10 марта 2022 года правительство России наложило мораторий на плановые проверки бизнеса, в том числе контрольно-кассовой техники (ККТ), приняв постановление № 336. У ФНС и других контролирующих органов отобрали их любимую «игрушку» – хлесткий кнут, которым они подстегивали бизнесменов активнее прощаться со своими деньгами. Да, по мнению премьер-министра Михаила Мишустина, отмена регулярных ревизий должна дать бизнесу дышать полной грудью и сосредоточиться на выживании в такие интересные времена. Классно? Еще бы!
Но несмотря на то что мораторий продлен до 2030 года, инспекторы ФНС все же будут наведываться с проверками, но только на предприятия, попадающие под категории высокого и чрезвычайно высокого риска. А также на объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения того же класса. Остальные могут вздохнуть свободнее, но не слишком глубоко – ведь внеплановые и профилактические проверки никуда не денутся.
В этой статье мы разберем:
- зачем налоговая проверяет ККТ;
- по каким причинам вам могут назначить проверку;
- какие кассовые проверки будут проводить налоговики в 2025 году;
- какие у вас есть права и обязанности во время ревизий;
- как подготовиться к ним.
Зачем налоговая проверяет ККТ
ФНС не просто так мучает бизнес проверками ККТ. Дело тут не в желании добавить головной боли предпринимателям. Все куда серьезнее и важнее. Основная цель этих проверок — убедиться, что все денежные операции фиксируются и отображаются правильно. Налоговики хотят быть уверенными, что каждый ваш заработанный рубль честно заявлен и налог с него уплачен.
Кассовые проверки также помогают выявлять и предотвращать экономические преступления. Например, когда бизнес пытается скрыть доходы или уклониться от уплаты налогов, часто это можно обнаружить именно благодаря анализу данных с кассовых аппаратов. ФНС анализирует информацию с касс, чтобы найти несоответствия и подозрительные операции, которые могут указывать на финансовые махинации.
В ходе проверок налоговики смотрят не только на наличие кассы, но и на то, как она используется. Они проверяют, зарегистрирована ли она в системе, правильно ли настроена, исправно ли работает. Особое внимание уделяется фискальным данным — они должны быть отправлены в налоговую без задержек и искажений. Нарушения могут включать все: от неправильной настройки до занижения объемов продаж.
Законодательная база
Федеральный закон № 54-ФЗ, принятый еще в 2003 году и регулярно обновляемый, устанавливает правила использования контрольно-кассовой техники. Вот ключевые моменты, которые нужно знать каждому бизнесмену:
- Обязательное использование ККТ. Любой предприниматель, который продает товары или услуги физлицам, должен использовать кассовую технику. Это требование распространяется не только на наличные, но и на безналичные расчеты, включая платежи через интернет.
- Регистрация ККТ в налоговой. Каждая касса должна быть зарегистрирована в ФНС. Без регистрации использование кассового аппарата незаконно и влечет за собой штрафы.
- Фискальные данные. Кассы должны обладать фискальной памятью для хранения данных обо всех транзакциях. Эти данные автоматически передаются в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД), что позволяет налоговикам в реальном времени отслеживать все операции.
- Ответственность за нарушения. Несоблюдение законодательства о ККТ влечет за собой административную ответственность, включая штрафы. Например, за использование незарегистрированной кассы бизнес может быть оштрафован на сумму до 50 000 рублей.
Эти основные положения созданы не только для контроля за налоговыми поступлениями, но и для защиты прав потребителей, обеспечивая прозрачность всех расчетных операций.
Причины назначения и виды проверок ККТ
Причины назначения проверки:
- Сработал индикатор риска нарушения. Системы ФНС автоматически анализируют данные от операторов фискальных данных (ОФД) и могут выявить аномалии, указывающие на возможные нарушения.
- Жалобы граждан. Часто проверки инициируются на основе обращений от потребителей, которые могут жаловаться на неполучение чеков или другие нарушения со стороны продавцов.
- Информация от других ведомств. ФНС может получать данные о возможных нарушениях от других государственных и контрольных органов.
- Публикации в СМИ. Отчеты и разоблачительные статьи в прессе о нарушениях могут также стать основанием для начала проверок.
- Данные из других проверок. Если в ходе проверок других предприятий выявляются данные, указывающие на связь с другими налогоплательщиками, которые могут нарушать закон.
Виды проверок:
- Документарные проверки. ФНС проверяет документацию бизнеса, включая регистрационные данные ККТ, отчеты о продажах и фискальные данные. Эти проверки могут проводиться как на месте, так и дистанционно через запросы документов.
- Выездные проверки. Инспекторы посещают объекты торговли для проверки использования ККТ в натуральных условиях. Это включает осмотр кассовых аппаратов, проверку их работы и соответствия установленным требованиям, беседы с персоналом и проверку документации.
