Они работают на себя, не платят страховые взносы и уплачивают самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Да, сегодня речь пойдет о самозанятых, о том, как с ними работать в 2024 году и какие ошибки могут привести бизнесменов к доначислениям и штрафам.
До 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по введению специального налогового режима (далее – НПД). Напоминаю, что запустили проект еще 1 января 2019 года.
Цель данного эксперимента – вывести доходы граждан, не зарегистрированных в качестве ИП или другой формы субъекта предпринимательской деятельности, из теневого сектора. И все вроде бы хорошо, но количество самозанятых постоянно растет. А в бюджет поступают налоги, которые до этого пролетали мимо.
Однако предыдущие годы применения специального налога показали, что многие бизнесмены в целях налоговой выгоды неправильно выстраивают систему взаимоотношений с самозанятыми. И этим самым привлекают к себе внимание ФНС. В итоге, признание отношений трудовыми, доначисления и штрафы.
Деятельность данного эксперимента регулируется ФЗ от № 422 от 27.11.2018: он устанавливает, кто такие самозанятые, дает расшифровку термину «профессиональный доход» и определяет порядок признания доходов и уплаты налогов самозанятыми.
Тем не менее в 2023 году было огромное количество судебных дел, в которых налоговая с целью повышения эффективности проведения проверок свидетельствовала о подмене трудовых отношений с привлечением самозанятых.
Далее разберем, как же выстроить правильную работу с самозанятыми в 2024 году и не попасть при этом на возможные доначисления со стороны фискальных органов.
До 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по введению специального налогового режима (далее – НПД). Напоминаю, что запустили проект еще 1 января 2019 года.
Цель данного эксперимента – вывести доходы граждан, не зарегистрированных в качестве ИП или другой формы субъекта предпринимательской деятельности, из теневого сектора. И все вроде бы хорошо, но количество самозанятых постоянно растет. А в бюджет поступают налоги, которые до этого пролетали мимо.
Однако предыдущие годы применения специального налога показали, что многие бизнесмены в целях налоговой выгоды неправильно выстраивают систему взаимоотношений с самозанятыми. И этим самым привлекают к себе внимание ФНС. В итоге, признание отношений трудовыми, доначисления и штрафы.
Деятельность данного эксперимента регулируется ФЗ от № 422 от 27.11.2018: он устанавливает, кто такие самозанятые, дает расшифровку термину «профессиональный доход» и определяет порядок признания доходов и уплаты налогов самозанятыми.
Тем не менее в 2023 году было огромное количество судебных дел, в которых налоговая с целью повышения эффективности проведения проверок свидетельствовала о подмене трудовых отношений с привлечением самозанятых.
Далее разберем, как же выстроить правильную работу с самозанятыми в 2024 году и не попасть при этом на возможные доначисления со стороны фискальных органов.
Итак, кто же такие самозанятые?
Отмечу, что прямого законодательного закрепления понятию «самозанятый» нет, но мы можем сделать следующий вывод: самозанятыми признаются лица, которые продают результаты своего труда или оказывает услуги. Самозанятость – совершенно особый статус, позволяющий гражданину работать на себя, развивая свой коммерческий потенциал и не открывать при этом компании с сотрудниками.
Действительно, любой желающий гражданин может изъявить желание стать налогоплательщиком на профессиональный доход, но с определенными правилами и ограничениями (об этом ниже)
Действительно, любой желающий гражданин может изъявить желание стать налогоплательщиком на профессиональный доход, но с определенными правилами и ограничениями (об этом ниже)
Кто может быть самозанятым в 2024 году?
Получить особое положение НПД могут российские граждане с 16-ти лет, но если есть официальное согласие родителей или попечителей, то возраст сокращается до 14-ти лет.
Использовать специальный налоговый режим могут следующие лица:
Данный пункт является важным условием работы с самозанятыми. Анализируя компании по финансовой и хозяйственной деятельности, я обнаружила, что многие бизнесмены в силу незнания пренебрегают данным пунктом.
Использовать специальный налоговый режим могут следующие лица:
- Лица, работающие по трудовому договору, могут работать на различных должностях в качестве наемных сотрудников и одновременно при этом быть самозанятыми. НО: самозанятые не могут осуществлять работы или оказывать услуги текущему или бывшему работодателю в течение 2 лет после расторжения трудового договора.
Данный пункт является важным условием работы с самозанятыми. Анализируя компании по финансовой и хозяйственной деятельности, я обнаружила, что многие бизнесмены в силу незнания пренебрегают данным пунктом.
- Нерезиденты, которые являются гражданами стран ЕАЭС и имеют разрешение на временное проживание или вид на жительство в России.
- Физическое лицо, являющееся ИП, может зарегистрироваться как самозанятый и применять налог на профессиональный доход. Но тут есть один нюанс: индивидуальные предприниматели не могут применять несколько специальных режимов налогообложения.
- Отсутствие постоянной регистрации также не является препятствием, чтобы человек стал самозанятым.
Виды деятельности самозанятых:
Полного перечня видов деятельности у самозанятых нет, но список каждый год пополняется. Соответственно, отмечу ограничения применения специального налогового режима:
Документооборот с самозанятыми:
Сейчас работа с самозанятыми находится под пристальным вниманием ФНС. Об этом свидетельствует ряд информационных писем, которые разъясняют порядок правильности ведения бизнеса, а также указывают на основные ошибки при заключении договоров.
