В 2024 году глава ФНС поставил амбициозную цель — собрать на 75% больше НДФЛ, чем в предыдущем году.
Сегодня Минфин рассматривает вариант повышения НДФЛ до 25%. В то время как дискуссии о возможном повышении НДС на 2% на данный момент затихли, неизвестно, какие еще изменения могут последовать...
Вы узнаете:
- Что такое НДФЛ.
- Куда поступает НДФЛ.
- Какая ставка и с каких доходов нужно платить.
- Какой НДФЛ платят налоговые резиденты и нерезиденты в 2024 году.
- Когда НДФЛ платить не нужно.
+ чек-лист «Как законно экономить на зарплате сотрудника».
Что такое НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это прямой налог, который касается только физических лиц. Организации, в свою очередь, уплачивают налог на прибыль.
Доходы могут быть разные: зарплата, доходы от инвестиций, а также материальные выгоды, как, например, льготные условия кредитования от работодателя, или натуральные выплаты — например, бесплатные путёвки для сотрудников от компании или подарочные изделия электроники за участие в корпоративных мероприятиях.
НДФЛ уплачивают все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России, независимо от гражданства.
Так, россиянин платит этот налог с зарплаты. Иностранный специалист, проживший в России более 183 дней в году, также подлежит уплате НДФЛ.
Нерезиденты также обязаны уплачивать НДФЛ, если их доход происходит на территории России.
Куда поступает НДФЛ
Согласно статьям 56 и 61 НК РФ распределение НДФЛ так : если физическое лицо, например Иванов из города Бор в Нижегородской области, получает доход с аренды недвижимости или от инвестиций, НДФЛ распределяется по месту его постоянной регистрации. Это значит, что независимо от того, где Иванов фактически живет, налоги с его доходов будут идти в бюджеты тех мест, где он зарегистрирован:
- 85% налога поступает в областной бюджет.
- 15% налога поступает в городской бюджет.
Вклад НДФЛ в бюджет: НДФЛ является одним из основных источников доходов для государственного бюджета. В 2023 году, например, доля НДФЛ составила 25.8% от всех доходов регионов России.
Ситуация в Москве: В Москве, где зарегистрировано множество крупных компаний с высокими зарплатами. НДФЛ составил 53.13% от всех доходов города в 2023 году. Это связано с тем, что столица — самый населенный и экономически развитый регион России, где НДФЛ с зарплат составляет большую часть всех сборов по этому налогу.
Какая ставка и с каких доходов нужно платить
НДФЛ в России варьируется в зависимости от вида дохода:
- Стандартная ставка 13% — это основная ставка для большинства доходов россиян, включая зарплату, пенсии и большинство других видов доходов.
- Ставка 15% применяется к доходам, превышающим 5 миллионов рублей в год. Так, если ваш годовой доход больше этой суммы, то часть, превышающая 5 миллионов, облагается по этой повышенной ставке.
- Ставка 30% используется для доходов, полученных в России от лиц, которые не являются налоговыми резидентами России. Это касается, например, зарплаты или гонораров, полученных иностранными гражданами, которые провели в России менее 183 дней в течение 12 месяцев.
- Ставка 35% применяется к определенным высоким доходам, таким как выигрыши в лотерею или призы в играх, если их сумма превышает 4 тысячи рублей.
«Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может создавать определенные трудности для бизнеса. Одна из основных проблем заключается в необходимости вести сложный учет зарплат и других выплат сотрудникам, чтобы точно рассчитать и вовремя уплатить этот налог. Это требует значительных ресурсов и внимания со стороны бухгалтерии компании.
Повышение ставки НДФЛ до 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей также добавляет сложности, особенно когда речь идет о зарплатных пакетах высокооплачиваемых специалистов и руководителей. Это может стать препятствием для привлечения талантливых сотрудников, так как более высокие налоги уменьшают «чистую» зарплату, которую получает сотрудник на руки», – прокомментировал налоговый консультант компании «Туров и партнеры» Сергей Фадеев.
Подоходный налог в размере 13% применяется к различным видам доходов, в том числе:
- Трудовые доходы, включающие зарплату, премии, компенсации и другие виды вознаграждений.
- Доходы от продажи имущества, с возможностью налоговых вычетов.
- Дивиденды и доходы от операций с ценными бумагами.
- Доходы от участия в инвестиционных товариществах и долевого участия.
- Некоторые страховые выплаты.
- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам для физических лиц.
- Выигрыши в лотереях и доходы от сдачи имущества в аренду.
- Дорогостоящие подарки от организаций и не близких родственников.
При доходах свыше 5 миллионов рублей в год применяется ставка 15% НДФЛ. Например, при общем годовом доходе в 7,2 миллиона рублей, сумма налога составит 980 тысяч рублей.
Также существует максимальная ставка НДФЛ в 35% для следующих доходов:
- Доходы от выигрышей и призов в рекламных маркетинговых акциях свыше 4000 рублей.
- Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам.
- Более того, ставка в 9% НДФЛ может применяться, но только в очень редких случаях, например, для дивидендов и доходов до 2015 года.
Для нерезидентов в России установлена базовая ставка НДФЛ в размере 30% по большинству доходов. Однако, в определенных случаях предусмотрены исключения, позволяющие платить налог по ставке 13%:
Работа нерезидентов по патенту.
- Трудовая деятельность высококвалифицированных специалистов по соответствующему договору.
- Получение статуса беженца.
- Наличие гражданства одной из стран Евразийского союза: Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана.
Также для нерезидентов существует ставка в 15% по следующим доходам:
- Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями.
- Доходы свыше 5 миллионов рублей в год, если до этой суммы применялась ставка 13%.
Когда НДФЛ платить не нужно
НДФЛ не взимается в следующих случаях:
- Социальные выплаты: пенсии, пособия, стипендии и другие государственные поддержки.
- Компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей, например, расходы на командировки.
- Дарение имущества между близкими родственниками, включая супругов, родителей, детей.
- Продажа собственного жилья, если собственник владел им более 3 лет.
- Доходы от продажи подержанных личных вещей (кроме ценных бумаг и транспортных средств), если эти операции не носят систематический характер.
- Суммы, полученные в виде наследства.
- Проценты по вкладам в банках до установленного законодательством лимита.
- Материальная помощь, если ее размер не превышает установленный лимит за год.
- Страховые выплаты, за исключением тех, которые приравниваются к доходу от трудовой деятельности.
Вывод
«Бизнесмены честно перенаправляют НДФЛ в казну государства, за исключением тех 80%, которые платят серую или черную зарплату «в конверте»», – добавил налоговый консультант компании «Туров и партнеры» Сергей Фадеев.
Выплачивая зарплаты в «конверте», бизнесмен очень рискует попасть на большие штрафы, или хуже того, уголовное дело со сроком до 10 лет тюрьмы.
Компания «Туров и партнеры» пропагандирует законные методы оптимизации налогов и защиты бизнеса.
Мы всегда говорим: внедрив хотя бы один из наших методов оптимизации, вы сэкономите гораздо больше денег, чем при использовании «серых схем». + сможете спокойно вести свою бизнес-деятельность и не боятся прихода ФНС.
Вместо серых зарплат в вашем бизнесе могут использоваться другие «фишки», которые помогут законно оптимизировать налоги и сэкономить до 70 %:
