ООО или ИП: 6 критериев для выбора

Бизнесмены вправе заниматься коммерческой деятельностью, как в составе учредительского состава в Обществе с ограниченной ответственностью (далее-ООО), так и без образования юридического лица, но при наличии статуса Индивидуального предпринимателя (далее-ИП).


Конечно, выбор формы осуществления коммерческой деятельности зависит от конкретной практической ситуации.


На сегодняшний день статистика Федеральной налоговой службы показывает, что регистрация ИП производится чаще, чем юридическое лицо. Почему?

Итак, в данной статье мы подробно разберем отличия наиболее распространенных форм – ООО и ИП, делая акцент на наиболее сложно понимаемые вопросы, так как правовое регулирование субъектов осуществляется целым рядом правовых актов различного уровня.

Во-первых, стоит начать с момента создания «своего дела», определяя статус будущей бизнес-единицы.

ООО и ИП по общему правилу считается созданным со дня внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Однако открытие юридического лица в форме ООО сопровождается рядом условий:

1. Придумать фирменное наименование компании;
2. Подготовить учредительские документы;
3. Определиться с адресом, по которому будет находиться и осуществляться коммерческая деятельность. По общему правилу, юридический и фактический адреса должны совпадать. Иногда бизнесмены сталкиваются со сложностями признания официального адреса, так как зачастую компании арендует помещение.

Также юридическое лицо имеет определенную внутреннюю структуру, которая выражается в системе органов управления, а ИП- самостоятельно ведет свою деятельность. Кроме того, компания имеет внутреннюю структуру, состоящая из структурных подразделений.

Что касается ликвидации

Закрыть ИП, как и регистрировать намного проще, чем ООО: предприниматель заполняет заявление об прекращение деятельности, квитанцию об уплате госпошлины. После чего, получает документ об исключении из ЕГРИП.
А вот ликвидация ООО нередко сопровождается «болезненной» процедурой, так еще и затратной.

Во-вторых, некоторые виды деятельности для ИП сопровождается прямым запретом, а именно:

• розничная продажа алкогольной продукции (п.1 ст.16 ФЗ от 22.11.1995);
• частная охранная деятельность (ст.11 ФЗ «Об ООО»;
• деятельность ломбардов (п.1 ст. 2 №193-ФЗ)

• микрофинансовая деятельность (пп.1 п.1 ст.2).

В-третьих, поговорим о выборе систем налогообложения.

Законодательная база показывает, что ООО вправе осуществлять свою деятельность на классической, упрощенной и являться налогоплательщиком на сельскохозяйственный налог.

Индивидуальный предприниматель же дополнительно может применять спецрежимы, а именно патентную систему и налог на профессиональный доход.

На мой взгляд, выбор спецрежимов позволяет ИП регулировать налоговую оптимизацию, соблюдая при этом условия применения данных режимов.

Ведь действительно, гражданину, который занимается изготовлением тортов на заказ, имея небольшой доход от продажи собственного изделия, намного выгоднее применять налог на профессиональный доход.

В-четвертых, нужно сказать об использовании прибыли в личных целях.

ИП может в неограниченном количестве тратить на потребительские (личные) нужны всю прибыль, полученную в ходе осуществления предпринимательской деятельности.

У ООО такое право отсутствует, так как прибыль юридического лица распределяется между лицами дивидендами, облагаемые налогом. А для начала, собственник должен принять решение о распределение дивидендов (не чаще раза в квартал).

Конечно, основная цель введения бизнеса направлена на систематическое получение собственником прибыли, с целью получения конечного результата. Но в первую очередь должны быть затронуты интересы Общества.

Деньги в компании – это не личная собственность владельца бизнеса.

Тут и вывод: ИП при выводе денежных средств может не ограниваться в каком-то временном промежутке. Весь доход ИП-личная собственность и он может в любое время потратить на личные нужны. Единственное условие- отсутствует налоговых задолженностей.

Соответственно, не так просто и внести деньги в компанию, так как требуется строго определенные способы: заем, оказания финансовой помощи либо дополнительный взнос в уставный капитал.

В-пятых, стоит отметить ответственность ИП и ООО.

Пример: за нарушение кассовый дисциплины ИП предусмотрен штрафная санкция (ст. 15.1 КоАП РФ) в размере от 4000–5000 руб., когда как для ООО размер установлен от 40 000–50 000 руб.

Наверное, самое главное отличие в области ответственности заключается в следующем:
ИП несет бремя ответственности всем своим имуществом, а ООО отвечает по долгам активами компании. Это факт связан с тем, что активы ИП неразрывно связаны с личным имуществом физического лица.

Таким образом, выбирая организационно-правовую форму, мы отчетливо понимаем, что у ООО зона ответственности в более масштабных объемах, чем у ИП.

В-шестых, бухгалтерский учет и отчетность.

Так как в данном статье мы рассматриваем отличие понятие ООО и ИП, то разница определяется в следующем. Налоговым кодексом установлено, что ИП освобожден от введения и сдачи бухгалтерской отчетности, когда как юридическое лицо (применяя упрощенную процедуру при некоторых условиях) обязано осуществлять бухгалтерский учет, в том числе составлять бухгалтерский баланс.

Преимущества ИП

• На мой взгляд, большим преимуществом является выбор различных систем налогообложения.
• Простота регистрации и прекращение деятельности;
• Отсутствие ограничений по выводу наличных денежных средств;
• Освобождение от бухгалтерской отчетности.

Вывод

Подводя итог, следует сказать, что субъектами гражданского оборота могут быть как ИП, так и юридические лица в форме ООО.


В ходе создания «своего дела» перед лицом стоит задача разработать будущую структуру либо в форме ООО, либо ИП, исходя из целей бизнес-планов.

Итак, Обществом с ограниченной ответственностью признается организация, которое имеет обособленное имущество, и отвечает им по своим обязательствам.

Индивидуальным предпринимателем признается лицо, осуществляющий деятельность без образования юридического лица.

Бизнесменам необходимо детально взвесить все преимущества и недостатки анализируемых форм, не допуская налоговых «потерь».

Отмечу, что налоговое право и экономические отношения тесно связаны: данные взаимоотношения регулирует и формализует бизнес-взаимодействие сторон.

На сегодняшний день существует множество инструментов, находящиеся свое отражение в законодательной базе, при этом обеспечивающее законную оптимизацию налогообложения.

---

Получите бесплатную консультацию налогового эксперта

---

Удачи в делах.

---