Разберем подробно основные ошибки:
1. Детальное закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение гражданином лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика). Отмечаю, что имеет место только договор гражданско-правового характера, все внутренние договоренности должны быть четко изложены между исполнителем и заказчиком;
2. Отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
3. Договором установлена ежемесячная и твердая сумма оплата труда;
4. Самозанятый привлечен к производственной, хозяйственной деятельности компании;
5. Самозанятый подчиняется внутренним приказам, положениям компании, а также привлекается к ответственности в случае его неподчинения;
6. Условием заключения договоров, с привлекаемым к деятельности Общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве ИП, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, они прекращали деятельность и снимались с учета;
7. Имущественная зависимость: самозанятые используют имущество заказчика.
Таким образом, наибольшую опасность для организации представляет неправильно оформленные договорные взаимоотношения компании с плательщиком налога на профессиональный доход.
- продажа подакцизных товаров и товаров, которые требуют маркировки;
- перепродажа товаров и имущественных прав, в том числе по договорам комиссии, поручения и агентским договорам;
- добыча полезных ископаемых;
- доставка чужих товаров, если необходимо принять оплату.
- доход не более 2,4 млн рублей в год;
- нельзя нанимать сотрудников;
- обязательное контролирование денежных средств и пробитие чека.
Документооборот с самозанятыми:
Сейчас работа с самозанятыми находится под пристальным вниманием ФНС. Об этом свидетельствует ряд информационных писем, которые разъясняют порядок правильности ведения бизнеса, а также указывают на основные ошибки при заключении договоров.
Разберем подробно основные ошибки:
1. Детальное закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение гражданином лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика). Отмечаю, что имеет место только договор гражданско-правового характера, все внутренние договоренности должны быть четко изложены между исполнителем и заказчиком;
2. Отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
3. Договором установлена ежемесячная и твердая сумма оплата труда;
4. Самозанятый привлечен к производственной, хозяйственной деятельности компании;
5. Самозанятый подчиняется внутренним приказам, положениям компании, а также привлекается к ответственности в случае его неподчинения;
6. Условием заключения договоров, с привлекаемым к деятельности Общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве ИП, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, они прекращали деятельность и снимались с учета;
7. Имущественная зависимость: самозанятые используют имущество заказчика.
- Если обобщить судебную практику, то риски налогоплательщиков сводятся к следующим группам:
- Составление договора, отвечающего признакам трудового законодательства (было описано выше);
- Отсутствие дополнительных контрагентов у самозанятых. На данный пункт налоговики обращают пристальное внимание;
- Вступление во взаимоотношения с бывшими работодателями;
- Осуществление выплат одних и тех же сумм, с одинаковой периодичностью, с отсутствием привязки к реальной деятельности;
- Использование самозанятым ресурсов заказчика.
Таким образом, наибольшую опасность для организации представляет неправильно оформленные договорные взаимоотношения компании с плательщиком налога на профессиональный доход.
Вывод
Таким образом, заключение договора гражданско-правового характера с плательщиками налога на профессиональный доход – распространенный способ ведения успешного бизнеса. А ошибки, которые я расписала выше могут привести к привлечению к налоговой ответственности за совершения налогового правонарушения.
Отмечу, что важнейшим средством регулирования обязательственных отношений является грамотно составленный договор с самозанятым с указанием всех существующих условий. Именно их наличие и правильное использование придают стабильность правовому регулированию складывающихся договорных отношений.
На мой взгляд, данный эксперимент способствует увеличению уровня налоговой культуры граждан и администрирования со стороны ФНС. К тому же самозанятость привлекает большое количество граждан, так как данный специальный режим находит в себе ряд преимуществ:
Советуем перед тем, как начать работать в статусе самозанятого или привлечь его в качестве заказчика лучше проконсультироваться со специалистами, которые в курсе всех подводных камней и в состоянии составить грамотный договор.
Компания “Туров и партнеры” на рынке уже более 20 лет и с радостью поможет разобраться как новичку, так и успешному бизнесмену со всеми тонкостями налогообложения и работы с самозанятыми.
Отмечу, что важнейшим средством регулирования обязательственных отношений является грамотно составленный договор с самозанятым с указанием всех существующих условий. Именно их наличие и правильное использование придают стабильность правовому регулированию складывающихся договорных отношений.
На мой взгляд, данный эксперимент способствует увеличению уровня налоговой культуры граждан и администрирования со стороны ФНС. К тому же самозанятость привлекает большое количество граждан, так как данный специальный режим находит в себе ряд преимуществ:
- простота регистрации;
- легальная и прозрачная деятельность, подтвержденный доход от заказчиков, банков;
- нет обязанности сдавать отчетность.
Советуем перед тем, как начать работать в статусе самозанятого или привлечь его в качестве заказчика лучше проконсультироваться со специалистами, которые в курсе всех подводных камней и в состоянии составить грамотный договор.
Компания “Туров и партнеры” на рынке уже более 20 лет и с радостью поможет разобраться как новичку, так и успешному бизнесмену со всеми тонкостями налогообложения и работы с самозанятыми.
