«70% допросов и проверок от ФНС заканчиваются для бизнесменов штрафами и доначислениями.
Как показывает практика, в ходе налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля проверяющие часто прибегают к вызову на допрос в налоговую для дачи показаний и объяснений по фактам хозяйственной деятельности бизнесмена. В результате таких проверок часто выявляются доначисления налогов, штрафы и пени. Чтобы избежать нежелательных финансовых последствий, к допросам и проверкам нужно готовиться тщательно», – рассказал налоговый консультант «Туров и партнеры» Сергей Фадеев.
Сегодня вы узнаете:
Что такое налоговый допрос.
Зачем нужен свидетель и кто им может стать.
Когда и как вас могут пригласить налоговики.
Какие вопросы задает инспекция.
Как вести себя на допросе.
Какие основные ошибки на допросе в налоговой.
Как пройти допрос успешно.
Что такое налоговый допрос
Проведение налогового допроса регулируется статьей 90 НК РФ. Это один из методов налогового контроля. Чаще всего допросы проводятся во время выездных проверок.
Налоговый допрос — это процедура, когда налоговые инспекторы проверяют информацию о доходах и расходах налогоплательщика.
Цель допроса — удостовериться, что все налоги уплачены правильно. В ходе допроса вам могут задавать вопросы о вашем бизнесе, документах или финансовых операциях.
В повестке о вызове на допрос обычно указывают следующие сведения:
причину налогового вызова (например, выездная налоговая проверка в компании, где работает свидетель, или встречная проверка контрагента);
время и место проведения допроса.
Однако, учитывая, что форма является рекомендуемой, даже если повестка будет составлена по-другому, то оспорить ее на этом основании нельзя и на допрос нужно будет прийти.
Проверяющие могут вручить повестку налогоплательщику лично или направить ее по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Свидетель на допросе: кто он?
Порядок проведения допроса на сайте ФНС гласит:
Перед получением показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.
Свидетеля на налоговый допрос вызывают для подтверждения или уточнения информации.
Кто может быть свидетелем?
Сотрудники компании: любой коллега, который имеет отношение к финансовым или налоговым вопросам вашего бизнеса.
Бухгалтера: лица, ведущие или контролирующие бухгалтерский учет и подготовку налоговой отчетности.
Юридические представители: адвокаты или другие юридические консультанты, которые могут предоставить информацию о юридических аспектах деятельности компании.
Партнеры и контрагенты: бизнес-партнеры или контрагенты, которые могут подтвердить совершенные сделки или операции.
Аудиторы: независимые аудиторы, которые проводили проверку финансовой отчетности компании.
Какие вопросы задает инспекция ФНС
Перед тем, как идти на налоговый допрос, важно хорошо подготовиться и подготовить своих сотрудников.
Обычно сотрудников вызывают для обсуждения дел за последние три года.
Подумайте заранее о том, что могло показаться сомнительным проверяющим, и вспомните все важные детали и документы того периода.
Если возможно проконсультируйтесь с налоговым юристом. Он поможет вам понять на какие моменты стоит обратить особое внимание. Позаботьтесь о том, чтобы все потенциальные свидетели были информированы о возможном вызове на допрос и при необходимости могли предоставить нужную информацию.
Вот типичные вопросы, которые может задать налоговый инспектор:
О сделках:
Какие крупные сделки были совершены за последние три года?
Каковы были основания для выбора конкретных контрагентов?
Были ли случаи возврата товаров или услуг? Если да, то по каким причинам?
О документах:
Где и как хранятся первичные документы?
Кто отвечает за ведение и оформление документации?
Какие изменения в документооборот были внедрены за последние годы?
О расчетах и финансовых операциях:
Как происходили расчеты с основными контрагентами?
Были ли задержки в выплатах или неплатежи? Какие меры были приняты для их решения?
Какие финансовые операции проводились с зарубежными партнерами?
О налогах:
Какие изменения в налоговом законодательстве повлияли на вашу компанию?
Были ли случаи пересмотра налоговых деклараций? По какой причине?
Какие меры принимает компания для оптимизации налогов?
Об аудите и внутреннем контроле:
Когда последний раз проводился аудит компании? Какие были основные выводы?
Какие процедуры внутреннего контроля применяются для проверки финансовой отчетности?
Какие шаги предпринимаются для обеспечения прозрачности и соблюдения налоговых обязательств?
О персонале:
Какие изменения в штате сотрудников произошли за последние годы?
Какие обучения и тренинги предоставляются сотрудникам по вопросам налогообложения?
Какие меры предпринимаются для предотвращения налоговых нарушений среди сотрудников?
Как вести себя на допросе
Основная цель налогового допроса — получить доказательства нарушений налоговых обязательств компанией. То, что вы скажете на допросе, будет записано в протокол, который может использоваться как доказательство нарушений. Важно чётко понимать свои права и обязанности, чтобы избежать ошибок, которые могут повлиять на результаты проверки.
Не игнорируйте вызов. Неявка на допрос может привести к штрафу и использоваться против вас как доказательство нарушений.
Отвечайте только в рамках своих обязанностей. Не отвечайте на вопросы, выходящие за пределы вашей компетенции. Например, если спрашивают о бухгалтерском учете, а вы работаете на складе, корректный ответ будет: «Это не входит в мои обязанности, я не располагаю этой информацией».
Будьте точны в формулировках. Ответы должны быть четкими и точными, чтобы исключить возможность их разночтения. Если не уверены в ответе, лучше сказать, что не знаете, или указать на человека, который может знать ответ.
Сохраняйте спокойствие и сосредоточенность. Допрос может быть стрессовым, но важно сохранять спокойствие и не допускать эмоциональных ответов, которые могут быть истолкованы неправильно.
Следите за записями в протоколе. В конце допроса вам предоставят прочитать протокол перед подписанием. Внимательно проверьте, чтобы все заявленные вами факты были корректно зафиксированы. Если обнаружите ошибки или неточности, запросите их исправление. Если исправления не будут внесены, вам следует сделать запись об этом в протоколе.
Получите копию протокола допроса. Это ваше право. Копия протокола может пригодиться, если вам нужно будет обратиться к юристу или защищать свои права.
Используйте право на юридическую помощь. Если вы чувствуете, что ситуация сложная или вам сложно справиться с допросом самостоятельно, привлеките квалифицированного юриста. Юрист может сопровождать вас на допросе, помогать формулировать ответы и следить за корректностью процедуры.
Итак, теперь рассмотрим основные ошибки бизнесменов на допросе.
Эти ошибки прямо вытекают из пунктов выше:
Недостаточная подготовка к допросу и отсутствие знания деталей могут заставить вас забыть важную информацию или неправильно изложить факты.
Ответы на вопросы, которые выходят за рамки вашей должностной компетенции, могут быть неверными и использованы против вас или вашей компании.
Подписание протокола без тщательной проверки может означать то, что ошибки или неточности в записях будут использованы как доказательства.
Отсутствие у вас копии протокола может затруднить дальнейшее обжалование или защиту ваших прав.
Как успешно пройти допрос
Вы всегда можете обратиться в компанию «Туров и партнеры» за предварительным аудитом и бесплатной консультацией со специалистом.
Это поможет вам лучше подготовиться к любым налоговым проверкам и минимизировать риски. Наши эксперты готовы предоставить вам профессиональную поддержку и ответить на все ваши вопросы.