Подробный обзор статистики ФНС от «Туров и партнеры» за 2023 год
Причитав эту статью, вы узнаете:
- Как и за что бизнесмены переплатили 1 трлн в 2023 году;
- «Сколько стоит» одна выездная проверка;
- С чем связан рост «аппетитов» у налоговиков;
- Как бизнесмены «добровольно» платят «внепроверочные доначисления»;
- Как работает бизнес сейчас: подробная статистика по ООО, ИП и самозанятым;
- Как растет субсидиарка, и кто будет наказан за долги;
+ Бонус: как всегда, полезные комментарии и рекомендации по оптимизации от наших юристов!
Почему мы говорим «переплатили»? Да потому что могли и не платить, причем законно!
Объясняем:
На сайте ФНС появилась полная статистика по уплате налогов разными лицами за 2023 год. Статистика включает в себя общую сумму уплаты налогов населением, физическими и юридическими лицами. А также количество проверок как камеральных, так и выездных + суммы доначислений за них. И тут, скажем так, все очень и очень плохо...
Почему мы говорим, что могли и не платить? (доначисления)
Почти 1,2 трлн руб. доначислили налоговики бизнесменам за 2023 год (на 48% меньше, чем в 2022 – почти 2,2 трлн руб.).
И грех нашей компании, которая помогает бизнесменам, не зацепиться за этот пункт. Как мы знаем: доначисления – это следствия ошибки бизнесмена. А вот умышленной или нет – не имеет никакого значения. Ведь в любом случае пришла ФНС и нашли за что взыскать.
И перед тем, как давать рекомендации о том, как все-таки не переплатить разберем налоговую статистику за 2023 год.
Как гласит статья 57 Конституции РФ: «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Не хотите платить? Заставим! Уклоняетесь? Разорим! Есть обязанность – будьте добры исполнить...
С какими проблемами сталкиваются бизнесмены России? Как обстоят дела с налогами и налоговиками. Разберемся как себя чувствуют самозанятые, ООО и ИП в 2023 году.
Итак, налоговые традиции/тенденции России 2023: мнения, цифры, официальные факты (данные ФНС и личный опыт юристов).
Камералить стали реже, а средний ценник за одну проверку вырос до 63 млн руб.
В 2023 году количество выездных проверок компаний значительно уменьшилось, но это не означает, что бизнес перестали контролировать. Другие показатели этого же отчета ФНС говорят, что расслабляться точно не стоит.
С чем связано понижение числа выездных проверок?
«Основным фактором снижения выездных налоговых проверок стал риск-ориентированный подход, который стала использовать ФНС России в своей работе, ориентируясь на качество налоговых проверок, а не на количество. ФНС стали уделять особое внимание именно комплексному анализу финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, выявляя сомнительную деятельность бизнес-единиц. Объективно, снижение выездных налоговых проверок дает возможность предупредить нарушение налогового законодательства, стимулируя правомерное поведение субъектов налогового права в регулировании налоговых правоотношений» – объяснила налоговый консультант «Туров и партнеры» Утегалиева Фатима.
Доначисления по результатам выездных проверок
На 1 результативную выездную проверку организаций в целом по РФ в 2022 году приходится — 49 млн руб., а в 2023 году — 63 млн руб. доначисленных налогов.
Итак, «аппетиты» у налоговиков только растут, а ожидания того, что налоговый контроль может стать мягче, пока не оправдываются.
Минфин в сентябре 2023 года поставил перед ФНС задачу: увеличить сборы в государственный бюджет, добиваясь роста доходов на 14% в 2024 году за счет усиленной работы с налогами. Это значит, что в следующем году налоговики будут еще более внимательно исследовать деятельность компаний, чтобы выявлять любые ошибки или уклонения от уплаты налогов.
Причем рост доначислений ожидают не только по налоговым проверкам, но и за счет «внепроверочных» доначислений.
«Добровольная» выплата налогов
«Внепроверочные доначисления» — это когда ФНС требует заплатить больше налогов без выездной проверки, основываясь только на анализе данных.
Недавно бюджет значительно пополнился благодаря тому, что компании сами увеличили уплату налогов (особенно по НДС) после «разговора» в ФНС.
