Говорят, что нет врага страшнее, чем бывшая жена, особенно, если вам есть что скрывать. В деле, которое мы сегодня рассмотрим, именно показания бывшей супруги одного из сотрудников привели к доначислениям и проигрышу дела в суде.
Итак, речь идет о крупном налоговом споре, который разгорелся между страховой компанией «Р» и ИФНС. В результате выездной проверки налоговики подсчитали, что «Р» должна дополнительно заплатить 92 млн рублей налога на прибыль и, как вишенка на торте, штраф в размере 10,7 млн рублей за налоговые нарушения. Суммы, согласитесь, не из маленьких! Кто бы мог подумать, что слова обиженной женщины доведут дело до серьезного судебного разбирательства?
Можно ли было этого избежать? Возможно. Но теперь уже поздно пить боржоми, когда почки отказали. Главное в нашем деле – извлечь уроки из этой ситуации и понять, какие шаги предпринять, чтобы в будущем не оказаться в подобной передряге. Но начнем мы с того, как разворачивались события и что именно привело к таким финансовым потерям для «Р».
Вначале была выездная налоговая проверка
Все началось довольно стандартно: налоговики решили провести выездную проверку за период с 2017 по 2019 год. Что и говорить, такие проверки — обыденное дело, но именно она вылилась в настоящую головную боль для «Р».
В ходе проверки налоговики выявили, что компания, по их мнению, занижала налоговую базу. Как? А вот тут-то и начинается самое интересное.
Во-первых, обнаружилось, что некоторые операции с высокими комиссионными вознаграждениями, выплаченными агентам, были проведены без достаточного документального подтверждения выполненных услуг.
Во-вторых, инспекторы не ограничились простым пересмотром бумаг и решили заглянуть поглубже, задействовав показания и информацию от бывших сотрудников, что добавило огня. Особенно интересными оказались заявления бывшей жены одного из ключевых сотрудников. Согласно ее словам, ее экс-супруг регулярно получал огромные суммы денег, которые потом каким-то образом «исчезали» из официального оборота компании. Эти показания добавили масла в огонь и усилили подозрения налоговиков.
Конечно, компания «Р» свою вину не признала и заявила, что все слова свидетельницы — не более чем клевета, а деньги выплачивались законно и прозрачно. Но налоговая настояла на своем, и дело дошло до суда, где начались настоящие баталии за каждую цифру и каждое юридическое основание.
Как вы думаете, налоговики просто так взяли и решили нагрянуть? Возможно, и так. Но также есть вероятность, что вся эта эпопея началась с того, что налоговая получила «наводку», возможно, даже от той самой бывшей супруги. Вот так, порой, ваша прошлая жизнь может выскочить боком, когда вы меньше всего этого ожидаете.
Роль показаний бывшей жены
Держите крепче стул, потому что сейчас начнется самая горячая часть нашего налогового триллера. Если кто-то думал, что бывшие могут причинить боль только на личном фронте, то история с компанией «Р» ясно показывает: недооценивать их — большая ошибка.
Все началось весьма банально: в ходе выездной проверки ФНС вышла на бывшую супругу одного из высокопоставленных сотрудников «Р». Женщина, видимо, решив, что момент отмщения настал, не поскупилась на «интересные» подробности о финансовой деятельности своего бывшего. Она заявила, что он получал колоссальные премии, которые выводились из оборота компании, и обналичивались через несколько, мягко говоря, подозрительных операций.
По ее словам, суммы были внушительные: 25 миллионов в 2018 году, 35 миллионов в 2019, и даже 46 миллионов в 2020. Такие заявления не могли не привлечь внимания налоговой службы, которая уже и так была настроена решительно.
Но вот что интересно: обычно показания бывших воспринимаются с недоверием, потому что личные обиды могут подтолкнуть человека к преувеличениям или даже лжи. И принимая их как основу для своих выводов, налоговики пошли на риск и... выиграли. Да, суд решил, что показания экс-супруги имеют вес, и могут быть использованы как доказательства в дело. Таким образом, они стали ключевым звеном в цепочке обвинений.
Анализ деятельности страховых агентов
Переключаемся с семейных драм на что-то посерьезнее — а именно, на деятельность 11 страховых агентов, которые заключали тысячи договоров. Согласитесь, такое количество сделок уже не внушает доверия. Еще эти агенты получали комиссии, которые порой превышали зарплаты многих топ-менеджеров. Интересно, правда? Налоговики усомнились в правомерности таких выплат и начали копать глубже.
В ходе проверки выяснилось, что деятельность агентов оставляла желать лучшего с точки зрения налоговой прозрачности. Начнем с того, что многие из этих агентов фактически не несли расходов на ГСМ, командировки или другие обычные бизнес-расходы, что уже само по себе странно. К тому же большинство переговоров проходило удаленно, через телефон или email, без физического присутствия агентов. Да и контактная информация агентов в договорах зачастую отсутствовала, что добавляло туманности в уже неясную картину.
Ключевой момент, который особенно заинтересовал налоговую, – это совпадение IP-адреса некоторых агентов и самой компании «Р». Это налоговики интерпретировали как возможное доказательство использования схем для минимизации налоговых обязательств. К тому же у некоторых агентов не было даже своего офиса, что еще больше усилило подозрения в том, что их деятельность могла быть лишь «на бумаге».
Итак, что мы имеем в итоге? Налоговая служба усмотрела в этих схемах попытку минимизации налоговых обязательств через фиктивную деятельность страховых агентов. И даже выявила схему обнала: компания перечисляла агентское вознаграждение на счет ИП, он переводил их на личный счет физлица, а затем обналичивал.
Про судебный процесс нет смысла разглагольствовать, если кратко, то победа за налоговиками. Но компания апелляционную жалобу. Во что это выльется пока непонятно, но, скорее всего, суд согласится с решением предыдущей инстанции.
Вывод
Помните, что налоговики не дураки и прекрасно знают все ухищрения, к которым прибегают бизнесмены, и, наверное, написали памятку в несколько томов с самыми частыми ошибками горе-оптимизаторов. У всех они плюс-минус те же.
Единственный вариант экономить на налогах без риска доначислений – внедрять законные способы оптимизации.
Чтобы разобраться, как снижать налоговую нагрузку красиво и по закону, записывайтесь на консультацию с нашим экспертом.
