Продолжаем разбирать рекомендации ФНС по налоговой амнистии за дробление бизнеса. На этот раз мы добрались до восьмого вопроса из большого списка: «На какие случаи не распространяется механизм налоговой амнистии?».
Почему это важно? Потому что налоговая амнистия — это реальный шанс для бизнеса закрыть старые вопросы, связанные с незаконным дроблением, и двигаться дальше без претензий со стороны ИФНС. Но не все так просто. Амнистия имеет свои ограничения, и если ваш случай попадает под одно из них, рассчитывать на поблажки не стоит. Ошибка здесь может стоить компании серьезных денег.
В этой статье мы подробно разберем, кому амнистия не светит, на какие налоги она не распространяется и что делать, если ваш бизнес попал в исключения. Ваша задача — понять, как правильно использовать рекомендации ФНС, чтобы избежать лишних рисков и потерь. Поехали!
Кому амнистия недоступна
Да, если бизнесмен реально использовал кучу «техничек», неправильно разделил бизнес на несколько ООО-шек и ИП и т.д., то амнистия – это выход. И казалось бы, механизм разработан, чтобы дать таким горе-оптимизаторам второй шанс, но реальность такова, что ФНС предусмотрела целый ряд ограничений. Если ваш случай попадает под эти исключения, рассчитывать на амнистию не стоит. Разберем все детально.
1. Дробление бизнеса не прекращено в 2025–2026 годах
Амнистия — это не прощение старых грехов без обязательств. ФНС дает бизнесу шанс исправиться, но ждет конкретных действий. Если в 2025–2026 годах вы продолжаете использовать схему дробления, амнистия вам недоступна.
Что это значит на практике?
- Ваши действия должны демонстрировать полный отказ от дробления. Например, переход участников группы на ОСН, объединение компаний или перевод деятельности на одно лицо.
- Сохранение схемы дробления даже после подачи на амнистию будет воспринято как нарушение, что приведет к доначислениям и штрафам.
Совет: Начните изменения уже сейчас. Выберите способ отказа от дробления, который подходит вашему бизнесу, и убедитесь, что налоговая нагрузка соответствует среднеотраслевому уровню.
2. Дробление выявлено за периоды до 2021 года включительно
Амнистия распространяется только на нарушения, допущенные с 2022 года. Все, что произошло до этого, остается за рамками механизма. Если налоговая обнаружила дробление за периоды до 2021 года, эти доначисления, штрафы и пени придется погасить в полном объеме.
Почему так?
- Логика проста: закон № 176-ФЗ направлен на урегулирование текущих и будущих вопросов, а не на исправление исторических ошибок.
- Закон ограничивает действие амнистии более свежими периодами, чтобы не касаться старых дел, где, скорее всего, решения уже вынесены или вступили в силу.
Как действовать?
- Подготовьте документы, которые подтвердят реальность операций за эти периоды. Важно доказать, что ваша деятельность имела экономическую целесообразность.
- Рассмотрите возможность добровольного урегулирования споров с налоговой, чтобы минимизировать штрафы.
3. Решение налоговой проверки за 2022–2024 годы вступило в силу до 12 июля 2024 года
Эта дата — ключевая. Если проверка прошла, и ее решение вступило в силу до 12 июля 2024 года, такие случаи тоже не подпадают под амнистию.
Почему это важно?
- Если решение налоговой вступило в силу до 12 июля, его нужно исполнять в общем порядке: уплатить доначисленные суммы, пени и штрафы.
- Если решение вступило в силу после этой даты, вы все еще можете воспользоваться амнистией, но при условии отказа от дробления.
Как минимизировать потери?
- Если проверка еще идет, используйте оставшиеся недели декабря 2024 года, чтобы подготовить документы, которые покажут вашу готовность отказаться от дробления. Это может быть учтено как смягчающее обстоятельство.
- Привлеките юриста для защиты ваших интересов в суде, если вы не согласны с выводами налоговой.
Если ваш случай не подпадает под амнистию, это не значит, что все потеряно. Есть законные способы минимизировать риски и снизить штрафы, а грамотная стратегия всегда лучше спонтанных действий. Помните, главное — не паниковать, а действовать осознанно и профессионально.
