Что ждет тех, кто продолжает работать без кассы или не пробивает чеки.
«А получится переводом?» – такую фразу часто можно услышать, приходя в кафе, маленький магазин возле дома или в автобусе.
Что это означает?
Около 60% заведений общественного питания, магазинов и даже коммерческих перевозчиков используют схемы оплаты переводом или наличными «мимо кассы».
Итак, сегодня разберемся, чем «выгоден такой бизнес» и как он работает. Как ФНС находит неплательщиков и как законно платить мало налогов при наличии кассового аппарата.
Бизнес «мимо кассы» – как это?
Работу с онлайн-кассами регламентирует Федеральный закон 54-ФЗ от 22.05.2003 — «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Согласно ему, кассовый аппарат должен обеспечивать печать чеков с необходимыми по закону реквизитами и передавать данные о расчетах в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД).
Бизнес «мимо кассы» — это когда предприятия или предприниматели продают товары или услуги, но не регистрируют все или часть своих доходов через официальные кассовые аппараты. Это чаще всего встречается среди малых, несетевых точек.
Примеры:
- Кафе или ресторан: вам могут предложить оплатить заказ наличными или переводом на личный счет официанта или управляющего, а не через кассу. В таком случае продажа не будет зарегистрирована в кассовом аппарате, и соответственно, данные о доходе не попадут к налоговым органам.
- Коммерческие автобусы или маршрутки: водитель маршрутки, который берет с пассажиров деньги за проезд, но не выдает билеты и не фиксирует эти суммы через кассу. Или также просит сделать перевод на свой личный счет. Таким образом, доходы от проезда остаются неучтенными.
- Магазин: магазин, где при покупке товаров продавец предлагает цену без чека, часто ниже официальной, при условии оплаты наличными. Это также способ избежать регистрации продаж через кассовый аппарат.
Как именно это работает?
Как работает схема оплат «мимо кассы»
- Перевод на личный счет: клиента просят сделать перевод на личный банковский счет сотрудника или владельца.
- QR-код для перевода: вместо пробивания чека через ККТ, предлагается сканировать QR-код, который напрямую связан с личным счетом, а не с бизнес-счетом заведения.
«Использование QR-кодов для оплаты товаров и услуг действительно может быть законно привязано к бизнес-счету компании. Этот метод популярен среди предприятий, так как позволяет избежать комиссий, которые взимаются при использовании банковских эквайринговых систем. Действительно, когда платеж проходит через QR-код, комиссия за транзакцию обычно отсутствует, что делает его выгодным выбором для бизнеса.
Однако стоит отметить, что для клиентов, которые привыкли получать кэшбэк с покупок, использование QR-кода может быть менее привлекательным. В таком случае кэшбэк обычно не начисляется, поскольку транзакция не проходит через стандартные эквайринговые системы.
Тем не менее, предприятия не имеют права насильно заставлять клиентов пользоваться исключительно одним методом оплаты. Законодательство требует, чтобы у потребителей был выбор между различными способами оплаты, которые предлагает магазин или сервис. Это означает, что, хотя компании могут предложить QR-код как один из вариантов оплаты, они должны также предоставить и другие альтернативы, чтобы обеспечить удобство и выбор для всех клиентов», – объяснил налоговый консультант «Туров и партнеры» Фадеев Сергей.
- Расчеты наличными без кассового аппарата: наличные платежи не регистрируются в кассе, что делает их невидимыми для налоговых органов.
- Использование временных или мобильных торговых точек без ККТ: некоторые заведения могут использовать выездные или сезонные точки продаж, где не устанавливают кассовые аппараты.
- Применение программного обеспечения для манипуляций с оборотами: в некоторых случаях используется специализированное ПО, которое позволяет скрыть часть доходов от налоговой службы.
Почему бизнесмены работают по такой схеме?
Вот несколько причин:
- Экономия на комиссиях банка: если не использовать эквайринговые системы для проведения платежей, можно избежать выплаты комиссий банку.
- Избежание превышения лимитов по УСН: переводы на личный счет или расчеты наличными могут помочь контролировать оборот компании таким образом, чтобы не превысить лимиты УСН, что позволяет оставаться на этой налоговой системе с меньшей ставкой налога.
- Упрощение бухгалтерского учета: оплата «мимо кассы» может упростить ведение бухгалтерского учета. В таком случае компания либо частично заносит данные о доходах и расходах, либо не заносит их вовсе, что уменьшает объем работы для бухгалтера. (Что кстати также является незаконным)
- Уменьшение налоговых отчислений за счет меньшей заявленной прибыли: незарегистрированные доходы позволяют занижать официально декларируемую прибыль, что напрямую снижает налоговые отчисления, включая налог на прибыль и НДС.
Какие последствия от схем
В 2023 году введен мораторий на проведение проверок пользователей онлайн-касс, но контрольные органы все еще могут выписывать штрафы за нарушения закона о контрольно-кассовой технике (ККТ).
Если компания в форме ООО не применяет кассу, ее ждут более серьезные штрафы, чем ИП. Размер санкций варьируется в диапазоне 75–100 % от суммы расчета, проведенного «мимо кассы». При этом минимальное наказание для юридического лица за такое нарушение составляет 30 000 рублей.
Штрафы за вышеупомянутые нарушения (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):
- Для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц: штраф составляет 25-50% от суммы выручки, полученной вне кассы, но не менее 10 000 рублей.