- Контрольные закупки. Осуществляются для проверки правильности регистрации всех торговых операций через ККТ. При этом инспектор может выступать в роли покупателя и проверять, правильно ли кассиры пробивают чеки.
- Профилактические мероприятия. ФНС проводит встречи с предпринимателями для объяснения требований законодательства и предотвращения нарушений.
Важно отметить, что инспекторы должны соблюдать установленные законом процедуры и согласовывать свои действия с прокуратурой, особенно при проведении внеплановых или выездных проверок. Эти меры направлены на снижение административной нагрузки на бизнес и защиту прав налогоплательщиков.
Права и обязанности сторон
Налоговики во время проверки имеют право:
- присутствовать и наблюдать за использованием кассовых аппаратов в магазинах или даже жилых помещениях, если они там установлены;
- совершать покупки для проверки корректности работы ККТ;
- проводить мониторинг всех расчетов и следить за тем, чтобы вся выручка корректно учитывалась;
- работать с фискальными данными, хранящимися в фискальном накопителе и базе данных ОФД;
- требовать от предприятий предоставления необходимых документов и пояснений, связанных с использованием ККТ;
- выносить предписания об устранении обнаруженных нарушений;
- сотрудничать с полицией и ФСБ при необходимости.
С введением закона № 274-ФЗ от 8 августа 2024 года, начиная с 1 марта 2025 года, инспекторы получат право:
- запрашивать информацию о расчетах между ИП и юрлицами у Национальной системы платежных карт, чтобы получить доступ к данным о переводах через СБП;
- снимать онлайн-кассу с учета в случае, если бизнесмен не предъявил ее;
- делиться с другими контролирующими органами сведениями о месте установки и времени регистрации ККТ, включая Роспотребнадзор и Минздрав.
Обязанности инспекторов:
- Проводить все проверки в строгом соответствии с законом, уважая права и законные интересы налогоплательщиков.
- Предъявить служебное удостоверение и официальное решение о проведении ревизии перед началом любых действий.
Владелец ККТ имеет право:
- требовать от инспектора ФНС предъявление служебного удостоверения и письменного решения о проведении проверки. Это гарантирует, что проверка осуществляется уполномоченным лицом и в рамках закона;
- присутствовать во время всех действий инспектора, связанных с проверкой кассового аппарата. Это включает право наблюдать за процессом и знакомиться с составляемыми документами, такими как протоколы и акты;
- обжаловать действия или решения налоговых инспекторов, подав жалобу в вышестоящее управление ФНС или в прокуратуру, если он считает, что проверку провели с нарушениями.
Обязанности владельца ККТ:
- Обеспечить инспекторам свободный доступ к ККТ и соответствующим документам. Это включает все необходимые бумаги, подтверждающие законность установки и использования кассового аппарата.
- Создать все условия для беспрепятственного проведения проверки, в том числе предоставить возможность инспекторам ознакомиться с работой кассовой техники и фискальными данными.
- Устранить выявленные нарушения в сроки, указанные в предписании налоговой.
Как подготовиться к проверке ККТ
Подготовка к проверке ККТ — ключевой момент для каждого предпринимателя, желающего избежать штрафов и проблем с законом. Вот простые шаги, которые помогут вам быть готовыми:
- Проверьте регистрацию ККТ. Убедитесь, что все ваши кассовые аппараты зарегистрированы в ФНС. Наличие актуальной регистрации — обязательное условие для законного использования ККТ.
- Обновите программное обеспечение. Проверьте, обновлено ли ПО кассы до последней версии, соответствующей текущим нормативам. Это поможет избежать технических нарушений во время проверки.
- Подготовьте документацию. Соберите необходимые документы: регистрационные документы ККТ, договор с ОФД, последние отчеты ОФД, журнал регистрации кассовых операций, а также технический паспорт кассы.
- Проверьте работоспособность ККТ. Удостоверьтесь, что кассовый аппарат функционирует корректно, фискальный накопитель исправен и не истек срок его использования.
- Обучите персонал. Проведите инструктаж для сотрудников, работающих с ККТ, о правилах оформления кассовых операций, включая возврат товаров и исправление ошибок в чеках.
- Организуйте доступ к документам. Убедитесь, что вся необходимая документация и отчеты легко доступны и могут быть представлены инспектору по первому требованию.
- Соблюдайте кассовую дисциплину. Проверьте, чтобы все транзакции корректно отражались в кассовых отчетах и передавались в ФНС через ОФД.
Эта систематическая подготовка поможет снизить стресс и избежать ошибок во время проверок, а также даст вам уверенность в том, что ваш бизнес соответствует всем требованиям налогового законодательства.
Запишитесь на консультацию и узнайте:
- как законно снизить налоги;
- как защитить активы;
- как подготовиться к налоговым проверкам.