По данным ФНС, в 2023 году благодаря аналитической работе в бюджет поступило на 2,3% больше средств по сравнению с 2022 годом, составив 400 млрд рублей. Из этой суммы, 218 млрд рублей налогоплательщики добавили самостоятельно, не дожидаясь проверок.
Таким образом, даже если не проводится выездная проверка, из-за налоговых ошибок, невнимательности, пропусков, отсутствия подтверждающих документов по расходам и вычетам, можно без особого труда «пожертвовать» бюджету несколько миллионов «по доброй воле».
«На сегодняшний день все чаще и чаще сталкиваемся с тем, что инспекторы налоговых органов вызывая на допрос налогоплательщика предлагают добровольно заплатить налоги либо за квартал, за год или за три года, но только какой-то один налог (НДС, налог на прибыль и т.д.) при этом налогоплательщика сразу запугивают, что, если он отказывается от добровольной уплаты налогов ему назначать выездную налоговую проверку.» – прокомментировала налоговый консультант «Туров и партнеры» Ольга Баннова.
Индивидуальные предприниматели
Экономическая ситуация в стране меняется, появляются новые законы, и все это неизбежно отражается на бизнесе. Каждое нововведение может стать как вызовом, так и возможностью для развития.
Сегодня разберемся, как налоговые нововведения повлияли на самозанятых, индивидуальных предпринимателей и ООО. Почему наблюдается рост или спад их численности + мнение юристов.
Количество ИП-шников в России к концу 2023 года выросло до 4,3 миллиона, что стало рекордом за последние 17 лет.
ФНС говорит: «Главной причиной роста числа ИП-шников стала перерегистрация предпринимателей в новых регионах РФ (Донецкая Народная Республика, Луганская Народная Республика, Запорожская и Херсонская области).
«Хочется подметить, что регистрировать бизнес действительно стало легче. + повлияли санкции, благодаря которым, иностранные компании покинули российский рынок, после чего в стране освободилось много ниш. Еще в 2023 году правительство начало выдавать от 500 тысяч рублей людям до 25 лет на развитие бизнеса.» – рассказал налоговый консультант «Туров и партнеры» Фадеев Сергей.
Самозанятые
1 января 2019 года вступил в силу ФЗ № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД».
Согласно документу, физические лица, занимающихся частной практикой, такие как мастера маникюра, парикмахеры, репетиторы, фрилансеры и другие специалисты, предоставляющие услуги напрямую населению или занимающиеся иной самостоятельной деятельностью обязаны оформлять самозанятость и платить налог в 4% и 6%
К 1 января 2024 г. суммарный доход самозанятых за время действия НПД составил 3,2 трлн руб. Прирост за 2023 г. составил 1,4 трлн руб. – это на 48% больше, чем в 2022 г., когда самозанятые заработали 944 млрд руб.
Какая причина роста самозанятых?
«В связи с определенными обстоятельствами физические лица все неохотней и неохотней трудоустраиваются в организации и к индивидуальным предпринимателям, выполнять работу можно у себя дома (это очень удобно когда специалист в определенной области живет где-нибудь в отдаленных регионах России и не стремится переезжать при этом заключать договор с крупной компанией в Москве на определенные услуги и получать очень хорошее вознаграждение), не нужно придерживаться графика работы в организации, при этом можно работать сразу над несколькими проектами в разных организациях.» – объяснила налоговый консультант «Туров и партнеры» Ольга Баннова.
ООО
В 2023 году впервые после семилетнего периода снижения увеличилось и общее количество юрлиц, сведения о которых содержатся в госреестре.
За прошлый год показатель числа ООО стал больше на 0,6%, увеличившись до 3 млн 217 тыс. с 3 млн 198 тыс.
Мы видим, что количество ООО в 2015 году на графике гораздо ваше чем в 2023 году- почти 5 млн.
ФНС объясняет уменьшение числа компаний тем, что налоговые инспекторы стали активнее убирать из реестра компании после того, как в мае 2015 года был принят соответствующий приказ. Этот приказ объясняет, как проверять данные о компаниях и что делать налоговикам с результатами этих проверок.
