Вот и подоспели свежие цифры от ФНС, которые мы, как налоговые юристы, обязаны проанализировать. Не просто потому, что это интересно, а потому что от этих данных зависит налоговая стратегия вашего бизнеса. Понимание того, откуда растут ноги у этих цифр, поможет вам не только сэкономить деньги, но и знать, чего ждать от налоговиков в ближайшее время.
В первом полугодии 2024 года ФНС России доначислила бизнесу налоги и штрафы на сумму в 207 млрд рублей. На первый взгляд, цифра кажется внушительной, но это минимальный показатель за последние три года. Если взглянуть на прошлый год, то за тот же период доначислили 221 млрд рублей. А в 2022 году этот показатель достигал почти 388 млрд рублей! Почему так произошло? Основные причины, по версии ФНС – сокращение количества выездных проверок и введение единого налогового счета, что позволило существенно снизить количество ошибок и двойных начислений.
Из этих 207 млрд рублей 54 принесли в бюджет камеральные проверки, а 153 – выездные, что на 15% меньше чем за тот же период прошлого года.
Количество выездных проверок, как мы уже сказали, снизилось с 2,7 до 2,3 тысяч. Обычно именно они вносят значительный вклад в пополнение бюджета, потому что нацелены преимущественно на крупный бизнес, в которых есть чем поживиться, и проводятся с высокой степенью адресности.
В то же время число камеральных проверок, которые осуществляются на основании анализа документов, несколько увеличилось – с 26,2 до 27,1 млн.
Кто попал под удар
Доначисления в основном коснулись крупнейших игроков рынка: нефтегазовые компании, производители транспортных средств, предприятия оптовой и розничной торговли, металлургии, химической промышленности и энергетики.
ФНС указывает, что большая часть дополнительных платежей, а именно 148 млрд рублей, поступила от крупных организаций. В то время как доначисления для ИП-шников и физлиц составили всего 5 млрд и 432 млн рублей соответственно. Нарушители налогового законодательства в основном «химичили» с НДС и налогом на прибыль, что и привело их к таким последствиям.
69 млрд рублей из 148 внесли в бюджет бизнесмены из Москвы. Существенные доначисления также пришлись на предпринимателей из Челябинской области и Санкт-Петербурга, по 7,9 млрд рублей.
Тенденция последних лет
На цифры посмотрели, а теперь давайте разберемся, что они значат и стоит ли доверять официальной статистике.
Снижение количества выездных налоговых проверок и увеличение «среднего чека» при этом – тренд, который наблюдается уже не первый год. ФНС объясняет это переходом к автоматизации процедур контроля и применением риск-аналитического подхода. По словам налоговиков, благодаря этому они более точно выявляют потенциальные нарушения без необходимости проводить массовые проверки.
Другими словами, они перешли от кластерных бомбардировок к точным, холодным и эффективным снайперским выстрелам.
Самое безобидное оружие в арсенале ФНС – налоговый мониторинг. Этот инструмент позволяет компаниям избежать выездных проверок, благодаря постоянному диалогу с налоговыми органами и полной прозрачности финансовых операций. Более того, бизнесмены могут заранее исправлять свои ошибки и, следовательно, уменьшать налоговые риски.
ФНС подчеркивает, что общий объем доначислений по результатам выездных проверок теперь больше зависит от выявленных рисков, а не от количества проведенных проверок.
Не налоговым мониторингом единым пополняется бюджет. Закон об амнистии, который совсем недавно вступил в силу, уже успел навредить бизнесменам, особенно ИП-шникам, которые часто используют дробление бизнеса для снижения налоговой нагрузки. Налоговики из кожи вон лезли, чтобы успеть закончить все проверки и доначислить по полной до вступления амнистии в силу. Постарались, конечно, на славу, правда, рекорд 2022 года не побили.
Чем еще налоговики заменили проверки
Да, проверок стало меньше. Это факт. Но налоговики не стали добрее или лояльнее к бизнесменам. Просто они все чаще проводят другие мероприятия налогового контроля.
Какие? Ну, например, побуждение к добровольной уплате налогов. При этом налоговики убеждают вас уплатить не только свой налог, но и за контрагента, если увидят разрыв в цепочке НДС.
Также бизнесмены стали чаще получать требования о представлении документов и уведомления о вызове в ИФНС. Так инспекторы собирают информацию о вашем бизнесе, чтобы потом использовать эти данные против вас.
Ну, хорошо, что ФНС отменила хотя бы комиссии по легализации налоговой базы. Правда, им на смену пришли рабочие совещания, заседания рабочей группы, вызовы по вопросу ведения финансово-хозяйственной деятельности. Естественно, подлинная цель таких мероприятий не афишируется, но они до боли напоминают все те же комиссии.
Ну и, конечно, деньги, которые вас заставили уплатить в бюджет в ходе этих мероприятий, будут числиться в графе «Доля добровольной уплаты в общем объеме поступлений по КАР». В итоге, смотря на статистику, мы видим, что ФНС становится «дружелюбнее», а бизнес «щедрее» и сознательнее.
В общем, налоговики знают десятки методов и способов, как содрать с вас три шкуры, не вставая со стула.
Как будет работать налоговая амнистия за дробление бизнеса
Как только мораторий на проверки закончится, а это произойдет уже в следующем году, ожидайте увеличения их числа и, соответственно, увеличения объема доначислений. Это, скорее всего, неизбежно.
Налоговая амнистия также внесет свои коррективы. Правительство предлагает бизнесу шанс очистить свою репутацию: если компании добровольно признают использование схем дробления и откажутся от них, они не будут платить налоги, пени и штрафы за прошлые нарушения за 2022 – 2024 год.
Соответственно, в 2025 году налоговики будут уделять больше внимания во время выездных проверок именно отказу от дробления. Ведь им очень выгодно объединить несколько компаний в одну и заставить ее платить сумасшедшие налоги вплоть до декабря 2031 года.
А еще в прошлом году, Минфин поставил перед ФНС задачу поддерживать высокий уровень поступлений в бюджет, улучшая процессы администрирования. Поэтому не ждите послаблений. Контроль будет только усиливаться!
Как бизнесу выжить в таких условиях
- Во-первых, чтобы не угодить в капкан, не спешите бежать и признаваться в дроблении бизнеса, в надежде воспользоваться налоговой амнистией.
- Во-вторых, есть способы законного дробления бизнеса, за которые налоговики не смогут прижать вас к стенке. И мы знаем, как их грамотно внедрить.
- В-третьих, не ждите, когда налоговики начнут копать под вас или придут с проверкой. Уже сейчас вам нужно проверить свой бизнес и устранить все имеющиеся недостатки. Иначе потом будет уже поздно!
- В-четвертых, получите консультацию у опытных юристов, которые знают, как грамотно внедрить законные способы снижения налоговой нагрузки с учетом всех изменений в НК РФ.
