Патент на грузоперевозки в 2026 году не отменили. Норму об исключении перевозчиков из патентной системы убрали из законопроекта ещё до принятия закона, и в итоговый Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ она не вошла. Изменилось другое: лимит доходов для патента срезали втрое, с 60 до 20 млн рублей в год, а к 2028 году он опустится до 10 млн. Ниже разбираем, откуда взялась паника, кто реально теряет право на патент и куда уходить, если оборот больше двадцати миллионов.
| Что пишут в новостях и чатах | Как на самом деле |
|---|---|
| «Патент на грузоперевозки отменили с 1 января 2026 года» | Не отменили. Поправку об исключении грузоперевозок из ПСН убрали ко второму чтению, в подписанный закон она не попала |
| «На патенте можно возить только на машинах до 10 тонн» | Федерального ограничения по тоннажу нет. Действует прежнее правило: в парке не больше 20 машин |
| «Лимит 20 млн начинают считать с января 2026 года» | Считают и прошлый год: если доход за 2025 год выше 20 млн, работать на патенте в 2026 году нельзя |
| «Превысил лимит, значит со следующего месяца перейдёшь на УСН» | Право на патент теряется задним числом, с начала действия патента. И на УСН с таким оборотом вы сразу попадаете на НДС |
Патентная система налогообложения (ПСН) – спецрежим для ИП из главы 26.5 НК РФ: налог считается от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион, и не зависит от фактической выручки. Для перевозчиков это исторически самый простой вариант: купили патент, возите грузы, декларацию не сдаёте. Как устроен режим в целом, мы разбирали в материале о патентной системе для малого бизнеса.
Паника началась осенью 2025 года, и повод был настоящим. Правительственный законопроект № 1026190-8, тот самый пакет налоговой реформы, в первоначальной редакции действительно исключал из патентной системы автоперевозки грузов и стационарную розницу с 2026 года. Госдума приняла его в первом чтении вместе с этой нормой. Дальше всё пошло по привычной схеме: деловые издания вышли с заголовками «с 2026 года нельзя будет оформить патент на торговлю и грузоперевозки», телеграм-каналы перевозчиков разнесли новость, и тема зажила своей жизнью.
О развязке написали заметно тише. После волны обращений бизнес-объединений поправку о видах деятельности убрали ко второму чтению. 20 ноября 2025 года законопроект прошёл третье чтение уже без исключения грузоперевозок и розницы, 28 ноября закон подписан под № 425-ФЗ. Перевозка грузов автомобильным транспортом как была в перечне видов деятельности для патента в статье 346.43 НК РФ, так и осталась.
Старые публикации при этом никуда не делись: они до сих пор висят в поисковой выдаче и продолжают пугать. Закон поменялся между первым и третьим чтением, а заголовки – нет.
Главное реальное изменение для перевозчиков – лимит доходов, при котором можно применять ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции 425-ФЗ). До 2025 года включительно он составлял 60 млн рублей в год. Дальше закон задал лестницу вниз:
| Год | Лимит доходов для патента |
|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ |
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ |
| 2028 и дальше | 10 млн ₽ |
Для перевозок 20 млн в год – далеко не крупный бизнес: при нынешних ставках фрахта такой оборот набирает и небольшой парк. Лимит зацепит заметную часть отрасли, и с каждым годом планка будет опускаться.
Остальные ограничения патента не менялись: в среднем не больше 15 наёмных работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) и не больше 20 автомобилей в парке – запрет применять ПСН при большем числе машин действует с 2021 года (п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Слухи про «только до 10 тонн» остались слухами: такой нормы в федеральном законе нет, тоннаж влияет разве что на стоимость патента в отдельных регионах.
Проверок теперь две, и о второй часто забывают.
Первая: доход за прошлый год. С 2026 года патент недоступен, если доход по «патентным» видам деятельности за предыдущий календарный год превысил лимит. Заработали за 2025 год больше 20 млн – права на патент в 2026 году у вас нет: инспекция обязана отказать, а выданный по ошибке патент от пересчёта не защитит. И неважно, сколько вы планируете заработать в новом году. Та же логика поедет дальше: для патента на 2027 год оглядываться будут уже на планку 15 млн.
