Кажется, самозанятые — идеальное решение для бизнеса. Нет кадрового учета, нет НДФЛ, нет страховых взносов. Работают по чекам, отчетность минимальна, налоги платят сами. Красота.
Но именно в этой «красоте» и кроются основные риски.
ФНС и Роструд давно не верят в чудеса. Если вы неправильно заключили договор или выбрали «не того» исполнителя, последствия могут быть жесткими: доначисления, штрафы, визит проверяющих, переквалификация договора и признание отношений трудовыми. А крайним, как обычно, окажется бизнес.
Мы собрали 6 ситуаций, когда работать с самозанятым нельзя. И рассказали, как избежать типичных ошибок.
1. Бывший сотрудник стал самозанятым
Если с момента увольнения работника прошло менее 2 лет, вы не имеете права заключать с ним договор как с самозанятым. Это прямой запрет в пп. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ.
Почему? Потому что государство считает это попыткой обойти трудовое законодательство и оптимизировать налоги за счет подмены трудового договора гражданским.
Что грозит:
- доначисление НДФЛ и страховых взносов (вы налоговый агент)
- пени и штрафы от ФНС (ст. 75, 122, 123 НК РФ)
- штраф от Роструда — до 100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ
Что делать:
Оформлять бывшего сотрудника как самозанятого можно только спустя 2 года с момента увольнения. Либо работать по договору ГПХ и платить все налоги.
2. Доход самозанятого превысил 2,4 млн рублей в год
Предельный доход для самозанятого — 2,4 млн рублей в год (п. 19 ст. 5 закона № 422-ФЗ). Превысил — статус аннулируется автоматически. Причем задним числом.
Если вы этого не заметили и продолжили платить по чекам, договор с ним становится проблемой.
Что грозит:
- вы становитесь налоговым агентом
- доначисления НДФЛ, страховых взносов, пени и штрафы
Что делать:
Проверяйте статус исполнителя перед каждой выплатой — через сервис ФНС или прямо в 1С (начиная с версии 3.0.162 в облаке или 3.0.176 в коробке). Обязательно включите в договор обязанность уведомлять вас об утрате статуса.
3. Самозанятый выполняет функции торгового агента
Самозанятые не имеют права работать по:
- агентским договорам
- договорам поручения
- договорам комиссии
- договорам на доставку товаров с приемом платежей
Об этом прямо сказано в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Если вы заключите такой договор — НПД применяться не может.
Что грозит:
- аннулирование статуса самозанятого
- переквалификация договора
- доначисления, пени, штрафы
Что делать:
Любая посредническая деятельность — только через ИП или юрлицо.
4. Самозанятый работает как сотрудник
Если у исполнителя:
- один заказчик — вы
- фиксированный график
- отчетность
- подчинение вашим сотрудникам
- рабочее место в вашем офисе
— то это не самозанятый, а штатник, какой бы договор вы ни подписали.
Суды и Роструд ориентируются на фактические признаки отношений. Постановление Пленума ВС № 15 от 29.05.2018 все это подтверждает.
Что грозит:
- договор переквалифицируют в трудовой
- доначисления налогов
- штраф от Роструда до 100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ
Что делать:
Хотите, чтобы человек работал в офисе и сотрудничал только с вами — оформляйте его по трудовому договору.
5. Нужна лицензия для выполнения работ
Если услуга, которую вы заказываете, входит в список лицензируемых видов деятельности, самозанятый не имеет права ее выполнять, даже если он профессионал с дипломом.
Например:
- СПА-массаж — можно
- медицинский массаж, реабилитация, мануальная терапия — нельзя (нужна лицензия)
Что грозит:
- штраф исполнителю от 2 000 до 2 500 ₽ (ст. 14.1 КоАП РФ)
- ваша ответственность как заказчика за заключение незаконного договора
Что делать:
Проверяйте, входит ли услуга в список лицензируемых. Если да — заключайте договор с ИП или ООО, у которых есть лицензия.
6. Самозанятому нужны помощники
По пп. 4 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ самозанятые не могут нанимать сотрудников. Никаких помощников, «друзей», «временной подмоги» — ничего.
Что грозит:
- утрата статуса плательщика НПД
- признание всех выплат зарплатой
- доначисления налогов, как при трудовых отношениях
Что делать:
Если исполнитель работает не один, то либо каждый участник договора должен быть самозанятым с отдельным чеком, либо вся ответственность ляжет на вас. Внимательно фиксируйте, кто именно оказывает услугу.
Как работать с самозанятыми безопасно
- Проверяйте статус на сайте ФНС перед каждой выплатой
- Указывайте в договоре, что исполнитель — плательщик НПД
- Пропишите обязанность уведомить о смене статуса
- Не заключайте договор с бывшими сотрудниками — 2 года с момента увольнения
- Избегайте запретных видов договоров и деятельности
- Не оформляйте «почти штатников» под видом самозанятых
Что делать, если уже работаете с самозанятыми
Проверьте договоры. Посмотрите, нет ли среди них бывших сотрудников, посредников, помощников или исполнителей с одним заказчиком. Проверьте статусы. Выясните, что именно они вам продают и как это оформлено.
А если не уверены — приходите. Мы поможем вам выстроить легальные схемы взаимодействия с самозанятыми, чтобы ФНС не к чему было придраться. Проверим, подскажем, переделаем, если надо. Чтобы ваш бизнес был не только прибыльным, но и защищенным.