- Для юридических лиц: штраф в размере 75-100% от суммы выручки, не зарегистрированной через кассу, но не менее 30 000 рублей.
Повторное нарушение: если нарушение совершается вновь в течение одного года после предыдущего наказания, применяется более строгий штраф:
- Запрет на деятельность для должностных лиц на срок от 1 до 2 лет.
- Приостановка деятельности предприятия на срок до 90 дней.
Уголовная ответственность за работу «мимо кассы», то есть за уклонение от уплаты налогов путем неиспользования контрольно-кассовой техники (ККТ), регулируется статьями УК РФ, в частности, статьей 198, которая касается уклонения от уплаты налогов и (или) сборов.
Согласно этой статье, наказание зависит от размера неуплаченных налогов и может включать:
- Штраф: от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух лет.
- Обязательные работы: до 480 часов.
- Принудительные работы: до двух лет.
- Арест: до шести месяцев.
- Лишение свободы: до трёх лет.
Если деяния совершены группой лиц по предварительному сговору или они повлекли невнесение в бюджет крупного размера налогов, то наказание может быть ужесточено:
- Лишение свободы: от двух до шести лет с штрафом в размере до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трёх лет.
Если же деяния совершены в особо крупном размере или организованной группой, максимальное наказание увеличивается:
- Лишение свободы: от пяти до шести лет с штрафом в размере до 1 миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трёх лет.
Как ФНС находит участников серых схем
ФНС использует несколько методов для выявления тех, кто работает «мимо кассы», то есть избегает использования контрольно-кассовой техники (ККТ) для регистрации всех своих доходов.
Вот основные способы, которыми ФНС обнаруживает нарушения:
- Анализ данных от операторов фискальных данных (ОФД): операторы фискальных данных регулярно передают информацию о всех транзакциях, зарегистрированных через онлайн-кассы, в ФНС. Эти данные позволяют ФНС анализировать и сравнивать объемы продаж по отраслям и конкретным предприятиям, выявляя аномалии и несоответствия.
- Проверки налоговых деклараций: ФНС анализирует налоговые декларации компаний и индивидуальных предпринимателей. Если выявляются расхождения между заявленными доходами и рыночными показателями аналогичных компаний, это может стать основанием для дополнительной проверки.
- Жалобы потребителей: ФНС часто получает информацию от потребителей, которые сообщают о случаях, когда им отказывают в выдаче чеков или когда платежи принимаются без использования ККТ. Такие жалобы могут инициировать проверку соответствующего бизнеса.
- Кросс-проверки с другими базами данных: ФНС использует данные из различных источников, включая таможенные службы, социальные фонды и другие государственные агентства, для кросс-проверки информации и выявления несоответствий.
- Полевые проверки и рейды: Налоговые инспекторы могут проводить полевые проверки и рейды в рамках специализированных операций по выявлению нелегальной деятельности. Такие проверки часто проводятся совместно с другими надзорными органами.
Подведем итог
Избежать штрафа за работу «мимо кассы» возможно только одним способом: полным соблюдением законодательства, регулирующего использование контрольно-кассовой техники (ККТ).
Когда мы рассказываем вам про «серые схемы», то всегда предлагаем альтернативные и законные варианты оптимизации бизнеса без использования каких-либо махинаций.
Проводя оплаты товаров или услуг «мимо кассы», бизнесмен рискует попасть на большие штрафы, или хуже того, уголовное дело со сроком до 10 лет тюрьмы.
Компания «Туров и партнеры» пропагандирует законные методы оптимизации налогов и защиты бизнеса.
Мы всегда говорим: внедрив хотя бы один из наших методов оптимизации, вы сэкономите гораздо больше денег, чем при использовании «серых схем». + сможете спокойно вести свою бизнес-деятельность и не боятся прихода ФНС.
Теперь давайте вернемся к вопросу, который мы затронули в начале: как избежать доначислений от ФНС и вести бизнес безопасно? Наш налоговый консультант Утегалиева Фатима составила для вас рекомендации:
7 правил безопасного бизнеса: как избежать доначислений от ФНС
1. Ведите четкую и прозрачную бухгалтерию. Убедитесь, что все финансовые операции документированы и отражены в учете. Это основа для доказательства законности ваших действий перед ФНС.
2. Изучайте налоговое законодательство. Регулярно обновляйте свои знания о налоговых законах и изменениях в них. Не ищите лазейки для уклонения от налогов, это может привести к серьезным последствиям.
3. Используйте квалифицированные услуги бухгалтера или аудитора. Профессиональные специалисты предотвратят возможные ошибки при налоговом планировании.
4. Своевременно подавайте налоговую отчетность. Задержки с подачей отчетов могут привести к штрафам и доначислениям, поэтому следите за сроками и не допускайте просрочек.
5. Внимательно относитесь к выбору контрагентов. Убедитесь, что ваши партнеры и поставщики также обладают признаки самостоятельности и добросовестности. Разработайте и введите положение о коммерческой осмотрительности.
6. Проводите регулярный внутренний аудит. Регулярная проверка финансовой и налоговой отчетности на предмет ошибок и несоответствий поможет избежать проблем при внешних проверках.
7. Консультируйтесь с юристами по налоговым вопросам. В случае сложных ситуаций или нестандартных операций лучше заранее проконсультироваться со специалистами компании «Туров и партнеры», чтобы исключить возможность доначислений.