На какие налоги амнистия не распространяется
ФНС четко обозначила перечень налогов, на которые механизм амнистии не распространяется. Это важно учитывать, чтобы не строить ложных ожиданий и заранее подготовить стратегию работы с возможными претензиями. Рассмотрим каждый случай.
1. НДФЛ и страховые взносы за сокрытие зарплаты
Если вы оформляли сотрудников как самозанятых, платили им «в конверте» или искажали данные о зарплате, доначисленные суммы НДФЛ и страховых взносов придется заплатить в любом случае.
Почему это исключение?
ФНС считает такие нарушения отдельной категорией. Они не относятся к дроблению бизнеса, а затрагивают трудовые и налоговые обязательства.
Рекомендация: если в расчетах по зарплате были ошибки, исправьте их как можно раньше. Пересмотрите текущую систему выплат и приведите ее в соответствие с требованиями законодательства.
2. Доначисления налогов за занижение выручки
Речь идет о налоге на прибыль для компаний на ОСН и налогах по УСН или ЕСХН. Если ФНС выявила, что вы сознательно занижали доходы, амнистия не поможет списать такие доначисления.
Почему здесь отказ?
Эти нарушения рассматриваются как умышленные действия по сокрытию доходов, а не как результат структурных ошибок в бизнесе.
Совет: проведите аудит своей выручки и налоговой отчетности. Если есть сомнения в корректности данных, лучше исправить их до проверки.
3. Страховые взносы при дроблении для статуса МСП
Компании, которые дробили бизнес для сохранения статуса субъекта МСП и получения льготных тарифов по страховым взносам, не смогут избежать ответственности за эти действия.
Почему?
ФНС расценивает такие схемы, как злоупотребление льготами, предоставленными для поддержки малого бизнеса, а не для оптимизации крупными структурами.
Рекомендация: если в вашем случае есть признаки такой схемы, пересмотрите структуру бизнеса. Подготовьте обоснования для использования пониженных тарифов или пересчитайте обязательства.
4. НДС в сфере общественного питания
Если ваш ресторанный бизнес дробился ради сохранения льгот по НДС (при выручке до 2 млрд рублей), этот налог останется за рамками амнистии.
Почему это исключение?
Льготы в общепите имеют особый режим применения. Если нарушения касаются их использования, они рассматриваются отдельно от темы дробления.
Что делать?
Пересмотрите структуру своего бизнеса и уточните, как выручка распределяется между юрлицами. Если есть сомнения в корректности расчетов, исправьте их заранее.
5. Налог на добычу полезных ископаемых
Компании, которые искусственно занижали себестоимость добычи через дробление, обязаны уплатить доначисленные суммы.
Логика ФНС
Подобные схемы затрагивают специфические расчеты, которые требуют прозрачности. Их исключение из амнистии связано с высокой сложностью доказательства правомерности действий.
Рекомендация: обеспечьте прозрачность расчетов себестоимости. Подготовьте документы, которые подтверждают экономическую обоснованность операций.
Вывод
Налоговая амнистия — это инструмент, который может помочь бизнесу исправить ошибки в структуре, но подходит он не всем. Если ваш бизнес действительно использовал «технички» и серые схемы, амнистия станет выходом, позволяя избежать крупных штрафов и доначислений. Но любые шаги по устранению ошибок лучше сделать заранее, не дожидаясь проверки или доначислений. Это позволит минимизировать финансовые потери и сохранить репутацию бизнеса.
Но для тех, у кого выстроена грамотная бизнес-структура, в документах порядок и все в рамках закона, амнистия – самая настоящая ловушка. И налоговики будут запугивать вас, чтобы в нее загнать. А вы, согласившись с этим один раз, будете вынуждены платить повышенные, просто сумасшедшие налоги вплоть до декабря 2031 года.
Как выживать при таком раскладе?
Во-первых, чтобы не угодить в капкан, не спешите бежать и подавать на амнистию. Во-вторых, есть способы законного дробления бизнеса, за которые налоговики не смогут прижать вас к стенке. И мы знаем, как их грамотно внедрить, просто запишитесь на консультацию. Главное — действовать вовремя и правильно.
