В 2024 году глава ФНС поставил амбициозную цель — собрать на 75% больше НДФЛ, чем в предыдущем году. С ростом сборов НДФЛ неизбежно увеличатся и страховые взносы.
Если всего неделю назад обсуждалась прогрессивная шкала НДФЛ до 20%, то сегодня Минфин рассматривает вариант повышения до 25%. В то время как дискуссии о возможном повышении НДС на 2% на данный момент затихли, неизвестно, какие еще изменения могут последовать...
В этой статье мы разберем:
- Статистику проверок ФНС на 2023-2024 год.
- Что такое аудит и зачем он нужен.
- Почему важно проверять контрагентов: судебное дело.
- На что обращают внимание налоговики.
- Чек лист – нужен ли вашей компании налоговый и бухгалтерский аудит.
- Как правильно подготовиться к приезду ФНС.
- Как избежать доначислений и быть уверенным в своих документах.
Камералить стали реже, а средний ценник за одну проверку вырос до 63 млн руб.
Итак, «аппетиты» у налоговиков только растут, а ожидания того, что налоговый контроль может стать мягче, пока не оправдываются.
Вот график выездных проверок ФНС на 2023 год:
На 1 результативную выездную проверку организаций в целом по РФ в 2023 году приходится — 63 млн руб. доначисленных налогов.
Как мы знаем: доначисления – это следствия ошибки бизнесмена. А вот умышленной или нет – не имеет никакого значения. Ведь в любом случае пришла ФНС и нашла за что взыскать.
Почему важно проверять контрагентов
Например, можно получить доначисления из-за «сомнительных» контрагентов, как случилось в этом деле — № А50-12488/22.
Компании доначислили 27 млн рублей из-за проблемного контрагента и обвинили в нарушении ст. 54.1 НК РФ за завышение НДС без фактов рекламных услуг.
Это простой и экономный путь для инспекторов обнаружить ошибки во взаимодействии с партнерами и тактично предложить доплатить налоги, в основном НДС, за ошибки других.
Вот пункты, по которым обвинялась компания:
- Контрагент начал работу до договора.
- Отсутствует доказательство деятельности контрагента в рекламе.
- У контрагента и компании один и тот же руководитель.
- Поступления контрагента выводились наличными через сомнительные счета.
- Инвестиции в рекламу признаны убыточными без влияния на прибыль.
- В сфере химпродукции у покупателей нет выбора, делая рекламу ненужной.
- Медиапланы идентичны, без конкретики по рекламной кампании.
- Отсутствуют доказательства передачи прав по договору.
Также вот график, который показывает, на что еще обращают внимание налоговики:
Тут мы подходим к теме сегодняшней статьи – налоговый и бухгалтерский аудит.
Что такое аудит и зачем он нужен
Если говорить не в рамках наших услуг, а в целом, налоговый аудит — это проверка финансовой и налоговой отчетности компании или индивидуального предпринимателя с целью определения соответствия этой отчетности закону. Основная задача налогового аудита — выявить риски налоговых нарушений, предложить способы их устранения и предотвратить возможные налоговые санкции со стороны государственных органов.
Есть другой вид аудита – бухгалтерский: когда проверяют всю финансовую отчетность вашей компании, а не только налоги.
Что такое аудит мы выяснили, а как понять, нужен ли он вашей компании?
«Проводя предварительные аудиты (в том числе бухгалтерский), а также проверку бизнеса (документацию как внутри компании, так и с контрагентами; на соответствие признакам самостоятельности и добросовестности и т.д.) можно снизить суммы доначислений и отстоять то, что бизнес ведется законно. Но чаще всего владельцы бизнеса пренебрегают различного рода предварительными проверками бизнеса, считая, что это не нужно или что необходимые документы у компании есть. Такие мысли владельцев бизнеса являются тотальной ошибкой. Практика показывает, что контролирующие органы из года в год находят новые доводы и обвинения, чтобы доначислить компании налоги, что также показывает судебная практика. Поэтому проверять бизнес нужно систематически, это поможет как минимум снизить сумму доначислений, если придёт инспектор налогового органа», – добавила налоговый консультант «Туров и партнеры» Ольга Баннова.
