Автоматизированная упрощенная система налогообложения либо АУСН – это самый молодой и один из недооцененных режимов налогообложения в РФ.
Он продолжает тренд ФНС на автоматический сбор налогов. Например, самозанятые не предоставляют практически никакой отчетности о своей деятельности и налоги за них считает сама ФНС. Но вот проблема, если у вас есть сотрудники, то и быть самозанятым вы не сможете. Поэтому придумали промежуточный режим налогообложения для организаций и ИП, которым нужны сотрудники, но при этом они не готовы вести учет и сдавать отчетность.
В этой статье мы разберем:
- в чем суть АУСН;
- выгоднее ли она, чем упрощенка;
- кому подойдет АУСН;
- как перейти на эту систему и начать экономить уже сейчас.
В чем суть АУСН
Во-первых, вы не платите страховые взносы за своих сотрудников. При этом работники и сам ИП являются застрахованными лицами и имеют право как на больничные, так и на пенсионные отчисления.
Это, безусловно, плюс, который может привлекать компании и ИП, но проблема в том, что таких сотрудников не должно быть больше 5 человек. Если больше, то АвтоУСН применять нельзя.
Во-вторых, вы не платите НДФЛ с выплат своим сотрудникам. За вас это будут делать уполномоченные банки, через которые возможно платить сотрудникам зарплату.
В-третьих, есть один неприятный момент. Заключается он в том, что АУСН – это пока эксперимент, поэтому применять его можно не во всех регионах нашей страны. Проверить, доступен ли он в вашем регионе, можно на сайте ФНС.
В-четвертых, у этого режима есть ограничение – это годовой доход, который не должен переваливать за 60 млн руб. Из-за этого многие бизнесмены не могут воспользоваться АУСН, поэтому выбирают более выгодный режим, а именно патентную систему налогообложения. Но и не стоит упускать из виду, что в сравнении с обычной упрощенкой, АвтоУСН может обойтись дороже.
Сравнение УСН и АУСН
Давайте посмотрим на цифрах, что выгоднее из этих двух режимов. Вводные данные: мы небольшая группа единомышленников, с доходом 10 млн рублей в год, нас всего 5 человек, и зарплата каждого сотрудника составляет 125 000 рублей в месяц (НДФЛ отдельно считать не будем, так как он одинаковый), посчитаем, сколько налогов за год придется заплатить.
- УСН 6% — 300 000 ₽ налога.
- УСН 15% — 180 273 ₽ налога.
- АУСН 8% — 800 000 ₽ налога.
- АУСН 20% — 500 000 ₽ налога.
В расходы я включаю только зарплату и налоги за сотрудников, предположим, что других расходов у нас нет.
Первоначальные цифры нам говорят, что АУСН вообще невыгодно, но есть один момент, а именно страховые взносы, которые мы платим за сотрудников. Так вот, если мы используем УСН, то должны будем помимо налога заплатить еще примерно 1,3 млн руб. страховых взносов за сотрудников. Если же используем АУСН, то платить страховые взносы за сотрудников мы не будем. Получается, что итоговые цифры следующие:
- УСН 6% — 1,6 млн ₽ налога + страховых взносов.
- УСН 15% — 1,48 млн ₽ налога + взносов.
- АУСН 8% — 800 000 ₽ налога, без взносов.
- АУСН 20% — 500 000 ₽ налога, без взносов.
Тем самым используя АУСН, за год можно сэкономить 1 млн рублей, при этом платя зарплату полностью легально и законно.
Кому подойдет АУСН
Во-первых, это строительные бригады, которые работают на различных объектах.
Во-вторых, это могут быть юристы или бухгалтера на аутсорсинге.
В-третьих, возможно рассмотреть любую другую сферу, связанную с выполнением работ либо оказанием услуг, где зарплаты большие, а расходы минимальны (дизайнеры, маркетологи, оценщики, проектировщики и т.д.)
Но вот продавцов переводить на эту систему не стоит, так как посредническая деятельность запрещена при применении АУСН. Но стоит отметить, что с 2025 года разрешили работать с маркетплейсами.
Как перейти на эту систему и начать экономить уже сейчас
Все достаточно просто. Если сейчас вы освобождены от НДС, т.е. ни в этом, ни в прошлом году не превысили лимиты в 60 млн руб., то есть шанс перейти данный режим.
Посмотрите на среднесписочную численность ваших сотрудников и убедитесь, что их меньше 5 человек.
Далее выбираем банк, в котором будем обслуживаться и который предоставляет возможность использовать АУСН.
Направляем в ИФНС уведомление и начинаем экономить со следующего месяца.
Важно, что перейти на АвтоУСН можно и в середине года, но только если раньше вы были на УСН. Если же компания или ИП применяли основную систему налогообложения, то придется ждать конца года и тогда переходить.
Подводя итог, АУСН – вполне жизнеспособная система уплаты налогов, которая, возможно, перестанет быть экспериментом и займет свое почетное место в НК РФ. Но если вы счастливчик, который уже сейчас может применять его, подумайте и посчитайте, будет ли это выгодно конкретно в вашем случае.
Хотите понять, выгоден ли АУСН именно для вашей компании? Мы в «Туров и партнеры» рассчитаем налоговую нагрузку, подберем оптимальный режим налогообложения и поможем внедрить самые эффективные способы снижения налогов.
Запишитесь на консультацию и начните экономить легально уже в этом году.