«Снижение количества регистрации юридических лиц в качестве ООО можно обосновать довольно просто. Во-первых: бизнесмены наконец-то распробовали все прелести работы в рамках других организационно-правовых форм (ИП, самозанятые, Производственные кооперативы). Во-вторых: недремлющее око налоговых инспекций на раз-два выявляет технические и брошенные компании и исключает их из ЕГРЮЛ. В-третьих: у бизнесменов начинает формироваться сознательность с точки зрения соответствия признакам добросовестного юридического лица и возможные последствия за их несоблюдение.» – добавила налоговый консультант, партнер компании «Туров и партнеры» Юлия Баранова.
Субсидиарная ответственность
Давайте разберемся что с субсидиаркой. Средний чек которой, кстати, составил 77 млн руб. в 2023 году.
Представим ситуацию: пришла налоговая, нашла кучу ошибок в вашей документации и хочет доначислить вам на кругленькую сумму. А платить вам нечем. Кто понесет субсидиарную ответственность?
Совсем недавно мы разбирали свежее дело в статье о том, как инспектор ФНС хотел привлечь бухгалтера к субсидиарке. Это частая практика в России.
Вот кто может привлекаться к субсидиарной ответственности:
- Руководители компании - если их действия или бездействие привели к банкротству.
- Учредители (акционеры) - в случае, если они влияли на принятие решений, ведущих к неплатежеспособности компании.
- Бенефициарные владельцы - если можно доказать их контроль за деятельностью, ведущей к долгам.
- Лица, контролирующие должника - если их действия способствовали наступлению банкротства.
- Главный бухгалтер и другие лица, ответственные за финансовую документацию, если их действия или бездействие стали причиной убытков.
- Аудиторы и другие консультационные службы, если их неправомерные действия привели к банкротству компании.
Теперь рассмотрим график роста рисков субсидиарной ответственности.
Ежегодно увеличивается количество лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности. В 2023 году их число достигло 5,2 тыс., а в 2022 году было на 3 % меньше – 5,1 тыс.
«С расширением круга лиц, на которых можно повесить субсидиарку, увеличился и процент привлеченных. Но, могу предположить, что в ближайшие годы эта тенденция пойдет на спад, т.к. предприниматели уже сейчас осознают риск ведения «чернушного» бизнеса. А если нет оснований для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения и преступления с экономическими составами, то и отпадает риск привлечения к субсидиарной ответственности. Так или иначе план ФНС о выведении бизнеса в белую медленно, но верно реализуется.» – прокомментировала налоговый консультант, партнер компании «Туров и партнеры» Юлия Баранова.
Подводим итоги
Итак, основные и самые интересные моменты статистики мы разобрали. Эти цифры помогут вам провести собственную аналитику и понять, как работает рынок бизнеса и насколько пристально за ним наблюдает ФНС.
Теперь давайте вернемся к вопросу, который мы затронули в начале: как избежать доначислений от ФНС и вести бизнес безопасно? Наш налоговый консультант Утегалиева Фатима составила для вас рекомендации:
7 правил безопасного бизнеса: как избежать доначислений от ФНС
1. Ведите четкую и прозрачную бухгалтерию. Убедитесь, что все финансовые операции документированы и отражены в учете. Это основа для доказательства законности ваших действий перед ФНС.
2. Изучайте налоговое законодательство. Регулярно обновляйте свои знания о налоговых законах и изменениях в них. Не ищите лазейки для уклонения от налогов, это может привести к серьезным последствиям.
3. Используйте квалифицированные услуги бухгалтера или аудитора. Профессиональные специалисты предотвратят возможные ошибки при налоговом планировании.
4. Своевременно подавайте налоговую отчетность. Задержки с подачей отчетов могут привести к штрафам и доначислениям, поэтому следите за сроками и не допускайте просрочек.
5. Внимательно относитесь к выбору контрагентов. Убедитесь, что ваши партнеры и поставщики также обладают признаки самостоятельности и добросовестности. Разработайте и введите положение о коммерческой осмотрительности.
6. Проводите регулярный внутренний аудит. Регулярная проверка финансовой и налоговой отчетности на предмет ошибок и несоответствий поможет избежать проблем при внешних проверках.
7. Консультируйтесь с юристами по налоговым вопросам. В случае сложных ситуаций или нестандартных операций лучше заранее проконсультироваться со специалистами компании «Туров и партнеры», чтобы исключить возможность доначислений.