Как правильно подготовиться к приезду ФНС
Если говорить кратко: правильный и профессиональный налоговый аудит вашей компании – гарантия отсутствия доначислений от ФНС.
Наша компания провела опрос среди бизнесменов.
Итог: только 1 компания из 100 готова к налоговой проверке.
Только у одной компании налажен документооборот и проинструктированы сотрудники.
Остальные 99 бизнесменов не уверены, что их деятельность отвечает гласным и негласным критериям сотрудников фискальной службы.
Наша услуга «Подготовка к налоговой проверке» – это своеобразная репетиция визита инспекторов, после которой консультант предоставит юридическое заключение и рекомендации по снижению рисков.
Кроме того, мы поможем вам найти и устранить то, что может являться основанием для претензий со стороны налоговой и полиции!
«Любая проверка – это стресс. Как для руководителя, так и для рядовых сотрудников. Чтобы минимизировать стресс и понимать, какие риски принесет проверка, и проводится инициативная проверка бизнеса. Важно быть готовым к любым решениям проверяющих», – добавил ведущий налоговый эксперт, партнер компании «Туров и партнеры» Денис Морозов.
Если вы хотите проверить свой бизнес самостоятельно, то вот несколько рекомендаций:
- Пересмотрите налоговую документацию. Убедитесь, что все налоговые отчеты и документы за проверяемый период полностью и точно заполнены.
- Подготовьте первичные документы. Соберите все необходимые первичные бухгалтерские документы, подтверждающие экономические операции.
- Сверьте налоговые декларации с бухгалтерским учетом. Удостоверьтесь, что данные в налоговых декларациях соответствуют бухгалтерскому учету и отчетности.
- Проверьте сроки и порядок уплаты налогов. Убедитесь, что все налоги были уплачены своевременно и в соответствии с действующим законодательством.
- Организуйте доступ к электронной отчетности. Если вы используете электронную отчетность, подготовьте доступ к системам для проверяющих.
- Подготовьте объяснительные записки. Составьте объяснительные записки по спорным и неоднозначным моментам, если таковые имеются.
- Проверьте правильность расчета и уплаты НДС.Особое внимание уделите расчетам НДС, поскольку это частая причина нарушений.
- Проконтролируйте наличие и актуальность регистрационных документов. Подготовьте свежие копии регистрационных документов компании и других важных юридических бумаг.
- Ознакомьте сотрудников с порядком действий при проверке. Инструктируйте сотрудников о том, как вести себя во время проверки и кто будет отвечать на вопросы инспекторов.
- Назначьте ответственного за взаимодействие с ФНС. Выберите ответственное лица, которое будет координировать все вопросы с налоговиками и сопровождать инспекторов.
Как избежать доначислений и быть уверенным в своих документах
Некоторые компании обязательно должны проводить бухгалтерский аудит.
В России административная ответственность налагается не за отсутствие аудита, а за следующие нарушения:
Наша услуга «Инициативный аудит» – это детальная проверка бухгалтерии: ни один документ и проводка не останутся незамеченными. Неважно, на какой системе налогообложения вы работаете, сколько у вас сотрудников, контрагентов и компаний.
- Отсутствие аудиторского заключения или его хранение менее 5 лет – штраф от 5 до 10 тыс. рублей.
- Непредставление аудиторского заключения в Росстат – штраф от 300 до 500 рублей для должностных лиц и от 3 тыс. до 5 тыс. рублей для организаций.
- Непредоставление аудиторского заключения на официальном сайте – штраф от 30 тыс. до 50 тыс. рублей для должностных лиц и от 700 тыс. до 1 млн рублей для организаций.
- Невнесение или несвоевременное внесение сведений об аудите в Единый реестр –штраф от 5 тыс. до 50 тыс. рублей.
Наша услуга «Инициативный аудит» – это детальная проверка бухгалтерии: ни один документ и проводка не останутся незамеченными. Неважно, на какой системе налогообложения вы работаете, сколько у вас сотрудников, контрагентов и компаний.
Вывод
После прочтения этой статьи и вы можете спокойно проводить аудит! Теперь вы точно знаете к кому обращаться :)