Вторая: доход текущего года. Если выручка с начала календарного года по всем «патентным» видам деятельности (а при совмещении с УСН – по обоим режимам вместе) перевалила за 20 млн, право на патент теряется. Причём задним числом: с начала налогового периода, на который выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ), а если одновременно действовало несколько патентов – с начала самого раннего из них. О превышении вы обязаны сами заявить в инспекцию в течение 10 календарных дней.
На практике выглядит так. Патент куплен на весь 2026 год, в октябре оборот дошёл до 21 млн. Патент аннулируется с 1 января, и весь год пересчитывается по другому режиму: по УСН, если вы когда-то подавали уведомление о переходе на неё, или по общей системе, если нет. Стоимость уже оплаченного патента зачтут в счёт пересчитанных налогов (п. 7 ст. 346.45 НК РФ), но легче от этого ненамного: доплата за целый год у перевозчика с таким оборотом выходит ощутимая.
До 2026 года слёт с патента был неприятным, но терпимым: ИП с запасным уведомлением на УСН пересчитывал налог по упрощёнке, а НДС при обороте до 60 млн не возникал вовсе. С 2026 года порог НДС на УСН опустили до тех же 20 млн, и дальше он снижается той же лестницей: 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м. Получается замкнутый круг: с патента вы слетаете за превышение 20 млн и на упрощёнке оказываетесь ровно над НДС-порогом.
Дальше выбор из двух моделей: спецставка НДС 5% или 7% без права на вычеты либо обычные 22% с вычетами входного налога. У перевозчиков решение не так очевидно, как кажется: топливо, лизинг, запчасти и ремонт несут в себе большой входной НДС, и на 22% с вычетами нагрузка иногда выходит ниже, чем на «льготных» 5% без них. Считать нужно на своих цифрах – как устроены новые ставки и порог, мы разобрали на странице про НДС 22% с 2026 года.
И подстраховка, о которой забывают. Если уведомление о переходе на УСН вы никогда не подавали, после слёта с патента вас ждёт общая система: НДФЛ плюс НДС. Уведомление на 2027 год можно подать до 31 декабря 2026 года. Для работающего на патенте это запасной аэродром на случай слёта: из обязательств она добавляет разве что нулевую декларацию по УСН раз в год, несопоставимо с ценой внезапной общей системы.
Скажу прямо о том, о чём в обзорах обычно молчат: при стабильном обороте 25-40 млн сохранить патент законными способами не получится. Разделить бизнес на двух-трёх ИП «под лимит» – идея ещё хуже: общие машины, водители, диспетчер и заказчики видны инспекции насквозь, а это уже классическое дробление со всеми доначислениями. Для перевозчика с таким оборотом вопрос стоит иначе: не «как удержать патент», а «какая модель работы с НДС дешевле».
Универсального ответа нет: всё решают оборот, штат и структура расходов. Ориентиры такие.
| Режим | Лимит дохода 2026 | Работники | НДС | Налог |
|---|---|---|---|---|
| ПСН | 20 млн ₽ (и за 2025 год не больше 20 млн) | до 15 | нет | 6% от потенциального дохода региона |
| УСН «доходы» | около 490 млн ₽ | до 130 | при доходе свыше 20 млн: 5%, 7% или 22% | 6% с фактического дохода (регион может снизить) |
| АУСН | 60 млн ₽ | до 5 | нет | 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов |
Оборот до 20 млн и в прошлом, и в текущем году. Базовый вариант – остаться на патенте: для микропарка он чаще всего самый простой и выгодный, хотя итог зависит от потенциального дохода вашего региона. Единственное, что реально меняется, – придётся следить за выручкой нарастающим итогом и держать в голове планку следующего года. Подходите к 18-19 млн уже осенью – начинайте считать сценарии сразу, декабрь для этого поздний месяц.
