей за использование серых схем ввоза товаров. В некоторых случаях такие проверки приводят к уголовным делам против руководства компаний», –добавил налоговый консультант компании «Туров и партнеры» Сергей Фадеев.
Серый импорт – это значительный риск для бизнеса, особенно для крупных компаний. Риски налоговых проверок, финансовых потерь и юридических санкций значительно перевешивают возможную экономию на таможенных пошлинах и налогах. Использование серого импорта может привести к серьезным убыткам и даже к потере бизнеса.
Но как налоговики и силовые органы вычисляют бизнесменом, работающих с налоговыми схемами?
Как силовики и ФНС ловят бизнесменов, работающих по-серому
Мы на протяжении многих лет говорим, что ФНС настолько хорошо наладила свою систему наблюдения, что у них в базе есть чуть ли не каждая ваша транзакция. Соответственно отслеживать «странные» операции и блокировать счета по 115 ФЗ не составляет им трудности. Налоговые органы также тесно сотрудничают с таможенными службами, что позволяет им выявлять несоответствия в документации на товары. Анализируя эти данные, они могут обнаружить не только финансовые аномалии, но и следы серых импортных схем.
Для выявления серого импорта силовые и налоговые органы используют различные методы:
- Анализ финансовых транзакций: проверка транзакций на необычные паттерны, такие как несоответствия в объемах торговли или операции через страны с низким налогообложением.
- Сотрудничество с таможней: таможенные службы выявляют случаи ввоза товаров под видом других товаров или с поддельными документами.
- Проверки документации: аудиты и проверки соответствия документации фактическим данным о торговле.
- Международное сотрудничество: обмен информацией с зарубежными налоговыми и таможенными службами для выявления международных серых схем.
- Оперативно-розыскные мероприятия: наблюдение и операции под прикрытием для сбора доказательств против подозреваемых в сером импорте.
Какие наказания ждут бизнесменов за серый/черный импорт
Наказание за серый и черный импорт в России может включать административные и уголовные санкции в зависимости от степени нарушения и его последствий.
Вот основные пункты:
Административная ответственность:
Нарушение таможенных правил (статья 16.2 КоАП РФ): предусматривает штрафы для физических лиц от 50% до двукратной стоимости товаров, для должностных лиц — от 100% до трехкратной стоимости товаров, для юридических лиц — от 100% до трехкратной стоимости товаров.
Уголовная ответственность:
Контрабанда (черный импорт) (статья 226.1 УК РФ): предусматривает наказание от штрафа в размере до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет, либо лишение свободы на срок от трех до семи лет с возможностью штрафа до одного миллиона рублей.
Незаконное перемещение через таможенную границу алкогольной и табачной продукции (статья 200.2 УК РФ): наказание варьируется от штрафа до лишения свободы, в зависимости от объемов и обстоятельств дела.
Мошенничество (статья 159 УК РФ), если действия связаны с обманом или злоупотреблением доверием при сером импорте: наказание может включать штрафы, принудительные работы или лишение свободы на срок до десяти лет в зависимости от обстоятельств дела.
Дополнительные меры ответственности за неуплату налогов, связанные с серым и черным импортом, включают административные и уголовные санкции:
Административная ответственность:
Статья 15.1 КоАП РФ (Неуплата или неполная уплата налогов и сборов): предусматривает штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 40% от суммы неуплаченного налога.
Уголовная ответственность:
Статья 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов): наказание зависит от размера неуплаченных налогов и может включать:
Неуплата налогов на сумму более 900 тысяч рублей в течение трех лет — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, или обязательные работы на срок до 480 часов, или исправительные работы на срок до двух лет, или лишение свободы на срок до двух лет.
Если сумма превышает 3 миллиона рублей, наказание может включать лишение свободы на срок до шести лет с возможностью штрафа до 500 тысяч рублей или в размере дохода осужденного за период до трех лет.
Как можно экономить на импортной деятельности, не нарушая закон?
Обратный агент
В рамках импортной деятельности мы очень часто рекомендуем нашим клиентам использовать структуру «обратного агента».
«Данная модель помогает снизить налоги, для предпринимателей, которые осуществляют деятельность, связанную с импортом.
Во-первых, агент, будучи на УСН, может «перевыставить» НДС покупателям с ОСН на территории РФ, а во-вторых, посреднические отношения помогают осуществлять закуп иностранных «санкционных» автомобилей, к примеру, в пользу физических лиц - клиентов предпринимателей», – объяснил налоговый консультант компании «Туров и партнеры» Сергей Фадеев.
Как это работает?
«Обратный агент» позволяет компаниям эффективно экономить на налогах при импорте товаров. В отличие от прямого агента, который занимается продажей товара, обратный агент выполняет покупку товаров от имени и за счет головной организации (принципала).
Как это работает: принципал поручает обратному агенту закупить товары за границей по определенной цене. Обратный агент, действуя самостоятельно, ищет возможности для закупки товара по более низкой цене, чем та, которая была задана принципалом. Разница между ценой, которую заплатил агент, и ценой, которую установил принципал, остается у агента в качестве его вознаграждения. Это не только стимулирует агента искать наиболее выгодные предложения, но и позволяет принципалу контролировать издержки, оптимизировать расходы и, соответственно, снизить налоговую нагрузку.
Такая модель особенно выгодна, если обратный агент работает по УСН. При этом налоги, уплачиваемые агентом, будут ниже, чем при стандартной налоговой системе, что дополнительно снижает общую налоговую нагрузку на операции.
Компания «Туров и партнеры» уже более 21 года помогает бизнесменам по всей стране экономить налоги законным способом.
Запишитесь на бесплатную консультацию с нашим юристом и он обязательно объяснит вам как будет работать договор обратного агента именно в вашем бизнесе.