Оборот 20-60 млн, в штате не больше 5 человек. Без НДС в этом коридоре остаётся только один спецрежим – автоматизированная упрощёнка. Грузоперевозки в списке запрещённых для АУСН видов деятельности не значатся (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Ставка выше, чем на УСН «доходы», – 8% вместо 6%, зато нет НДС, почти всей отчётности, а взносы за работников идут по нулевому тарифу. Ограничения жёсткие: не больше 5 сотрудников, расчётный счёт только в банке из перечня ФНС, и режим должен быть введён законом вашего региона. Для семейного парка из нескольких машин это часто рабочий вариант.
Оборот выше 60 млн или штат больше пяти. Спецрежимы без НДС закончились: остаётся УСН с НДС и расчёт, какая модель дешевле, либо общая система. На этом уровне налоговая нагрузка уже проектируется: структура парка, лизинг, топливные контракты, распределение выручки по направлениям. Как это выглядит в жизни, показывает кейс, в котором транспортная компания законно сэкономила 48,3 млн рублей; другие разборы с цифрами собраны в кейсах налоговой оптимизации.
Фактическая выручка на цену патента не влияет. Формула: 6% от потенциально возможного годового дохода, который для грузоперевозок устанавливает регион, чаще всего на каждую машину или тонну грузоподъёмности. Поэтому патент на «Газель» в Твери и на фуру в Москве стоит по-разному, а точную сумму под свой регион, срок и парк удобнее взять в официальном калькуляторе ФНС patent.nalog.ru.
Из стоимости патента вычитаются страховые взносы: фиксированные за 2026 год – 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч. На патенте его считают с потенциального дохода, а потолок этого взноса на 2026 год – 321 818 рублей. ИП без работников уменьшает патент вплоть до нуля, с работниками – максимум наполовину (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Так что после уменьшения на взносы реальная цена патента обычно ниже цифры из калькулятора.
Нет, не отменили. Поправку об исключении грузоперевозок из патентной системы убрали из законопроекта ко второму чтению, и в Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ она не вошла. Изменился лимит доходов: 20 млн рублей вместо прежних 60 млн.
20 млн рублей с начала календарного года по всем видам деятельности на патенте; при совмещении с УСН доходы двух режимов складываются. В 2027 году лимит снизится до 15 млн, с 2028 года – до 10 млн рублей (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Право на патент теряется задним числом: с начала налогового периода, на который выдан патент, а при нескольких действующих патентах – с начала самого раннего. Налоги за весь период пересчитают по УСН, если подавали уведомление о переходе, или по общей системе. Заявить о превышении в инспекцию нужно в течение 10 календарных дней; уплаченную стоимость патента зачтут.
Нельзя. С 2026 года действует проверка дохода за предыдущий календарный год: если за 2025 год вы заработали по «патентным» видам деятельности больше 20 млн рублей, применять ПСН в 2026 году не получится, даже при скромных планах на новый год.
При обороте до 20 млн патент чаще всего выгоднее: налог считается от потенциального дохода региона, декларации нет. При обороте выше лимита патент недоступен, и сравнивать нужно УСН с НДС и АУСН. У перевозчиков много входного НДС от топлива и лизинга, поэтому ставка 22% с вычетами иногда обходится дешевле спецставки 5% без вычетов – решает расчёт на конкретных цифрах.
Да. Грузоперевозки не входят в перечень запрещённых для АУСН видов деятельности (ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ). Ограничения: доход до 60 млн рублей в год, не больше 5 работников, расчётный счёт в уполномоченном банке, и режим должен быть введён в вашем регионе. НДС на АУСН не платится.
Не больше 20 автотранспортных средств, учитываются собственные, арендованные и лизинговые (п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Параллельно действует лимит по штату: не больше 15 наёмных работников. Ограничения по грузоподъёмности, например «до 10 тонн», в федеральном законе нет.
Решение о режиме стоит принимать до того, как лимит превышен: пересчёт задним числом бьёт больнее любой плановой смены системы. Разберём ваш парк, оборот и расходы и посчитаем варианты: остаться на патенте, уйти на АУСН или выстроить работу с НДС без лишних потерь.
Материал актуален на 16 июля 2026 года. Лимиты и нормы приведены по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ и действующей редакции НК РФ. Текст отражает позицию автора, основанную на практике, и не является официальным разъяснением ФНС; перед решением по своей ситуации сверьтесь с первоисточником или юристом.